Sofin-credit.ru

Деньги и работа
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Когда экспортеры продают валютную выручку

Покупка и продажа иностранной валюты: бухучет в 2019 году

Многие компании сталкиваются с операциями, связанными с покупкой или продажей иностранной валюты. В отношении данных операций имеется множество споров. В статье разберемся с правильным бухгалтерским учетом таких операций: как учитывать валюту при продаже, при покупке, как учитывать разницы от официального курса. Приведены также примеры проводок по учету продажи и покупки валюты на счете 52.

Учет регулируется Федеральным законом № 173-ФЗ от 10.12.03, ПБУ 3/2006, введенным приказом № 154н от 27.11.06.

Взаимодействуя с валютой российские компании сталкиваются с необходимостью учета следующих операций:

  • покупка;
  • продажа;
  • переоценка;
  • конверсионные операции.

Для бухгалтерского учета данных операций применяются такие счета:

  • 52 «Валютные счета» — отражает текущее количество валюты в российских рублях по курсу ЦБ РФ;
  • 57 «Переводы в пути» — транзитный счет, показывает промежуточное движение средств между счетами.

Что нужно знать при совершении валютных операций:

  1. Органом регулирования данных операций является Центробанк РФ и Правительство;
  2. Валютные операции между лицами проводятся без ограничений по сумме;
  3. Между резидентами РФ валютные сделки не допустимы (исключения перечислены в пп.1-24 п.1 ст.9 Закона 173-ФЗ;
  4. Покупку и продажу валюты может совершать только через уполномоченные банки;
  5. Для проведения сделок по купле-продаже валюты резиденты должны открывать валютные счета в уполномоченных банках, причем для большинства никаких ограничений не предусмотрено.
  6. Данные об открытии, закрытии, изменении реквизитов валютного счета резидентам нужно передавать в ИФНС в течение месяца.
  7. Нерезиденты вправе открывать валютные счета в российских банках также без ограничений;
  8. Переоценка проводится на отчетные даты, для составления бухгалтерской отчетности, в день проводимой с валютой операции, а также по мере изменения курса;
  9. Курсовые разницы от пересчета относят к прочим доходам или расходам.

Инфографика — счет 52 «Валютные счета»

Представляем инфографика с краткой характеристикой 52 счета бухгалтерского учета:

  1. Назначение и применение;
  2. Субсчета;
  3. Основные типовые проводки.

Бухучет продажи иностранной валюты

Валютные средства, поступившая от иностранных покупателей, подлежит продаже уполномоченным банкам. Как это происходит?

До момента продаже валютные средства хранятся по дебету счета 52. В момент продажи они списываются с кредита счета 52.

Обратите внимание: записи по всем бухгалтерским счетам, в том числе на валютном счете 52, выполняются в российских рублях. Перевода в рубли проводится в момент зачисления средств на сч.52 по курсу Центробанка.

В момент получения оплаты от покупателя-нерезидента РФ (иностранного) в безналичной валюте происходит их зачисление в дебет сч.52 в рублях. Курс берется официальный Банка России на день зачисления.

В момент продажи валюты банку производится пересчете стоимости по текущему официальному курсу, если он отличен от курса дня зачисления, то возникает разница — положительная или отрицательная. Первая считается прочим доходом, вторая — прочим расходом и зачисляется на счет 91.

От операции по продаже компания может получить определенный финансовый результат — доход или расход. Доход наблюдается, если копания получает выгоду от продажи (положительный результат разности суммы в рублях, полученных от продажи от банка, и рублевой оценки валюты на день продажи по официальному курсу) или потери (если результат вычитания оказывается отрицательным).

Как продать валюту, полученную в качестве выручки — пошаговые действия:

Шаг 1: Принимаем к учету валютную выручку от иностранного покупателя по курсу ЦБ РФ — проводка Д52 К62.

Шаг 2: Проводим пересчет стоимости на день продажи по ЦБ РФ, при этом возникает либо положительная курсовая разница, если официальный курс выше на момент продажи — проводка Д52 К91.1, либо отрицательная разница, если ниже — проводка Д91.2 К52. То есть курсовая разница показывается в числе прочих доходов/расходов.

Шаг 3: Списываем валюту на продажу по курсу ЦБ РФ в день продажи — проводка Д57 К52 (можно вместо 57 счета взять 76).

Шаг 4: Получаем выручку от продажи от уполномоченного банка в рублях (банк покупает покупает валюту по своему курсу) — проводка Д51 К57 (или 76, если используется такой счет).

Шаг 5: Учитываем возникшую разницу от продаже в связи с отличием курса продажи от официального — проводка Д 57 К91.1 (если курс продажи выше) или Д91.2 Д57 (если ниже).

Если имеется комиссионное вознаграждение, удерживаемое уполномоченным банком, то оно признается прочим расходом.

Власти вспомнили о проверенном способе борьбы с обвалами рубля

Председатель ЦБ Эльвира Набиуллина могла отменить визит в Давос из-за волатильности на валютном рынке: рекомендации продавать валютную выручку теперь в ведении ЦБ.

Финансовые власти могут вернуться к режиму рекомендации экспортерам продать часть валютной выручки для стабилизации курса рубля. Об этом РБК рассказал источник в правительстве. Он говорит, что эти действия могли обсуждаться на одном из совещаний в правительстве с участием главы ЦБ.

Про такие планы также слышал банкир, которому рассказали сотрудники ЦБ. Собеседник, близкий к ЦБ, сказал, что ЦБ ранее оказывал методическую и аналитическую помощь экспортерам. Экспортеры рассказали РБК, что продолжают общаться с регулятором по этому вопросу. Собеседник в одном из госбанков уточнил, что продажа валютной выручки происходит по согласованию начальников департаментов ЦБ и экспортных компаний.

Добровольные продажи

«В прошлом году правительство делало это в ручном режиме, сейчас механизм успешно отработан, поэтому вмешательство правительственных чиновников вряд ли потребуется. Все прекрасно все понимают, поэтому Центробанк сам отработает этот вопрос», — уверен собеседник РБК в правительстве. Он подчеркнул, что обязательная продажа валютной выручки сейчас не обсуждается. «Не нужно никаких постановлений и бумаг. Компании и банки понимают регулятора в его стремлении поддержать рынок», — добавил он.

Источник, близкий к правительству, говорит, что председатель ЦБ Эльвира Набиуллина могла отменить свой визит в Давос, чтобы принимать решение о взаимодействии с экспортерами. Ранее стало известно, что Набиуллина отменила визит в Давос из-за волатильности на валютном рынке. «Может потребоваться вмешаться в ситуацию», — сказал РБК собеседник в ЦБ.

Пресс-служба ЦБ не ответила на запрос РБК.

Менеджер крупной нефтяной компании на условиях анонимности сказал, что в отличие от ситуации 2014 года в этом году от правительства и ЦБ пока не было ни распоряжений, ни рекомендаций о продаже валютной выручки. «Сейчас просто идет обычный обмен информацией об объемах и сроках поступления и продажи валюты. Но компании и так предпочитают вести себя ответственно и продавать валюту равномерно в течение месяца», — заверил он.

«Как экспортер мы регулярно продаем существенные объемы валютной выручки, в том числе для финансирования рублевых затрат по операционной деятельности. Рекомендаций об активизации продаж мы не получали», — говорит представитель НЛМК.

Трейдер одного из госбанков рассказал РБК, что ЦБ до сих пор отслеживает валютные операции участников рынка на Московской бирже. По его словам, в последние дни регулятор ежедневно запрашивает информацию о сделках на валютном рынке. «Мы, конечно, совершаем сделки в интересах наших клиентов, но если это крупные объемы, то ЦБ просит раскрывать в чьих интересах они проводились», — рассказал трейдер.

Пресс-секретарь президента Дмитрий Песков сообщил сегодня, что Центральный банк достаточно внимательно следит за ситуацией и анализирует ее. «В данном случае нет оснований полагать, что у Центрального банка отсутствуют сценарии, которые призваны избежать действительно обвальных явлений», — заверил пресс-секретарь президента.

