Sofin-credit.ru

Деньги и работа
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Репатриация резидентами иностранной валюты

Репатриация резидентами иностранной валюты

► Правовые услуги по валютным операциям ► Обязанность валютных резидентов репатриировать валюту

Требования пункта 1 части 1 статьи 19 закона 173-ФЗ обес­пе­чить получение от нерезидентов инвалюты / ва­лю­ты РФ в срок на счета в уполномоченных банках

Не применяются в отношении «рублевых» внеш­не­тор­го­вых до­го­во­ров, согласно ус­ло­ви­ям частей 4 и 5 статьи 2 закона № 265-ФЗ

Федеральный закон «О валютном регулировании и валютном контроле» № 173-ФЗ

Статья 19. Репатриация резидентами иностранной валюты и валюты Российской Федерации

1. При осуществлении внешнеторговой деятельности и (или) при предоставлении резидентами иностранной валюты или валюты Российской Федерации в виде займов нерезидентам резиденты, если иное не предусмотрено настоящим Федеральным законом, обязаны в сроки, предусмотренные внешнеторговыми договорами (контрактами) и (или) договорами займа, обеспечить:

(в ред. Федерального закона от 03.04.2018 г. № 64-ФЗ)

1) получение от нерезидентов на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты Российской Федерации, причитающейся в соответствии с условиями указанных договоров (контрактов) за переданные нерезидентам товары, выполненные для них работы, оказанные им услуги, переданные им информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них;



Обозначенные выше исключения из требования / обязанности резидентов по репатриации валюты в отношении поставок нерезидентам товаров, услуг, работ, информации, прав и условия применения этих исключений предусмотрены частями 2-5 статьи 19 Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле» № 173-ФЗ. Для удобства понимания они представлены в тезисной форме. При их практическом применении необходимо руководствоваться бук­валь­ны­ми фор­му­ли­ров­ка­ми закона и правоприменительной практикой.

Федеральный закон «О валютном регулировании и валютном контроле» № 173-ФЗ

Статья 19. Репатриация резидентами иностранной валюты и валюты Российской Федерации

1. При осуществлении внешнеторговой деятельности . резиденты, если иное не предусмотрено настоящим Федеральным законом, обязаны в сроки, предусмотренные внешнеторговыми договорами (контрактами) . обеспечить:

2) возврат в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезидентам за неввезенные в Российскую Федерацию (неполученные на территории Российской Федерации) товары, невыполненные работы, неоказанные услуги, непереданные информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них;

(в ред. Федерального закона от 06.12.2011 г. № 409-ФЗ)

Обозначенные выше исключения из требования / обязанности резидентов по репатриации валюты в отношении предварительной оплаты (авансов) нерезидентам за товары, услуги, работы, информацию, права и условия применения этих исключений предусмотрены частями 2 и 3 статьи 19 Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле» № 173-ФЗ. Для удобства понимания они представлены в тезисной форме. При их практическом применении необходимо руководствоваться бук­валь­ны­ми фор­му­ли­ров­ка­ми закона и правоприменительной практикой.

Федеральный закон «О валютном регулировании и валютном контроле» № 173-ФЗ

Статья 19. Репатриация резидентами иностранной валюты и валюты Российской Федерации

1. При . предоставлении резидентами иностранной валюты или валюты Российской Федерации в виде займов нерезидентам резиденты, если иное не предусмотрено настоящим Федеральным законом, обязаны в сроки, предусмотренные . договорами займа, обеспечить:

3) получение от нерезидентов на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты Российской Федерации, причитающейся в соответствии с условиями договоров займа.

(п. 3 введен Федеральным законом от 03.04.2018 г. № 64-ФЗ)



Обозначенные выше исключения из требования / обязанности резидентов по репатриации валюты по займама и условия применения этих исключений предусмотрены частями 2-4 статьи 19 Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле» № 173-ФЗ, а также Федерального закона от 03.04.2018 г. № 64-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «О валютном регулировании и валютном контроле» и статью 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях». Для удобства понимания они представлены в тезисной форме. При их практическом применении необходимо руководствоваться бук­валь­ны­ми фор­му­ли­ров­ка­ми закона и правоприменительной практикой.

Часть 1.1 статьи 19 Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле» № 173-ФЗ:

1.1. В целях исполнения требования о репатриации иностранной валюты и валюты Российской Федерации в договорах (контрактах), заключенных между резидентами и нерезидентами при осуществлении внешнеторговой деятельности и (или) при предоставлении резидентами нерезидентам займов, должны быть указаны сроки исполнения сторонами обязательств по договорам (контрактам).

(в ред. Федерального закона от 03.04.2018 г. № 64-ФЗ)

При осуществлении внешнеторговой деятельности и (или) при предоставлении резидентами нерезидентам займов резиденты обязаны представлять уполномоченным банкам информацию:

(в ред. Федерального закона от 02.08.2019 г. № 265-ФЗ)

1) о сроках получения от нерезидентов на свои счета в уполномоченных банках иностранной валюты и (или) валюты Российской Федерации за исполнение обязательств по внешнеторговым договорам (контрактам) путем передачи нерезидентам товаров, выполнения для них работ, оказания им услуг, передачи им информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них, в соответствии с условиями внешнеторговых договоров (контрактов) либо о сроках иного исполнения или прекращения обязательств по внешнеторговым договорам (контрактам) в случаях и способами, которые разрешены законодательством Российской Федерации;

(в ред. Федерального закона от 02.12.2019 г. № 398-ФЗ)

2) о сроках исполнения нерезидентами обязательств по внешнеторговым договорам (контрактам) путем передачи резидентам товаров, выполнения для них работ, оказания им услуг, передачи им информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них, в счет осуществленных резидентами авансовых платежей и сроках возврата указанных авансовых платежей в соответствии с условиями внешнеторговых договоров (контрактов);

3) об ожидаемых в соответствии с условиями договоров займа сроках исполнения нерезидентами обязательств по возврату предоставленных им резидентами займов.

(п. 3 введен Федеральным законом от 03.04.2018 г. № 64-ФЗ)

(часть 1.1 в ред. Федерального закона от 14.11.2017 г. № 325-ФЗ)

Уголовная ответственность за уклонение от исполнения обязанностей по репатриации денежных средств в иностранной валюте или валюте Российской Федерации установлена частями 1, 1.1 и 2 статьи 193 Уголовного кодекса РФ:

Репатриация валютной выручки в Российской Федерации

Для государства важно возвращение обратно в страну выручки, капитала и различных облигаций. Репатриация валютной выручки служит специальным механизмом (рычагом) для валютного регулирования. Здесь существуют свои особенности, а также нормы права.

Что такое репатриация валютной выручки

Данная процедура представляет собой возврат резидентом выручки в любой валюте, которая закреплена специальным договором о внешнеэкономической деятельности (ВЭД). Законодательством установлено, что процедура относится не только к иностранной валюте, но и национальной. Ее главной целью является поддержание определенного объема материальных благ в стране.

Репатриация — это процесс, когда международное назначение экспатриантов приближается к концу, они возвращаются на родину на заключительном этапе экспатриации. Как и процесс экспатриации, который зависит от адаптации к другой работе, рабочим условиям и репатриации сотрудников, включает в себя процесс межкультурной адаптации.

Смысл процедуры заключается в том, что уполномоченные люди, которые принимают участие в иностранных валютных правоотношениях, не должны оставлять полученную выручку в государстве другой стороны. Здесь можно привести простой пример.

Если взять какой-либо товар, который перешел заграничному контрагенту по договору, то уплаченные денежные средства должны вернуться в страну поставщика. Данные правоотношения регулируются в статье 19 Федерального закона №173-ФЗ. Здесь содержатся все особенности и нюансы.

Специалисты выделяют 2 вида репатриации:

  1. В данном случае она представляет такие отношения, при которых резиденты стран передают товары на основании заключенных договоров и соглашений. Также могут оказывать услуги, передавать определенную информацию или объекты интеллектуальных прав.
  2. В данном случае она представляет такие отношения, при которых валютные отношения не выполнены правильно. Здесь подразумеваются действия по уплате денежных средств за товар, услугу, работу или объект интеллектуальной собственности. Сторона, получившая подобные блага может не выполнить свои обязанности в соответствии с договором – ввести блага на территорию России. Данный пункт очень важен, так как зачастую подобные действия совершаются умышленно (мошеннические способы).

Здесь законодатель предусмотрел возможность незаконного вывоза материальных благ (валюты) из государства.

Здесь применяются следующие нормы права:

  1. Конституция РФ.
  2. Международные акты, соглашения, пакты и конвенции о ВЭД.
  3. КоАП РФ.
  4. Валютный кодекс РФ.
  5. Федеральные законы, региональные законы, содержащие нормы валютного права.
  6. Регламенты, методические рекомендации по составлению документов.

На основании данных правовых актов происходит регулирование процедуры репатриации валютной выручки.

По мере того, как компании становятся все более международными в своей деятельности, глобальные назначения становятся все более популярными Передача знаний и развитие международного менеджмента становятся необходимыми.

Репатриация является необходимой частью глобального управления и успеха бизнеса на мировом рынке. Для международных фирм персонал с глобальными управленческими навыками становится значительным конкурентным ресурсом.

Читать еще:  Валютные платежи без паспорта сделки

Как проходит такая процедура

Здесь применяется следующий порядок:

  1. При подписании договора или соглашения нужно уведомить об этом факте уполномоченные органы.
  2. На основании регламентов и инструкции нужно оформить паспорт сделки.
  3. Стороны сделки должны выполнить свои обязательства.

Список денежных операций, допустимых между резидентами, дополняется операциями по уплате страховых взносов, выплате страхового возмещения по договорам страхования (определенного вида кредитов) и вложений от коммерческих рисков, политических рисков, операциям по выплате гонораров и выплате иностранных денежных единиц.

По сделкам, которые обеспечивают обещания нерезидента по внешнеторговому договору и учтены в порядке, установленном Правительством Российской Федерации для воплощения работы по страхованию экспортных кредитов и вложений от коммерческих рисков, политических рисков.

Исправления, внесенные законодательными нормами (№247-ФЗ) в 2018 году, дают возможность резидентам, у которых есть собственные счета, числящиеся в Федеральном казначействе, переводить зарубежную валюту со счетов в уполномоченном банке на счета Федерального казначейства, раскрытые в уполномоченных органах.

Банки (в денежной единице соответствующего счета), а еще на счета федеральных органов государственной власти, выполняющих функции в сфере уголовного судопроизводства, раскрытые в уполномоченных банках. Здесь также рекомендуется следовать специальной Инструкции №138-и, утвержденной Центральным банком РФ.

Перечень ситуаций, когда стороны сделки имеют все шансы не зачислять зарубежную валюту или же национальную валюту на личные банковские счета в специальных банках, дополняется операциями по зачету встречных притязаний по обещаниям, вытекающим из соглашений на предложение предложений интернациональной связи, охватывая критерии интернационального роуминга.

Правоотношения между нерезидентом и резидентом, которые считаются операторами интернациональной электросвязи, когда в расчетах между ними принимают участие специальные расчетные компании, зарегистрированные на землях государств-членов Интернационального союза электросвязи.

Когда появляется необходимость в репатриации

Таких случаев несколько:

  1. В случаях проведения различных мероприятий (спортивных, культурных и других), выставок.
  2. В случаях возведения различных построек, сооружений или выполнения иных поручений.
  3. В случаях передачи различных товаров, в том числе объектов интеллектуальной собственности.
  4. В случаях транзита газа или нефти.
  5. Иных ситуациях.

На текущий момент существует такое правило, что резидент выполнил обещание по репатриации денежных средств в случае, если он (она) гарантирует получение собственных банковских счетов в уполномоченных банках и (или) банковских счетов в уполномоченных банках резидента, который считается бенефициаром по сделке, зарубежных денежных единиц или же денежных единиц Российской Федерации по сделке, которая гарантирует обещания нерезидента по внешнеторговому договору и учтена в порядке, установленном Правительством Российской Федерации для воплощения работы по страхованию экспортных кредитов.

Здесь также подразумеваются отношения в сфере инвестирования против политических рисков, коммерческих рисков, при условии, что приобретенная сумма равна или же выше той, что установлена обозначенной процедурой, в сроки, предусмотренные соответственной сделкой.

Резидент должен осознавать всю ответственность. Он признается выполнившим обещание по репатриации в зарубежной денежной единице в случае, если в отношении к резиденту были использованы ограничительные меры (санкции) со стороны иностранного государства, муниципального органа или профсоюзного органа, или муниципального (межгосударственного) учреждения иностранного государства, или же муниципального объединения и (или) союза резидента включается в перечень, одобренный Федеральной налоговой службой (ФНС), согласованный с Министерством финансов РФ и размещенный на официальном веб-сайте ФНС.

Резидент включается в указанный список на основании его (ее) письменного заявления, поданного в ФНС, в котором содержится ссылка на нормативный акт, в соответствии с которым на такого резидента были наложены ограничительные меры.

Какие сроки для процедуры установлены российским законодательством

В статье 19 Федерального закона №173-ФЗ сказано, что для совершения репатриации существуют специальные сроки. Такие сроки должны быть четко определены в рамках внешнеэкономического договора. Такая закономерность нужна для того, чтобы у сторон было право устанавливать индивидуальные договорные условия. Например, срок может исчисляться единоразово или ежедневно, ежеквартально или ежегодно.

Порядок оплаты также может быть установлен договором. Она может производиться стороной по факту доставки товара или выполнения услуги, или с применением авансового платежа (50%, 100%).

Меры ответственности

Законодательством России предусмотрены меры ответственности в сфере репатриации валютной выручки. Это административная ответственность, содержащаяся в нормах права КоАП РФ. Субъектами таких правоотношений выступают должностные лица и юридические лица.

Штрафные санкции

Штрафные санкции предусмотрены за невыполнение обязанностей по заключенному контракту. В соответствии со статьей 15.25 назначается наказание:

  1. Для должностных лиц – штраф от 4 до 5 тысяч рублей.
  2. Для юридических лиц – штраф от 40 до 50 тысяч рублей.

Сроки и способы оплаты штрафов стандартные.

В России существует целый институт репатриации. Он является важным инструментом валютных правоотношений. Такой рычаг действует сразу в 2 направлениях – обеспечение государства иностранной валютой и сохранение материальных благ внутри страны.

Что говорят специалисты

Для осуществления законных операций рекомендуется постоянно изучать нормативную правовую базу. Регулярно вступают в силу Приказы ФНС РФ, регламенты, методические рекомендации по ведению подобных сделок. Также законодатель регулярно вносит поправки в федеральные нормы права, регулирующие валютные отношения. Это является результатом изучения (выявление проблематики, поиск путей решений) правоприменительной практики, международного опыта.

Репатриация валютной выручки и сроки исполнения обязательств:

Заметили ошибку? Выделите ее и нажмите Ctrl+Enter, чтобы сообщить нам.

Ожидаемый срок репатриации иностранной валюты – что это такое?

Что собой представляет срок репатриации

При совершении внешнеторговых операций очень важно соблюдать законодательство РФ относительно валютных операций. Государство заинтересовано в том, чтобы капитал РФ оставался в пределах самой страны. Конечно, при оплате товаров и услуг и ввозе их из-за рубежа (импорт) избежать ухода капитала невозможно.

Однако под прикрытием внешнеторговых операций юридические лица часто переводят средства в оффшоры, тем самым уходя от налогообложения и совершая хищение.

Чтобы избежать подобных ситуаций, был введен закон об ожидаемом сроке репатриации иностранной валюты.

Он содержится в Федеральном законодательстве страны. Срок репатриации – это строка договора, в которой указано, когда поступит оплата за товар или произойдет возврат аванса.

Особенности законодательства

Согласно закону, чтобы юридическое лицо не могло перевести деньги под видом внешней торговли, оно обязано указывать в договоре на предоставление услуг или покупку товаров сроки, в течение которых договор должен быть выполнен.

Иными словами, юридическое лицо обязано точно указать тот срок, когда средства за товары или услуги будут переведены на его счет в иностранной или российской валюте.

Это позволяет налоговым органам отслеживать операции и проверять, не совершила ли компания нарушение. Если к указанному в договоре сроку товар или оплата за него не поступит а территорию Российской Федерации, начнется разбирательство.

Если в нарушении виноват российский гражданин, а не его деловой партнер, будет наложен штраф или назначено иное наказание.

Виды ожидаемого срока репатриации

Торговая деятельность может носить различный характер. Стороны могут обмениваться товарами и услугами. Поэтому закон о репатриации иностранной валюты касается не только самих денежных средств, но и их денежного эквивалента.

В качестве объекта, который должен пройти репатриацию, может рассматриваться:

  • оплата за предоставленную иностранцу услугу;
  • оплата за предоставленный товар;
  • продукция, которая поставляется после внесения аванса россиянином.

Касательно всех этих объектов должен быть указан срок, когда произойдет поставка или перевод денежных средств. Он прописывается в договоре. Так как в первоначальном шаблоне внешнеторгового соглашения отсутствует строка о точных сроках поставки, зачастую заключается дополнительное соглашение, которое и проверяется налоговыми органами и банком.

В качестве объекта репатриации может выступать и аванс. Например, российский гражданин, представляющий компанию, оплатил аванс за поставку металлопроката из США. Американская сторона не выполнила договор, товар не был привезен в РФ и передан российской компании. Аванс необходимо вернуть.

Он должен быть возвращен в определенные сроки после отмены договора, например, через 180 дней максимум. Этот пункт также должен быть заранее прописан в соглашении, если при торговых отношениях предусмотрено использование авансовых платежей.

Ожидаемый срок репатриации устанавливается самими сторонами торговли. Это может быть 10 дней, 30, 180. Все зависит от сроков доставки товара, его производства и т.п. При этом сроки желательно обосновать.

Например, если на изготовление деталей на заводе уходит 10 дней, на доставку до покупателя – еще 30, то ожидаемый срок репатриации не должен превышать 40 дней. Допускается установка небольшого запаса на случай форс-мажора, но, очевидно, нельзя завышать сроки в 10 раз.

Читать еще:  Мультивалютный счет это

Наказание за неисполнение закона

Так как ожидаемый срок репатриации иностранной валюты неразрывно связан с законодательством Российской Федерации, существует и уголовное наказание за неисполнение данного обязательства. Оно прописано в Уголовном кодексе РФ, в статьях 193 и 191. Степень наказания зависит от следующих факторов:

  • сумма хищения;
  • длительность невозврата валюты (степень просрочки обязательства);
  • количество лиц, которые участвовали в данном процессе;
  • причины нарушения (преднамеренное или непреднамеренное).

Самое тяжелое наказание, которое могут выдать после нарушения законодательства – это лишение свободы на срок до 4 лет. Оно ставится в том случае, если закон нарушила группа лиц по предварительному сговору.

Вместо тюремного заключения может быть назначено наказание в виде исправительных работ или же штрафа. Причем штраф будет либо равен той сумме, которая не была вовремя возвращена в РФ, либо же составит заработок осужденного за несколько месяцев или лет.

За более мелкие нарушения, например, если закон о репатриации не был соблюден всего одним человеком, а не группой лиц, может быть назначено наказание в виде тюремного заключения сроком до 3 лет, списание штрафа с банковского счета или блокировки счетов во всех банках, а вместе с ними и депозитов.

Статья 19. Репатриация резидентами иностранной валюты и валюты Российской Федерации

1. При осуществлении внешнеторговой деятельности резиденты, если иное не предусмотрено настоящим Федеральным законом, обязаны в сроки, предусмотренные внешнеторговыми договорами (контрактами), обеспечить:

1) получение от нерезидентов на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты Российской Федерации, причитающейся в соответствии с условиями указанных договоров (контрактов) за переданные нерезидентам товары, выполненные для них работы, оказанные им услуги, переданные им информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них;

2) возврат в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезидентам за неввезенные в Российскую Федерацию (неполученные на территории Российской Федерации) товары, невыполненные работы, неоказанные услуги, непереданные информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них.

1.1. При осуществлении внешнеторговой деятельности резиденты обязаны представлять уполномоченным банкам информацию:

1) об ожидаемых в соответствии с условиями договоров (контрактов) максимальных сроках получения от нерезидентов на свои счета в уполномоченных банках иностранной валюты и (или) валюты Российской Федерации за исполнение обязательств по указанным договорам (контрактам) путем передачи нерезидентам товаров, выполнения для них работ, оказания им услуг, передачи им информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них;

2) об ожидаемых в соответствии с условиями договоров (контрактов) максимальных сроках исполнения нерезидентами обязательств по указанным договорам (контрактам) путем передачи резидентам товаров, выполнения для них работ, оказания им услуг, передачи им информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них, в счет осуществленных резидентами авансовых платежей.

1.2. Порядок представления резидентами уполномоченным банкам информации, указанной в части 1.1 настоящей статьи, и последующего ее отражения уполномоченными банками в ведомостях банковского контроля устанавливается Центральным банком Российской Федерации.

2. Резиденты вправе не зачислять на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранную валюту или валюту Российской Федерации в следующих случаях:

1) при зачислении валютной выручки на счета юридических лиц — резидентов или третьих лиц в банках за пределами территории Российской Федерации — в целях исполнения обязательств юридических лиц — резидентов по кредитным договорам и договорам займа с организациями-нерезидентами, являющимися агентами правительств иностранных государств, а также по кредитным договорам и договорам займа, заключенным с резидентами государств — членов ОЭСР или ФАТФ на срок свыше двух лет;

2) при оплате заказчиками (нерезидентами) местных расходов резидентов, связанных с сооружением резидентами объектов на территориях иностранных государств, — на период строительства, по окончании которого оставшиеся средства подлежат переводу на счета резидентов, открытые в уполномоченных банках;

3) при использовании иностранной валюты, получаемой резидентами от проведения выставок, спортивных, культурных и иных аналогичных мероприятий за пределами территории Российской Федерации, для покрытия расходов по их проведению — на период проведения этих мероприятий;

4) при проведении зачета встречных требований по обязательствам между осуществляющими рыбный промысел за пределами территории Российской Федерации резидентами и нерезидентами, оказывающими за пределами территории Российской Федерации услуги указанным резидентам по заключенным с ними агентским договорам (соглашениям), а также между транспортными организациями — резидентами и нерезидентами, оказывающими за пределами территории Российской Федерации услуги указанным резидентам по заключенным с ними договорам (соглашениям), а также при проведении зачета встречных требований по обязательствам между транспортными организациями — резидентами и нерезидентами в случае, если расчеты между ними осуществляются через специализированные расчетные организации, созданные международными организациями в области международных перевозок, членами которых являются такие транспортные организации — резиденты;

5) при проведении зачета встречных требований по обязательствам, вытекающим из договоров перестрахования или договоров по оказанию услуг, связанных с заключением и исполнением договоров перестрахования, между нерезидентом и резидентом, являющимися страховыми организациями или страховыми брокерами;

6) при зачислении валютной выручки на счета транспортных организаций — резидентов в банках за пределами территории Российской Федерации — в целях оплаты возникающих у таких транспортных организаций за пределами территории Российской Федерации расходов, связанных с оплатой аэронавигационных, аэропортовых, портовых сборов и иных обязательных сборов на территориях иностранных государств, расходов, связанных с обслуживанием находящихся за пределами территории Российской Федерации воздушных, речных, морских судов и иных транспортных средств таких транспортных организаций и их пассажиров, а также расходов для обеспечения деятельности находящихся за пределами территории Российской Федерации филиалов, представительств и иных подразделений таких транспортных организаций;

7) при проведении зачета встречных требований по обязательствам, вытекающим из заключенных между резидентами, осуществляющими экспорт газа природного в газообразном состоянии, и нерезидентами договоров, предусматривающих куплю-продажу газа природного в газообразном состоянии, и договоров, предусматривающих обязательства нерезидентов перед указанными резидентами в связи с транзитом газа природного в газообразном состоянии через территории иностранных государств.

3. Иностранная валюта, зачисленная в соответствии с пунктами 1 и 3 части 2 настоящей статьи на счета резидентов или третьих лиц в банках за пределами территории Российской Федерации, должна быть использована в целях исполнения резидентами своих обязательств, предусмотренных соответственно пунктами 1 и 3 части 2 настоящей статьи, либо переведена на счета резидентов, открытые в уполномоченных банках.

4. Резидент признается исполнившим обязанность, предусмотренную пунктом 1 части 1 настоящей статьи, в случае, если он обеспечил получение на свои банковские счета страховой выплаты по договору страхования рисков неисполнения нерезидентом обязательств по внешнеторговому договору (контракту) в порядке и сроки, которые предусмотрены договором страхования, при наступлении страхового случая, предусмотренного установленным Правительством Российской Федерации в соответствии с Федеральным законом от 17 мая 2007 года N 82-ФЗ «О банке развития» порядком осуществления деятельности по страхованию экспортных кредитов и инвестиций от предпринимательских и (или) политических рисков, при условии, что определенное договором страхования значение соотношения страховой суммы и страховой стоимости (уровень страхового возмещения) равно установленному названным порядком значению или превышает его.

5. В случае, если резидентом, являющимся в соответствии с условиями внешнеторгового договора (контракта) с нерезидентом лицом, передающим этому нерезиденту товары, выполняющим для него работы, оказывающим ему услуги, передающим ему информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них, было уступлено финансовому агенту (фактору) — резиденту денежное требование иностранной валюты или валюты Российской Федерации, причитающейся резиденту в рамках соответствующего внешнеторгового договора (контракта) за переданные нерезиденту товары, выполненные для него работы, оказанные ему услуги, переданные ему информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них, резидент признается исполнившим обязанность, предусмотренную пунктом 1 части 1 настоящей статьи, при условии, что он обеспечил в сроки, предусмотренные соответствующим внешнеторговым договором (контрактом), получение от нерезидента причитающейся по такому внешнеторговому договору (контракту) иностранной валюты или валюты Российской Федерации на банковский счет финансового агента (фактора) — резидента в уполномоченном банке, если финансовый агент (фактор) — резидент не является уполномоченным банком, либо на корреспондентский счет соответствующего уполномоченного банка, если финансовый агент (фактор) — резидент является уполномоченным банком.

Не позднее пяти рабочих дней со дня поступления финансовому агенту (фактору) — резиденту денежных средств в счет исполнения нерезидентом обязательств, предусмотренных внешнеторговым договором (контрактом), или со дня последующей уступки денежного требования по указанному внешнеторговому договору (контракту), но не позднее истечения срока исполнения нерезидентом обязательств, предусмотренных внешнеторговым договором (контрактом), финансовый агент (фактор) — резидент, которому уступлено денежное требование (в том числе в результате последующей уступки), вытекающее из указанного внешнеторгового договора (контракта), обязан письменно уведомить резидента, являющегося в соответствии с условиями внешнеторгового договора (контракта) с нерезидентом лицом, передающим этому нерезиденту товары, выполняющим для него работы, оказывающим ему услуги, передающим ему информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них, об исполнении (неисполнении) нерезидентом обязательств, предусмотренных внешнеторговым договором (контрактом), или о последующей уступке денежного требования по указанному внешнеторговому договору (контракту) с приложением копий документов, указанных в пунктах 15 — 17 части 4 статьи 23 настоящего Федерального закона, если указанные документы не были переданы резиденту ранее.

Читать еще:  Учет операций по покупке иностранной валюты

Репатриация резидентами иностранной валюты и валюты России.

Репатриация резидентами иностранной валюты и российской валюты на территорию РФ.

Глава 3 Валютного закона и ст.19.

Если резидент осуществляет внешнеэкономическую деятельность, то он обязан в определенные сроки (по условиям контракта) обеспечить:

— получение и перечисление от нерезидентов на свой счет (счета) в уполномоченных банках иностранной валюты или российской, которая причитается согласно условиям контракта за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги, переданную информацию, переданные результаты интеллектуальной деятельности, включая исключительные права

— возврат в РФ (именно на таможенную территорию) денежных средств, которые были ранее уплачены им нерезиденту, а тот не ввез обусловленные товары, не выполнил работы, не оказал услуги и т.д.

— зачет взаимный требований, по договорам страхования, в случае оказания транспортных услуг.

Главным элементом, который обеспечивает осущ-е валютного контроля и соблюдение репатриации, является паспорт сделки. В соответствии со ст. 20 Валютного закона ЦБ предоставлены полномочия по введению правил оформления паспорта сделки при осущ-и валютных операций между резидентами и нерезидентами.

Паспорт сделки включает перечень сведений, которые могут обеспечить учет и отчетность по всем проводимым операциям.

При осуществлении внешнеторговой деятельности резиденты, если иное не предусмотрено ФЗ №173, обязаны в сроки, предусмотренные внешнеторговыми договорами (контрактами), обеспечить:

1) получение от нерезидентов на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты РФ, причитающейся в соответствии с условиями указанных договоров (контрактов) за переданные нерезидентам товары, выполненные для них работы, оказанные им услуги, переданные им информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них;

2) возврат в РФ ден. средств, уплаченных нерезидентам за неввезенные на таможенную территорию РФ (неполученные на таможенной территории РФ) товары, невыполненные работы, неоказанные услуги, непереданные информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них.

Резидент признается исполнившим эту обязанность случае, если он обеспечил получение на свои банковские счета страховой выплаты по договору страхования рисков неисполнения нерезидентом обязательств по внешнеторговому договору (контракту) в порядке и сроки, которые предусмотрены договором страхования, при наступлении страхового случая, при условии, что определенное договором страхования значение соотношения страховой суммы и страховой стоимости (уровень страхового возмещения) равно установленному названным порядком значению или превышает его.

Резиденты вправе не зачислять на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранную валюту или валюту РФ в следующих случаях:

1) при оплате заказчиками (нерезидентами) местных расходов резидентов, связанных с сооружением резидентами объектов на территориях иностранных государств, — на период строительства, по окончании которого оставшиеся средства подлежат переводу на счета резидентов, открытые в уполномоченных банках;

2) при использовании иностранной валюты, получаемой резидентами от проведения выставок, спортивных, культурных и иных аналогичных мероприятий за пределами территории РФ, для покрытия расходов по их проведению — на период проведения этих мероприятий;

3) при проведении зачета встречных требований по обязательствам между осуществляющими рыбный промысел за пределами таможенной территории РФ резидентами и нерезидентами, оказывающими за пределами таможенной территории РФ услуги указанным резидентам по заключенным с ними агентским договорам (соглашениям), а также между транспортными организациями — резидентами и нерезидентами, оказывающими за пределами таможенной территории РФ услуги указанным резидентам по заключенным с ними договорам (соглашениям), а также при проведении зачета встречных требований по обязательствам между транспортными организациями — резидентами и нерезидентами в случае, если расчеты между ними осуществляются через специализированные расчетные организации, созданные международными организациями в области международных перевозок, членами которых являются такие транспортные организации — резиденты;

4) при проведении зачета встречных требований по обязательствам, вытекающим из договоров перестрахования или договоров по оказанию услуг, связанных с заключением и исполнением договоров перестрахования, между нерезидентом и резидентом, являющимися страховыми организациями или страховыми брокерами;

5) при зачислении валютной выручки на счета транспортных организаций — резидентов в банках за пределами территории РФ — в целях оплаты возникающих у таких транспортных организаций за пределами территории РФ расходов, связанных с оплатой аэронавигационных, аэропортовых, портовых сборов и иных обязательных сборов на территориях иностранных государств, расходов, связанных с обслуживанием находящихся за пределами территории РФ воздушных, речных, морских судов и иных транспортных средств таких транспортных организаций и их пассажиров, а также расходов для обеспечения деятельности находящихся за пределами территории РФ филиалов, представительств и иных подразделений таких транспортных организаций.

26) Паспорт сделки (основания и порядок оформления, ведение и закрытие).

Статья 20 ФЗ №173 устанавливает общие требования к содержанию паспорта сделки: паспорт сделки должен содержать сведения, необходимые в целях обеспечения учета и отчетности по валютным операциям между резидентами и нерезидентами. Основанием для отражения указанных сведений в паспорте сделки являются подтверждающие документы, имеющиеся у резидентов.

Подтверждающими документами являются договоры (соглашения, контракты), а также документы, подтверждающие факт передачи товаров (работ, услуг), претензии, рекламации, акты судебных и других уполномоченных административных органов, а также иные подтверждающие документы.

Паспорт сделки — досье, открываемое в уполномоченном банке (территориальном учреждении ЦБ РФ), содержащее сведения (в том числе из валютного контракта между резидентом и нерезидентом), а также подтверждающие документы, необходимые для обеспечения учета и отчетности по валютным операциям и осуществления валютного контроля.

Паспорт сделки оформляется до совершения валютной операции. В паспорте сделки, в частности, фиксируются данные контракта, изменения и дополнения к нему, а также факты отгрузок и оплат экспортируемого товара.

Для оформления ПС резидент представляет в банк ПС одновременно следующие документы:

Два экземпляра ПС, подписывается двумя лицами, наделенными правом первой и второй подписи, или одним лицом, наделенным правом первой подписи, заявленными в карточке с образцами подписей и оттиска печати, с приложением оттиска печати юридического лица — резидента.;

Контракт (договор), являющийся основанием для проведения валютных операций по контракту (кредитному договору);

Разрешение органа валютного контроля на осуществление валютных операций по контракту (кредитному договору), а также на открытие резидентом счета в банке-нерезиденте, в случаях, предусмотренных актами валютного законодательства Российской Федерации;

иные документы (документы, удостоверяющие личность лица, свидетельство о постановке на учет в налоговом органе и т.д.)

Если паспорт сделки оформлен правильно, ответственное лицо банка подписывает экземпляры паспорта сделки и заверяет их печатью банка. Один экземпляр паспорта сделки помещается в досье по паспорту сделки, а второй экземпляр возвращается экспортеру.

Банк может и отказать в подписании паспорта сделки. Происходит это в случаях, если:

данные внешнеторгового контракта (кредитного договора) не соответствуют данным, указанным в паспорте сделки;

паспорт сделки оформлен с нарушением установленных требований.

Инструкцией N 117-И также определены случаи, когда банк закрывает паспорт сделки:

— при представлении резидентом в банк письменного заявления о закрытии паспорта сделки в связи с переводом контракта (кредитного договора) из банка на расчетное обслуживание в другой уполномоченный банк;

при представлении резидентом в банк письменного заявления о закрытии паспорта сделки в связи с исполнением сторонами всех обязательств по контракту, В этом случае в банк представляются документы, подтверждающие прекращение обязательств по контракту (кредитному договору) по иным основаниям;

по истечении 180 календарных дней, следующих за указанной в паспорте сделки датой завершения исполнения обязательств по контракту (кредитному договору); в иных случаях.

Требования в иностранным официальным документам, необходимые для совершения

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector