Код валютной операции 35040 расшифровка

Банковские статьи

Вы здесь:
1. Главная
2. Банковские статьи
3. Новые коды валютных операций

Вы здесь:
1. Главная
2. Банковские статьи
3. Новые коды валютных операций

Новые коды валютных операций

дата публикации: 03.01.2018

дата актуализации: 29.11.2018

Инструкция Банка России № 181-И вступила в силу с 01 марта 2018 года, введя новые коды валютных операций, отменив паспорта сделок (ПС) и предусмотрев ряд других послаблений в части валютного контроля, но затем вышло Указание Банка России № 4855-У, которым с 20 ноября 2018 года были внесены существенные изменения в Инструкцию № 181-И, в том числе в коды валютных операций, а, точнее, коды видов операций, которые используются в целях контроля, учета и сбора статистики по проводимым резидентами и нерезидентами операциям.

В настоящее время Инструкция ЦБ РФ № 181-И распространяется на:

• резидентов-юрлиц
• резидентов-ИП
• резидентов, занимающихся в установленном порядке частной практикой
• резидентов-ФЛ при осуществлении ими валютных операций в рублях и (или) инвалюте, связанных с предоставлением нерезидентам займов и возвратом от нерезидентов таких займов при использовании резидентами-ФЛ своих банковских счетов и (или) вкладов (новый тип клиентов, который до 20.11.2018 года не был поименован в Инструкции)
• на всех нерезидентов, за исключением физлиц.

Уполномоченный банк согласно Инструкции № 181-И ведет отчетность по операциям резидентов в инвалюте и в рублях, нерезидентов – в рублях, которые соответствуют наименованиям и кодам видов операций, указанным ниже в Таблице. Помимо этого, коды видов операций резиденты указывают при зачислении валюты на их транзитный валютный счет или списании инвалюты с расчетного счета резидента по договору с нерезидентом, сумма обязательств по которому равна или менее 200000 рублей в эквиваленте.

В расчетном документе по операции перед текстовой частью в реквизите «Назначение платежа» должен содержаться код вида операции в фигурных скобках с латинскими заглавными буквами VO, например:

Коды видов операций в Инструкции ЦБ РФ № 181-И (как и ранее) разбиты на группы с двузначными номерами от 01 до 99, при этом каждая конкретная операция внутри группы имеет трехзначный номер. Таким образом, код валютной операции представляет собой пятизначный номер, например: 70060, где 70 – код группы «Неторговые операции» и 060 – номер операции, соответствующей расчетам, связанным с выплатой резидентом нерезиденту заработной платы и других видов оплаты труда (за исключением расчетов по коду 70125).

С 20 ноября 2018 года в связи с распространением Инструкции № 181-И на физлиц-резидентов при осуществлении ими валютных операций в рублях и (или) инвалюте, связанных с предоставлением нерезидентам займов и возвратом от нерезидентов таких займов при использовании резидентами-ФЛ своих банковских счетов и (или) вкладов, коды валютных операций были дополнены кодами 40035, 40905, 43025, 43045, 43055, 43805, 43855 и 61180.

КОДЫ ВИДОВ ОПЕРАЦИЙ

(с 20 ноября 2018 года и по настоящее время)

Что обозначает код вида валютной операции

Расчеты в иностранной валюте подлежат усложненному контролю. Проверяют сделки банковские учреждения. Они анализируют все условия операции, устанавливают их соответствие закону. Код валютной операции – это инструмент, облегчающий проверку и идентифицирующий вид документа.

Что собой представляет код вида валютной операции

КВВО – это значение из пять чисел, обозначающее вид сделки. Код выбирается в зависимости от предназначения платежа, содержания бумаг, сопровождающих сделку. Если платежное поручение и код не соответствуют друг другу, платеж отклоняется. Перечень КВВО содержится в Инструкции ЦБ №181-И от 16 августа 2017 года.

Где указывать код? Если это поручение на операцию в рублях, нужно поставить его перед текстом о назначении платежа. В других банковских бумагах КВВО указывается в строке, специально отведенной под это. Код – это и буквенные, и цифровые значения. Между буквами и числами не нужно ставить пробелы или другие символы.

КВВО состоит из двух частей. Первая обозначает класс сделки, вторая – ее суть. Рассмотрим пример. Код операции – 10100. Его составляющие:

• 10 – обозначает вывоз продукции с территории России.
• 100 – свидетельствует, что покупатель совершил предоплату.

Само наличие этого кода обозначает, что это операция с зарубежным контрагентом.

К СВЕДЕНИЮ! Иногда при выборе КВВО у бухгалтера возникают проблемы. Кодов в инструкции ЦБ много. Не всегда просто определиться, какой именно подходит для конкретной операции. Если бухгалтер боится допустить ошибку, он может попросить совета у представителя обслуживающего банка.

Когда нужен код

КВВО нужен при этих операциях:

• Оплата услуг или продукции в валюте. Деньги переводятся от резидента нерезиденту.
• Рублевый перевод денег от нерезидента.
• Списание валюты на счет.
• Расчеты с банковским учреждением, не являющимся резидентом.

Обычно код требуется при заполнении заявки на перевод валюты, поручения, справки. То есть он нужен при оформлении банковских бумаг.

Группы кодов

Группа КВВО – это первые 2 цифры, раскрывающие класс операции. Рассмотрим эти группы и их значение:

• 01 и 02 – конверсионные безналичные платежи.
• 10 и 11 – платеж за экспорт или импорт продукции.
• 12 и 13 – оплата продукции без ввоза и вывоза.
• 20 и 21 – оплата услуг, работы, прав на интеллектуальную деятельность.
• 22 и 23 – оплата по соглашениям смешанного вида.
• 30 – платежи за недвижимость.
• 32 – оплата по соглашению уступки требования.
• 35 – прочие платежи.
• 40 и 41 – выдача кредитов.
• 42 и 43 – оплата кредитов и процентов по ним.
• 57 – оплата по соглашениям о доверительном управлении.
• 58 – оплата по соглашениям о брокерском обслуживании.
• 70 – операции, не связанные с торговлей (к примеру, перевод зарплаты или пенсии).
• 90 – прочие операции.

Следующие три цифры раскрывают содержание операции. Пример: код 70 оказывает на неторговую операцию. Последние цифры обозначают, какой именно перевод совершен. К примеру, это может быть выплата командировочных.

КВВО для операций

Приведем коды, которые обычно сопровождают операции:

• 10100. Предоплата за вывоз партии изделий с территории России.
• 10200. Отсрочка платежа за партию, транспортируемую из страны.
• 11100. Предоплата иностранцу за продукцию, ввозимую в страну.
• 11200. Расчеты с резидентом, если ему дана отсрочка выплат за партию, ввозимую в страну.
• 12060. Плата за проданные нерезидентом товары. Предполагается, что продавалась продукция за рубежом, без ввоза в РФ.
• 13010. Платеж от иностранца в адрес резидента за товар, проданный в России.
• 20100. Предоплата услуг или товаров в пользу резидента.
• 20200. Расчет нерезидента с резидентом за услуги или работы.
• 20400. Платежи по соглашениям о поручениях, гарантиях в адрес резидента.
• 20500. Платежи по соглашениям о гарантиях в адрес нерезидента.
• 21100. Предоплата за услуги или работы в пользу иностранца.
• 35030. Платеж в адрес резидента по прочим действиям.
• 35040. Платеж в пользу иностранца по иным действиям.
• 41030. Кредитование резидента нерезидентом.
• 42015. Уплата основного долга перед нерезидентом, если у резидента есть соответствующие обязательства.
• 61100. Движение валюты с одного счета на другой.
• 61135. Перевод валюты со счета резидента на счет в ином банке.
• 70060. Резидент переводит иностранцу вознаграждение за работу.
• 99090. Прочие действия и переводы, которых нет выше.

Это перечень самых распространенных КВВО. Остальные коды есть в Инструкции ЦБ №181.

Другие операции

КВВО нужен и при работе с иностранной валютой:

• 01010 – реализация валюты за рубли.
• 01030 – покупка валюты за рубли.

Пример использования кода

У нерезидента приобретена продукция. Она была транспортирована в Россию на основании положений внешнеторгового договора. Нужный код зависит от выбранного вида оплаты:

• 10100 – для предоплаты.
• 10200 – постоплата.

Что делать, если товар нерезидента находится на территории России? Применяется код 13010. Обоснованность его использования подтверждается накладной с российским адресом местоположения продукции.

К СВЕДЕНИЮ! Код 13010 не подходит для топлива и прочих ресурсов для эксплуатации ТС. Покупка топлива сопровождается этими КВВО: 22110 (сделка с предоплатой) и 22210 (постоплата).

Код при выплате зарплаты нерезиденту

В штате компании могут присутствовать нерезиденты. Нерезидент – это любое лицо без российского паспорта, гражданства. В рамках валютного контроля неважно, сколько времени иностранец жил в России. В любом случае он считается нерезидентом. При выплате вознаграждения иностранному лицу также используются коды.

Платежи в пользу нерезидента обозначаются кодом 70060. Но для использования этого КВВО недостаточно предоставить в банк только платежное поручение. Скорее всего, понадобится также трудовое соглашение с иностранцем, копия его паспорта.

Вознаграждение сотруднику – это не только зарплата, но и другие выплаты. И каждому платежу присваивается свой код:

• 70200 – платежи по авансовому отчету (к примеру, командировочные траты).
• 70030 – социальные платежи (к примеру, материальная помощь).
• 70120 – платежи, совершенные по судебному решению.

При оплате в банк отправляются сопроводительные документы. Их перечень зависит от вида операции. К примеру, нерезиденту начисляются командировочные. В этом случае в банк направляется приказ о командировке.

Куда поместить код

КВВО вписывается в поручение. Форма этого документа утверждена ЦБ 19 июня 2012 года (Положение №383). Однако в поручении нет строки «Код валютной операции». Что делать? Код ставится в поле «Назначение платежа».

Сначала пишется VO, а затем цифры кода. После значение заключается в скобки. КВВО выглядит таким образом: . Не допускается пробелов внутри скобок.

Что будет, если в поручении нет кода

Если в поручении нет кода или он неправильно указан, банк отклоняет платеж. Основание отклонения – невозможность контролировать движение средств. Если банк прислал платежное поручение обратно, то придется заполнять его снова, но уже с указанием КВВО.

Что обозначает код вида валютной операции

Расчеты в иностранной валюте подлежат усложненному контролю. Проверяют сделки банковские учреждения. Они анализируют все условия операции, устанавливают их соответствие закону. Код валютной операции – это инструмент, облегчающий проверку и идентифицирующий вид документа.

Что собой представляет код вида валютной операции

КВВО – это значение из пять чисел, обозначающее вид сделки. Код выбирается в зависимости от предназначения платежа, содержания бумаг, сопровождающих сделку. Если платежное поручение и код не соответствуют друг другу, платеж отклоняется. Перечень КВВО содержится в Инструкции ЦБ №181-И от 16 августа 2017 года.

Где указывать код? Если это поручение на операцию в рублях, нужно поставить его перед текстом о назначении платежа. В других банковских бумагах КВВО указывается в строке, специально отведенной под это. Код – это и буквенные, и цифровые значения. Между буквами и числами не нужно ставить пробелы или другие символы.

КВВО состоит из двух частей. Первая обозначает класс сделки, вторая – ее суть. Рассмотрим пример. Код операции – 10100. Его составляющие:

• 10 – обозначает вывоз продукции с территории России.
• 100 – свидетельствует, что покупатель совершил предоплату.

Само наличие этого кода обозначает, что это операция с зарубежным контрагентом.

К СВЕДЕНИЮ! Иногда при выборе КВВО у бухгалтера возникают проблемы. Кодов в инструкции ЦБ много. Не всегда просто определиться, какой именно подходит для конкретной операции. Если бухгалтер боится допустить ошибку, он может попросить совета у представителя обслуживающего банка.

Когда нужен код

КВВО нужен при этих операциях:

• Оплата услуг или продукции в валюте. Деньги переводятся от резидента нерезиденту.
• Рублевый перевод денег от нерезидента.
• Списание валюты на счет.
• Расчеты с банковским учреждением, не являющимся резидентом.

Обычно код требуется при заполнении заявки на перевод валюты, поручения, справки. То есть он нужен при оформлении банковских бумаг.

Группы кодов

Группа КВВО – это первые 2 цифры, раскрывающие класс операции. Рассмотрим эти группы и их значение:

• 01 и 02 – конверсионные безналичные платежи.
• 10 и 11 – платеж за экспорт или импорт продукции.
• 12 и 13 – оплата продукции без ввоза и вывоза.
• 20 и 21 – оплата услуг, работы, прав на интеллектуальную деятельность.
• 22 и 23 – оплата по соглашениям смешанного вида.
• 30 – платежи за недвижимость.
• 32 – оплата по соглашению уступки требования.
• 35 – прочие платежи.
• 40 и 41 – выдача кредитов.
• 42 и 43 – оплата кредитов и процентов по ним.
• 57 – оплата по соглашениям о доверительном управлении.
• 58 – оплата по соглашениям о брокерском обслуживании.
• 70 – операции, не связанные с торговлей (к примеру, перевод зарплаты или пенсии).
• 90 – прочие операции.

Следующие три цифры раскрывают содержание операции. Пример: код 70 оказывает на неторговую операцию. Последние цифры обозначают, какой именно перевод совершен. К примеру, это может быть выплата командировочных.

КВВО для операций

Приведем коды, которые обычно сопровождают операции:

• 10100. Предоплата за вывоз партии изделий с территории России.
• 10200. Отсрочка платежа за партию, транспортируемую из страны.
• 11100. Предоплата иностранцу за продукцию, ввозимую в страну.
• 11200. Расчеты с резидентом, если ему дана отсрочка выплат за партию, ввозимую в страну.
• 12060. Плата за проданные нерезидентом товары. Предполагается, что продавалась продукция за рубежом, без ввоза в РФ.
• 13010. Платеж от иностранца в адрес резидента за товар, проданный в России.
• 20100. Предоплата услуг или товаров в пользу резидента.
• 20200. Расчет нерезидента с резидентом за услуги или работы.
• 20400. Платежи по соглашениям о поручениях, гарантиях в адрес резидента.
• 20500. Платежи по соглашениям о гарантиях в адрес нерезидента.
• 21100. Предоплата за услуги или работы в пользу иностранца.
• 35030. Платеж в адрес резидента по прочим действиям.
• 35040. Платеж в пользу иностранца по иным действиям.
• 41030. Кредитование резидента нерезидентом.
• 42015. Уплата основного долга перед нерезидентом, если у резидента есть соответствующие обязательства.
• 61100. Движение валюты с одного счета на другой.
• 61135. Перевод валюты со счета резидента на счет в ином банке.
• 70060. Резидент переводит иностранцу вознаграждение за работу.
• 99090. Прочие действия и переводы, которых нет выше.

Это перечень самых распространенных КВВО. Остальные коды есть в Инструкции ЦБ №181.

Другие операции

КВВО нужен и при работе с иностранной валютой:

• 01010 – реализация валюты за рубли.
• 01030 – покупка валюты за рубли.

Пример использования кода

У нерезидента приобретена продукция. Она была транспортирована в Россию на основании положений внешнеторгового договора. Нужный код зависит от выбранного вида оплаты:

• 10100 – для предоплаты.
• 10200 – постоплата.

Что делать, если товар нерезидента находится на территории России? Применяется код 13010. Обоснованность его использования подтверждается накладной с российским адресом местоположения продукции.

К СВЕДЕНИЮ! Код 13010 не подходит для топлива и прочих ресурсов для эксплуатации ТС. Покупка топлива сопровождается этими КВВО: 22110 (сделка с предоплатой) и 22210 (постоплата).

Код при выплате зарплаты нерезиденту

В штате компании могут присутствовать нерезиденты. Нерезидент – это любое лицо без российского паспорта, гражданства. В рамках валютного контроля неважно, сколько времени иностранец жил в России. В любом случае он считается нерезидентом. При выплате вознаграждения иностранному лицу также используются коды.

Платежи в пользу нерезидента обозначаются кодом 70060. Но для использования этого КВВО недостаточно предоставить в банк только платежное поручение. Скорее всего, понадобится также трудовое соглашение с иностранцем, копия его паспорта.

Вознаграждение сотруднику – это не только зарплата, но и другие выплаты. И каждому платежу присваивается свой код:

• 70200 – платежи по авансовому отчету (к примеру, командировочные траты).
• 70030 – социальные платежи (к примеру, материальная помощь).
• 70120 – платежи, совершенные по судебному решению.

При оплате в банк отправляются сопроводительные документы. Их перечень зависит от вида операции. К примеру, нерезиденту начисляются командировочные. В этом случае в банк направляется приказ о командировке.

Куда поместить код

КВВО вписывается в поручение. Форма этого документа утверждена ЦБ 19 июня 2012 года (Положение №383). Однако в поручении нет строки «Код валютной операции». Что делать? Код ставится в поле «Назначение платежа».

Сначала пишется VO, а затем цифры кода. После значение заключается в скобки. КВВО выглядит таким образом: . Не допускается пробелов внутри скобок.

Что будет, если в поручении нет кода

Если в поручении нет кода или он неправильно указан, банк отклоняет платеж. Основание отклонения – невозможность контролировать движение средств. Если банк прислал платежное поручение обратно, то придется заполнять его снова, но уже с указанием КВВО.

Заполняем валютное платежное поручение

Положение о правилах перевода денег (ЦБ РФ от 19.06.2012 № 383-П) не содержит формы валютного платежного поручения. Нет ее и в Общероссийском классификаторе управленческой документации (ОКУД) ОК 011-93 (Постановление Госстандарта России от 30.12.1993 № 299). Поэтому каждый банк (коммерческий или государственный) использует собственную форму платежного документа и порядок ее заполнения.

Особенности составления валютного платежного поручения

Появление «банк-клиентов» вытеснило бумажные бланки в банковском секторе. Хотя и бумажные формы ещё применяются, например, чтобы распечатать и создать резервную копию.

Форма платежного поручения и порядок ее заполнения необходимы для такой сферы, как валютные операции. Платеж в иностранной валюте должен соответствовать требованиям:

• российского законодательства о валютном регулировании и контроле;
• международным стандартам ISO (International Organization for Standartization);
• стандартам системы SWIFT (Society for World Wide Interbank Financial Telecommunications).

Бланк валютного платежного поручения

Корректность реквизитов важна и плательщику, и банку, в целях:

• снижения риска ошибочного исполнения поручения на оплату в валюте;
• ускорения процедур валютного контроля и большей оперативности платежа;
• снижения затрат на перевод благодаря уменьшения количества расследований по непринятым или ошибочно принятым платежкам;
• выполнение обязательств перед контрагентом без дополнительных затрат, в том числе из-за нарушения сроков оплаты.

Валютный контроль

Все операции с иностранной валютой находятся под особым контролем государства. Основным регулирующим законодательным актом от 10.12.2003 № 173-ФЗ. Порядок регулирования определяет ЦБ РФ и Правительство (п. 1 ст. 5 № 173-ФЗ).

Действие закона в первую очередь распространяется на резидентов и нерезидентов. К резидентам относятся, в том числе, юридические лица, созданные в соответствии с законодательством РФ, а к нерезидентам — юридические лица, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств и находящиеся за пределами территории РФ (ст. 1 № 173-ФЗ).

Валютные операции между резидентами и нерезидентами осуществляется через уполномоченные банки (п. 1.1. ст. 19. № 173-ФЗ).

В рамках контроля резиденты обязаны представлять уполномоченным банкам информацию, которая определена в п. 1.1. ст. 19. № 173-ФЗ, в том числе:

• ожидаемые сроки получения от нерезидентов иностранной валюты или валюты РФ за исполнение обязательств по договорам;
• ожидаемые сроки исполнения нерезидентами обязательств по договорам.

Документальное оформление требований контроля осуществляется на основании Инструкции ЦБ РФ от 04.06.2012 № 138-И. Она содержит порядок предоставления резидентами документов контроля, формы этих документов, а также информацию для их заполнения, в частности, код вида валютной операции в платежном поручении.

Виды и коды валютных операций

В Приложении 2 Инструкции ЦБ РФ № 138-И содержится перечень операций резидентов и нерезидентов. Он применяется для оформления операций и связанных с ними документов. Код валютной операции в платежном поручении указывается на основании данных, определенных в Перечне.

Приведем некоторые коды в общем виде (код вида группы операций не рассматривается):