Валюты слишком мало

В качестве одной из причин очередного обвала рубля, который произошел в четверг, 21 января 2016 года, на Московской бирже, трейдеры называют ограниченное предложение долларов и евро на рынке. По словам трейдера «Открытия» Сергея Фишгойта, ситуация на рынке утром была близка к панической, игроки старались придержать доллары и евро. Аналитики Sberbank CIB во главе с Томом Левинсоном в своем обзоре пишут, что экспортеры заняли выжидательную позицию и рынок оказался в ситуации, когда предложение со стороны продавцов российской валюты не уравновешивалось заявками на ее покупку.

Читать еще:  Валютный контроль внешнеторговых сделок

Главный экономист ING Bank по России и СНГ Дмитрий Полевой считает, что ЦБ может попытаться стабилизировать ситуацию, усилив контроль за действиями экспортеров, госкомпаний и просто крупных российских компаний на валютном рынке. «Думаю, что сейчас регулятор пристально наблюдает за поведением крупных банков и компаний. И ЦБ готов к этим мерам», — говорит эксперт.

«Российская система налогообложения поддерживает нефтяных экспортеров в условиях низких цен на нефть, но, несмотря на это, российские производители нефти и газа удерживают от конвертации на балансе значительные суммы в валюте из-за растущих опасений по поводу девальвации», — отмечает аналитик Sberbank CIB Искандер Луцко в обзоре «Продажи валюты экспортерами: не ждите многого», выпущенном 20 января. Он ожидает, что в январе компании удержат на балансе не более 35% выручки, что предполагает продажу в течение следующих двух недель валюты на $4,1 млрд.

Впрочем, компании должны 25 января платить НДПИ и акцизы за декабрь, ранее, 20 января, они должны были перечислить в бюджет платежи в Фонд социального страхования и экологические сборы, говорит главный экономист VYGON Consulting Сергей Ежов. «В условиях растущего курса компаниям выгодно продавать валютную выручку по максимальному курсу как можно ближе к дате налоговых платежей. Все налоги по российскому законодательству выплачиваются в рублях, при этом сумма НДПИ на нефть за декабрь превышает 150 млрд руб.», — говорит Ежов.

Тем не менее, по мнению Луцко, в текущей ситуации, когда цены на нефть снижаются, «даже если компании решат оставить на балансе незначительную часть валютной выручки, этого будет недостаточно, чтобы повлиять на курс рубля, поскольку доходы производителей также сокращаются», указывает аналитик. «Как следствие, в дальнейшем мы ожидаем роста спроса на рублевую ликвидность и уменьшения объемов реализации валюты», — добавляет он.

Представители «Роснефти» и ЛУКОЙЛа отказались от комментариев, а в «Северстали», Evraz Plc., ГМК «Норникель», «Металлоинвесте», АЛРОСА не ответили на запрос РБК.

Неформальное требование к частным компаниям продавать валютную выручку на рынке появилось в декабре 2014 года, когда за один день, 16 декабря, доллар обновил исторический максимум, перевалив за 80 руб., а евро — за 100 руб. На бирже началась паника, успокаивать которую пришлось экспортерам. «Рекомендации правительства продавать валюту и не совершать резких необдуманных движений на рынке в конце прошлого года получили не только госкомпании, но и крупные частные экспортеры», — рассказывал менеджер одной из компаний-экспортеров. Президент Владимир Путин лично обзванивал нефтяников. Кроме того, после паники 16 декабря была издана директива, предписывающая госкомпаниям привести к 1 марта 2015 года свои чистые валютные позиции к уровню 1 октября 2014 года. В декабре это предписание получили «Газпром», «Роснефть», «Зарубежнефть», АК «АЛРОСА» и ПО «Кристалл».

Валютная выручка экспортеров в цифрах

В $300 млрд президент Владимир Путин оценил валютные запасы российских компаний-экспортеров на ежегодной пресс-конференции 18 декабря 2014 года.

Около $1 млрд в день — на такую сумму премьер-министр Дмитрий Медведев обязал пять госкомпаний («Газпром», «Роснефть», АЛРОСА, «Зарубежнефть» и производителя бриллиантов ПО «Кристалл») продавать валютную выручку 17 декабря 2014 года, когда случился пик девальвации рубля, писала газета «Коммерсантъ»

В среднем 60% валютной выручки удерживали на балансе экспортеры в 2015 году, посчитали в Sberbank CIB. В 2014 году этот показатель составлял 46%

$1,96 млрд составили последние валютные интервенции ЦБ (по продаже валюты) 16 декабря 2014 года

$1,5 млрд ежемесячно продает «Сургутнефтегаз», говорил летом 2015 года генеральный директор компании Владимир Богданов. «Сургутнефтегаз» среди российских компаний обладатель самых больших валютных резервов

1,89 трлн руб. находилось на депозитах «Сургутнефтегаза» на 30 июня 2015 года, из них в долларах — 1,87 трлн руб. ($33,7 млрд по курсу на 30 июня)

$368,4 млрд составляли международные резервы ЦБ на 1 января 2016 года

5,88 трлн руб., по предварительной оценке, составили нефтегазовые доходы бюджета в 2015 году, прогноз на 2016 год — 6,05 трлн руб.

В $47,5 млрд оценивался общий долг «Роснефти» на 30 сентября 2015 года (из них 89% — в валюте). Это крупнейший показатель среди российских компаний-экспортеров. На счетах компании было $23 млрд

С $8,5 млрд до $7 млрд будут сокращены запланированные на 2016 год инвестиции ЛУКОЙЛа, по словам главы компании Вагита Алекперова

В 480 млрд руб., или $6,2 млрд, оценивает Sberbank CIB совокупный объем налоговых платежей в январе 2016 года

Источник: Минфин, данные компаний, РБК, Sberbank CIB

Альберт КОШКАРОВ, Тимофей ДЗЯДКО, Роман АСАНКИН

Особенности валютной выручки

Каждый финансист должен четко понимать, что представляет собой валютная выручка и каковы ее особенности. В современном понимании этот термин означает сумму полученных средств, заработанных в результате экспорта различных товаров и оказания услуг, торговли ценными бумагами. Доходы, получаемые резидентами от международных кредитов, также относятся к валютной выручке.

В законодательстве Российской Федерации подробно прописаны процедуры, связанные с регулированием валютной выручки.

Политика в этой сфере во многом зависит от положения национальной валюты относительно основных мировых (доллара, евро, фунта, йены и др.). Например, если в государстве пропагандируется валютная монополия, выручка в полном объеме остается в этом государстве. Такую позицию занимает, например, Китай.

Если валюта полностью конвертируется в другие мировые валюты, то ею может распоряжаться по своему усмотрению сам экспортер. Если существуют ограничения на конвертируемость валюты государства, то выручка распределяется между экспортером и государством.

В российских законах прописано, что определенная доля валютной выручки резидента подлежит обязательной перепродаже. На каких условиях происходит ее продажа? С какой целью закреплена в законе мера по обязательной продаже? Есть ли исключения из правила? Чтобы ответить на эти и другие возникающие вопросы, нужно подробно изучить законодательство и существующую практику.

Обязательная продажа определенной части

Валютная выручка и действия с ней регулируются различными документами: инструкциями Центробанка, законами (федеральными и региональными), подзаконными актами министерств и ведомств.

Главное условие, которое закреплено в этих законах — обязательная продажа валютной выручки, которая получена резидентами на таможенной территории Российской Федерации.

Законом устанавливается минимальная доля, которая должна подлежать обязательной перепродаже. Поскольку российский рубль не является полностью конвертируемой валютой, то в пользу страны необходимо продать от 10% до 30% от общего объема валютной выручки. Осуществляется такая продажа резидентами (физическими или юридическими лицами).

Продажа свыше 30% нецелесообразна,так как повлечет значительный отток иностранного капитала из нашей страны.

Особенности обязательной перепродажи устанавливаются в законах. Это делается, чтобы права резидентов не нарушались, но при этом государству поступала определенная доля денежных средств от деятельности, выполняемой на ее территории.

Она может продаваться следующими способами:

  • банкам и кредитным организациям, уполномоченным на это ЦБ РФ;
  • посредством валютных бирж;
  • Центробанку РФ без посредников.

Среди предлагаемых вариантов, чаще всего, используется продажа через уполномоченные банки, так как это наиболее просто и доступно. Центральный банк для некоторых особых случаев устанавливает индивидуальный размер продаваемой части валютной выручки.

Читать еще:  Валютные платежи без паспорта сделки

Особенности продажи

Чтобы выполнить продажу обязательной части валютной выручки, необходимо знать, по какому курсу можно это сделать. Для этого используется тот курс валюты другого государства по отношению к национальной валюте, который зафиксирован на внутреннем рынке в РФ. Он фиксируется на момент продажи, и по нему происходят все дальнейшие расчеты.

Обязательная продажа части валютной выручки в некоторых случаях может быть отменена или изменен ее порядок. Например, она снижается, если резидентом осуществлялись платежи и определенные виды расходов в валюте другой страны. Однако учитываются только платежи, связанные со сделками данного резидента.

В документах прописаны ситуации, когда резидента могут освободить от обязательной перепродажи. Например, в нынешних условиях валютная выручка от экспорта вообще не предполагает обязательной продажи.

Полная сумма (брутто-выручка) перечисляется на открытый счет резидента, выполняющего операции с валютой. Транзитный счет для таких операций оформляется в банке, уполномоченном на это ЦБ РФ. Далее с указанного счета происходит обязательная перепродажа денежных средств в определенной доле. Курс выбирается действующий на момент продажи. Все, что остается после продажи, перечисляется на другой счет экспортера.

Как определяется общий размер?

Чтобы получить доход, государству необходимо правильно рассчитать базу, с которой будет происходить обязательная продажа. Это определяется тем, какие товары или услуги предлагает своим покупателям экспортер, каков уровень цен на них, условиями сделки, а также действующими межправительственными соглашениями и сделками. Большое значение имеет тот курс, по которому осуществлялись продажа товаров и предоставление услуг.

Показатели размера выручки в валюте имеют значение не только при расчете дохода государства. Валютная выручка показывает реальную эффективность экспорта в стране. Чистый размер нетто-выручки — это остаток брутто-выручки, образовавшийся в результате вычитания накладных расходов. Это расходы на транспортировку, хранение, страховку товара, комиссионные платежи и обязательные сборы на таможне.

Репатриация выручки, полученной в валюте

Репатриация валютной выручки осуществляется регулярно — это один из механизмов контроля внешнеэкономической деятельности резидентов. Наряду с обязательной продажей выручки, другие меры по контролю и воздействию на экспортеров позволяют влиять на положение российской валюты, привлекать или сокращать количество экспорта.

Резиденты в случае, если они выполняют внешнеэкономические операции, обязаны делать возврат валюты на территорию РФ после ее получения. Необходимо ввозить ту валюту, которая выручена в результате продажи товаров и предоставления услуг вне страны. Также осуществляется возврат валюты, оплаченной за работы и товары, которые не были предоставлены.

Сроки репатриации прописывается в законе и подробнее раскрываются в заключенных внешнеэкономических договорах резидентов. Репатриация валютной выручки устанавливается с целью регулирования оттока капитала из страны.

Какова позиция России по отношению к экспортерам?

В последнее время все чаще появляется информация о том, что позиция Центрального Банка по отношению к экспортерам валюты изменилась. В конце 2015 года было принято решение о том, что произойдет отмена обязательной продажи части выручки.

Целью таких действий Центрального банка является переход экономики страны к общему денежному режиму. Только в случае отмены обязательной продажи валютные операции России не будут ограничены, и может быть достигнута абсолютная конвертируемость российского рубля.

Если ранее валютная выручка, полученная экспортерами, должна была обязательно быть продана в размере от 10 до 30%, то сейчас такая мера экономической ситуацией не обоснована и может быть отменена.

В результате принятия этих решений экспортеры получат следующие преимущества:

  • упрощается документооборот;
  • отсутствует необходимость открытия и обслуживания специальных банковских счетов для осуществления операций по продаже;
  • сокращается время на выполнение операции.

Цель всех этих действий: укрепление российской валюты на мировом валютном рынке. Валютный рынок предполагается максимально либерализовать, ослабив влияние других валют.

Стоит отметить, что такая позиция предполагает достаточно высокие цены на нефть. В случае, если ситуация со среднемировыми ценами на черное золото поменяется, меры по отмене обязательной продажи части валютной выручки вновь могут быть изменены.

Покупка и продажа иностранной валюты: бухучет в 2019 году

Многие компании сталкиваются с операциями, связанными с покупкой или продажей иностранной валюты. В отношении данных операций имеется множество споров. В статье разберемся с правильным бухгалтерским учетом таких операций: как учитывать валюту при продаже, при покупке, как учитывать разницы от официального курса. Приведены также примеры проводок по учету продажи и покупки валюты на счете 52.

Учет регулируется Федеральным законом № 173-ФЗ от 10.12.03, ПБУ 3/2006, введенным приказом № 154н от 27.11.06.

Взаимодействуя с валютой российские компании сталкиваются с необходимостью учета следующих операций:

  • покупка;
  • продажа;
  • переоценка;
  • конверсионные операции.

Для бухгалтерского учета данных операций применяются такие счета:

  • 52 «Валютные счета» — отражает текущее количество валюты в российских рублях по курсу ЦБ РФ;
  • 57 «Переводы в пути» — транзитный счет, показывает промежуточное движение средств между счетами.

Что нужно знать при совершении валютных операций:

  1. Органом регулирования данных операций является Центробанк РФ и Правительство;
  2. Валютные операции между лицами проводятся без ограничений по сумме;
  3. Между резидентами РФ валютные сделки не допустимы (исключения перечислены в пп.1-24 п.1 ст.9 Закона 173-ФЗ;
  4. Покупку и продажу валюты может совершать только через уполномоченные банки;
  5. Для проведения сделок по купле-продаже валюты резиденты должны открывать валютные счета в уполномоченных банках, причем для большинства никаких ограничений не предусмотрено.
  6. Данные об открытии, закрытии, изменении реквизитов валютного счета резидентам нужно передавать в ИФНС в течение месяца.
  7. Нерезиденты вправе открывать валютные счета в российских банках также без ограничений;
  8. Переоценка проводится на отчетные даты, для составления бухгалтерской отчетности, в день проводимой с валютой операции, а также по мере изменения курса;
  9. Курсовые разницы от пересчета относят к прочим доходам или расходам.

Инфографика — счет 52 «Валютные счета»

Представляем инфографика с краткой характеристикой 52 счета бухгалтерского учета:

  1. Назначение и применение;
  2. Субсчета;
  3. Основные типовые проводки.

Бухучет продажи иностранной валюты

Валютные средства, поступившая от иностранных покупателей, подлежит продаже уполномоченным банкам. Как это происходит?

До момента продаже валютные средства хранятся по дебету счета 52. В момент продажи они списываются с кредита счета 52.

Обратите внимание: записи по всем бухгалтерским счетам, в том числе на валютном счете 52, выполняются в российских рублях. Перевода в рубли проводится в момент зачисления средств на сч.52 по курсу Центробанка.

В момент получения оплаты от покупателя-нерезидента РФ (иностранного) в безналичной валюте происходит их зачисление в дебет сч.52 в рублях. Курс берется официальный Банка России на день зачисления.

В момент продажи валюты банку производится пересчете стоимости по текущему официальному курсу, если он отличен от курса дня зачисления, то возникает разница — положительная или отрицательная. Первая считается прочим доходом, вторая — прочим расходом и зачисляется на счет 91.

От операции по продаже компания может получить определенный финансовый результат — доход или расход. Доход наблюдается, если копания получает выгоду от продажи (положительный результат разности суммы в рублях, полученных от продажи от банка, и рублевой оценки валюты на день продажи по официальному курсу) или потери (если результат вычитания оказывается отрицательным).

Как продать валюту, полученную в качестве выручки — пошаговые действия:

Шаг 1: Принимаем к учету валютную выручку от иностранного покупателя по курсу ЦБ РФ — проводка Д52 К62.

Шаг 2: Проводим пересчет стоимости на день продажи по ЦБ РФ, при этом возникает либо положительная курсовая разница, если официальный курс выше на момент продажи — проводка Д52 К91.1, либо отрицательная разница, если ниже — проводка Д91.2 К52. То есть курсовая разница показывается в числе прочих доходов/расходов.

Читать еще:  Репатриация резидентами иностранной валюты

Шаг 3: Списываем валюту на продажу по курсу ЦБ РФ в день продажи — проводка Д57 К52 (можно вместо 57 счета взять 76).

Шаг 4: Получаем выручку от продажи от уполномоченного банка в рублях (банк покупает покупает валюту по своему курсу) — проводка Д51 К57 (или 76, если используется такой счет).

Шаг 5: Учитываем возникшую разницу от продаже в связи с отличием курса продажи от официального — проводка Д 57 К91.1 (если курс продажи выше) или Д91.2 Д57 (если ниже).

Если имеется комиссионное вознаграждение, удерживаемое уполномоченным банком, то оно признается прочим расходом.

Зачем нужна продажа валютной выручки

Постановлением №758 от 1 декабря НБУ продлил обязательную продажу валютных поступлений на уровне 75% до 3 марта 2015 года. Так государство пытается нормализовать обстановку на валютном рынке и восполнить золотовалютный запас. Еще в августе Нацбанк обязал экспортеров продавать 100% валютной выручки, но в конце сентября понизил планку на 25% и в дальнейшем продлевал сроки действия требований таких продаж.

Отечественные экономисты в основном поддерживают такие регуляторные меры Нацбанк – ведь это его стандартная реакция на сильный отток валюты из страны. Стоит вспомнить, что в 2012 году НБУ под руководством Сергея Арбузова уже предпринимал такие шаги, только тогда экспортеров обязали продавать лишь 50% выручки, чтобы сократить дефицит платежного баланса. В нынешней нестабильной ситуации, как убеждены некоторые эксперты, НБУ следовало бы обязать экспортеров продавать 100% валютной выручки.

«В кризис вводить регулятивную норму об обязательной продаже валюты — абсолютно правильная мера. Я вообще считаю, что в условиях зажима выручки экспортерами нужно ввести ее 100% продажу во время кризиса. Они всегда не торопятся продавать ее, когда курс растет», — дает оценку происходящему экономист Михаил Кухар.

При этом он заметил, что когда курс был стабилен, а рынок спокоен, как например, в отдельные месяцы 2007 года, украинские экспортеры сами продавали от 70% до 90% выручки без всякого принуждения.

Солидарен с аналитиком и председатель Ассоциации украинских банков Александр Сугоняко. Он уверен, что когда ЗВР страны не превышает 10 млрд долларов, то нужно предпринимать любые меры по предотвращению оттока валюты с рынка.

«Я убежден, что при таком давлении на курс, которое существует сегодня, нужно было установить продажу валюты на отметке в 100%, а не 75%», — говорит Сугоняко.

Вместе с тем экономист отмечает, что девальвационные процессы были выгодны экспортерам, но на сегодняшний день они только продают украинскую продукцию, а выручку из-за границы не возвращают – ждут, когда гривна по отношению к доллару еще больше упадёт.

Нестандартный украинский случай

Итак, если постановление НБУ о продаже ему большей части валютной выручки экспортеров является рациональным, то это действие должно восстановить баланс спроса и предложения на валютном рынке. Но почему при продолжительных «пожарных» мерах регулятора валютные торги на межбанке характеризуются низкими объемами и активностью?

Исполнительный директор центра социально-экономических исследований Case-Ukraine Дмитрий Боярчук полагает, что «украинский случай» — нестандартный. Потому что если раньше компании свою выручку и так продавали, — без всяких ограничений и по своему желанию, — то летнее требование о продаже 100% своих денежных поступлений их отпугнуло.

«Сейчас на валютном рынке ощущается проблема с ликвидностью. По статистике вроде бы экспорт из Украины есть, а валюта к нам в достаточном количестве не приходит. Экспортные компании берегут себя от девальвации, оставляя выручку за границей как можно дольше», — рассказывает Боярчук.

Эксперты говорят, что экспортеры прибегают к неким «схемам», чтобы не отдавать полученную валюту. Как правило, экспортеры большую часть валютной выручки не возвращают, а если и возвращают, то очень-очень мало. Если «цена вопроса» дешевле, то можно вообще не возвращать выручку. Никто же не отменял хитрые схемы.

Вместе с тем еще год назад на рынке продавалось за день 1,5–2 млрд долларов, в то время как сегодня — 150-200 млн долларов. Причиной этого может быть то, что сегодня украинский бизнес испытывает большую нагрузку.

Как правило, валюта на рынке «крутится» сама по себе. Когда экспортеры знают, что она может свободно заходить и уходить, они чувствуют себя спокойно, когда валютный рынок работает нормально, не боятся проблем на таможне, конфискации товара и налогового давления. А сейчас всего этого бизнес опасается и применяет «схемы».

Кроме того, как замечает экономический обозреватель и эксперт Фонда общественной безопасности Юрий Гаврилечко, многие значимые экспортеры являются одновременно и импортерами. То есть экспортируют свою продукцию, но закупают те импортные материалы, которые нужны для ее производства. Однако из-за курсовых скачков компании значительно теряют в средствах.

«Например, есть классическая схема: экспортерами являются компании-производители зерна, но они же являются при этом импортерами минеральных удобрений. Для покупки им нужен доллар. Но сегодня они, приобретая валюту, теряют на разнице курса. У нас его волатильность в течение суток может быть до 5%. То есть прибыль от такой трансакции исчезает напрочь. Плюс нужно заплатить налог на покупку валюты в размере 0,5%. И эти 0,5% теряют абсолютно все участники на каждой промежуточной операции покупки», — объясняет Гаврилечко.

По словам эксперта, когда импортер теряет деньги на закупке валюты, то свои риски он будет закладывать в цену товара. Соответственно, себестоимость увеличивается, и украинцы получат более дорогой продукт. В то же время, экспортеры недосчитываются денег на покупку каких-либо комплектующих, которые нужны им для работы в Украине. Так, они становятся менее конкурентоспособными и прибыль их падает. А если она падает, то государственная казна получает меньше налогов и дефицит госбюджета, растет.

«Получается вилка: нужно сокращать дефицит и урезать госрасходы. Это подразумевает сокращение соцплатежей, вследствие чего внутренний рынок еще больше проседает, и мы получаем уменьшение внутреннего товарооборота, налоговых поступлений и рост дефицита бюджета», — прогнозирует Гаврилечко.

Это приводит к тому, что дефицит приходится погашать внутренними и внешними займами. А увеличение их объемов ведет к увеличению госдолга Украины. Чтобы его обслуживать, приходится отдавать какую-то часть ЗВР. В конечном счете, Нацбанк принимает решение вмешаться, и весь цикл повторяется заново.

Как восстановить рынок

Задачей номер один для Украины, по мнению аналитиков, должна быть нормализация макроситуации. К примеру, Дмитрий Боярчук заявляет, что в условиях плавающего курса требуется создать для предпринимателей инструменты хеджирования. Импортеры не должны нервничать по поводу того, по какому курсу они будут покупать валюту через некоторое время. Потому что сейчас экспортеры, наблюдая за их действиями и поведением, а также потенциальным с их точки зрения ростом курса, напротив, не стремятся ее продавать.Таким образом, нет ориентиров и гарантий ни у импортеров, ни у экспортеров.

Юрий Гаврилечко, между тем, предлагает следующее: уменьшить налогооблагаемую базу и упростить систему администрирования налогов; привести финансовый и бухгалтерский учет к единому знаменателю — разделить функции ведомств по сбору налогов, контролю за их уплатой и разработке новых налогов.

Очевидно, что для вывода украинской экономики из штопора и восстановления валютного рынка правительством должны быть созданы нормальные и удобные условия для работы бизнеса — крупного, а также малого и среднего, с повышением роли последнего в экономике.

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector