Sofin-credit.ru

Деньги и работа
1 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Амнистия капиталов что можно задекларировать

Амнистия капитала: все о процедуре деофшоризации, что нужно знать

С введением и ужесточением западных санкций владеть зарубежными активами стало опасно. Российское государство в рамках борьбы с офшоризацией предложило бизнесменам вернуть капиталы на родину, взамен гарантировав защиту от налоговой ответственности. В теории это выгодно и для экономики страны, и для бизнеса. Но из-за некоторых законодательных недоработок первые две волны амнистии капитала показали не столь впечатляющие результаты, как планировалось. Сейчас в действии третий этап деофшоризации. Мы решили разобраться в нюансах этой процедуры и выяснить, к чему может привести очередная волна амнистии.

Что такое амнистия капитала?

Не секрет, что многие российские предприниматели предпочитают хранить деньги в офшорах — странах, где действует упрощенная система ведения бизнеса. Там не нужно платить налоги (либо предоставляются существенные льготы), нет строгих требований к отчетности, не обязателен аудит, а информация о владельцах компании строго конфиденциальна.

На законодательном уровне офшорный бизнес не запрещен. Но недобросовестные предприниматели часто используют эту систему в криминальных целях, в частности для «отмывания» денег. Поэтому нет ничего удивительного в том, что государство борется с офшорами, всеми способами стараясь вернуть капиталы в страну.

Для предпринимателей в этом тоже есть свой резон, особенно теперь, когда Запад все туже затягивает санкционную петлю. В новых условиях российским бизнесменам грозит заморозка зарубежных активов. И возвращение капитала на родину могло бы показаться разумной альтернативой, если бы не страх привлечения к ответственности. Во-первых, предприниматели справедливо опасаются, что после раскрытия информации будут начислены колоссальные суммы налогов, ведь платить придется за весь период ведения бизнеса за рубежом. Во-вторых, у государственных органов обязательно возникнут вопросы о происхождении доходов, и вполне вероятно, что бизнесмен понесет наказание (в том числе уголовное) за совершенные правонарушения.

Однако государство, со всех сторон заинтересованное в деофшоризации, идет навстречу предпринимателям в преодолении этого препятствия. На законодательном уровне создаются максимально комфортные и безопасные — насколько это возможно в принципе — условия для добровольного раскрытия счетов и активов за рубежом. Самая значимая из таких мер известна под неофициальным названием «амнистия капитала». Что же под этим следует понимать?

Суть амнистии капитала вкратце можно объяснить так. Предприниматель (физическое лицо) добровольно подает в налоговую инспекцию специальную декларацию, где подтверждает, что владеет активами, которые ранее были скрыты. Это могут быть счета в зарубежных банках, контролируемые иностранные компании (КИК), движимое и недвижимое имущество, доли в компаниях (в том числе российских). Если в обычных условиях незадекларированные доходы подлежат налогообложению со всеми последующими доначислениями и штрафами, то в рамках амнистии капитала налогоплательщику предоставляются льготы. Государство гарантирует, что он не понесет налоговой, административной и даже уголовной ответственности за определенные правонарушения.

Эти гарантии, разумеется, закреплены в законодательстве. На начало 2020 года амнистию капитала в России регулируют следующие нормативные правовые акты:

  • Федеральный закон №140-ФЗ «О добровольном декларировании физическими лицами активов и счетов (вкладов). » (принят 8 июня 2015 года, последние изменения ( от 2 декабря 2019 года);
  • Налоговый кодекс РФ:
    • пункт 2.1 статьи 45, в частности подпункт 3, добавленный 29 мая 2019 года, описывает условия, при которых декларант, физическое лицо, освобождается от уплаты НДФЛ [1] ;
    • статья 217 содержит перечисление доходов, на которые не распространяется обложение налогами (последнее нововведение — пункт 75, касающийся прибыли КИК [2] );
  • Уголовный кодекс РФ — часть 3 статьи 76.1 освобождает от ответственности за правонарушения, предусмотренные статьями 193, 194 (части первая и вторая), 198–199.2 и совершенные декларантом до 1 января 2019 года.

Также продолжают оставаться в силе нормы, принятые ранее, на предыдущем этапе амнистии капиталов физических лиц:

  • пункт 3.1 статьи 25.14 Налогового кодекса, освобождающий декларантов от наказания за несоблюдение сроков подачи уведомления о КИК [3] ;
  • часть 1 статьи 15.25 Кодекса об административных правонарушениях, снимающая ответственность за незаконные операции с иностранной валютой.

Изучив перечисленные правовые нормы, можно точно определить, какие именно льготы получает предприниматель при амнистии капитала. Прежде всего он не будет нести налоговую ответственность за владение имуществом, счетами в банках, контролируемыми иностранными компаниями, информацию о которых включил в специальную декларацию. Таким образом, ему не придется платить НДФЛ и штрафы за правонарушения, связанные с предпринимательской деятельностью за рубежом в течение определенного периода. Кроме того, не последует наказания за несвоевременное уведомление об участии в КИК (если оно будет направлено в налоговый орган вместе с декларацией).

Также по закону о деофшоризации бизнесмен не понесет административную ответственность за нарушение требований валютного контроля, а точнее за совершение операций, не предусмотренных Федеральным законом №173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле». Амнистия отменяет и наказание за несоблюдение сроков уведомления об открытии или закрытии валютного счета.

На этом льготы не заканчиваются: власти пошли еще дальше, освободив бизнесменов-правонарушителей от уголовной ответственности за некоторые экономические преступления. К таковым относятся:

  • уклонение от исполнения обязательств налогоплательщика, от уплаты таможенных платежей, от репатриации капитала;
  • преднамеренное сокрытие активов (имущества компании, средств на банковских счетах и другого), которые должны быть использованы для уплаты налогов и сборов.

Не стоит, однако, думать, что амнистия капитала разрешает нарушать законы. Деофшоризация прощает далеко не все правонарушения. За следующие действия предприниматель все равно будет отвечать так, как того требует законодательство:

  • мошенничество, «отмывание» средств, приобретенных преступным путем;
  • подделка документов при переводе денег на счета лиц, не являющихся резидентами РФ;
  • незаконное создание или реорганизация юридического лица;
  • внесение ложных сведений в ЕГРЮЛ, систему депозитарного учета, реестр владельцев ценных бумаг.

Кроме этого, закон об амнистии капитала не отменяет необходимости платить налог на прибыль КИК.

В чем особенности третьей волны деофшоризации

В настоящее время проходит так называемый третий этап амнистии капитала. Ранее власти уже предприняли две попытки провести деофшоризацию. Первая стартовала 1 июля 2015 года и закончилась 30 июня 2016 года. За этот период бизнесмены подали лишь около 2500 спецдеклараций, хотя ожидалось, что эта цифра составит как минимум несколько десятков тысяч [4] .

На заметку

Разочаровывающий результат первой волны амнистии капитала легко объяснить недоверием бизнеса к власти. Предприниматели боялись, что сведения об их доходах, попавшие к налоговикам, станут доступны правоохранительным органам и обещанные гарантии не будут соблюдены. Причиной этих опасений, скорее всего, стал несовершенный законодательный механизм регулирования амнистии капитала: ФЗ и другие нормативные акты содержали много неясных и спорных моментов, поэтому у бизнесменов не было уверенности в последствиях решения о деофшоризации.

Вторая волна амнистии, которая проходила с 1 марта 2018 года по 28 февраля 2019 года, оказалась успешнее: сумма задекларированных активов составила более 10 млрд евро [5] . Очевидно, что доверие бизнесменов к процедуре возросло.

Такие результаты убедили государство в необходимости третьей волны амнистии капитала. К тому же ряд обстоятельств — усиление антироссийских санкций, прозрачность налоговых сведений благодаря обмену финансовой информацией, ужесточение требований офшоров — свидетельствовал о том, что многие предприниматели сделают выбор в пользу деофшоризации.

Третий этап амнистии стартовал 1 июня 2019 года до 1 марта 2020 года. За день до его начала был принят Федеральный закон №110-ФЗ, который утвердил внесение поправок в существовавшую ранее нормативную базу по деофшоризации. Что же нового появилось в законодательстве, кроме продления сроков подачи декларации? Что общего и в чем отличия второго и третьего этапов амнистии капиталов?

Порядок процедуры, перечень декларируемых активов и гарантии остались прежними. Как и раньше, спецдекларацию можно подать только один раз — вносить в нее изменения и уточнения не разрешается. Но при этом участие в предыдущих этапах амнистии капитала не отменяет возможности воспользоваться преимуществами третьей волны деофшоризации.

Процедура проходит в соответствии со следующими требованиями:

  • можно задекларировать зарубежный банковский счет, открытый до 1 января 2019 года;
  • все деньги с этого счета необходимо заблаговременно перевести в российский банк (соответствующая выписка прилагается к декларации);
  • одновременно нужно направить в налоговый орган уведомление об открытии или закрытии счета, если это не было сделано ранее;
  • к документам для ИФНС прилагается отчет о движении денежных средств с 1 января 2019 года до момента, на 15 дней предшествующего подаче декларации.

Изменения же касаются амнистии КИК. Теперь она возможна лишь при соблюдении двух требований:

  • Предприниматель обязан перерегистрировать компанию в САР — специальном административном районе РФ. Это своего рода российские офшоры, созданные 3 августа 2018 года [6] . Поменяв юрисдикцию на САР, компания приобретает статус международной.
  • Чтобы воспользоваться преимуществами амнистии КИК, бизнесмен должен инвестировать в российскую экономику по меньшей мере 50 млн рублей.

Спорные вопросы амнистии капитала

Несмотря на внесение поправок в законодательство, в процедуре налоговой амнистии капитала по-прежнему остается немало дискуссионных моментов. Например:

  • Как поступить с нулевым счетом в иностранном банке, учитывая, что репатриация денег — обязательное условие амнистии?
  • Разрешается ли совершать операции со счетом до момента перевода средств в российскую кредитную организацию?
  • Можно ли перевести деньги на несколько счетов в разных российских банках и если да, то какой транш указывать в декларации?
  • Существует ли вероятность того, что банк откажет в выдаче выписки о зачислении средств до выяснения их происхождения, и что делать в этом случае?
  • Нужно ли закрывать зарубежный банковский счет после репатриации?
  • Подлежат ли амнистии закрытые счета в иностранных банках, если деньги с них были переведены в Россию до 1 января 2019 года (или не были переведены вовсе)?

Это лишь некоторая часть спорных вопросов относительно третьей амнистии капитала. Не разрешив их все, бизнесмен не может иметь уверенности в положительных последствиях деофшоризации. Поэтому для успешного прохождения процедуры имеет смысл заручиться поддержкой консультантов, которые определят целесообразность участия в амнистии и разработают наиболее выгодную стратегию поведения.

Читать еще:  Чистые активы это собственный капитал

В 2019–2020 годах у бизнесменов появились еще более веские причины перевести свои капиталы из-за границы в Россию. Государство вновь делает шаг навстречу предпринимателям, продлевая сроки деофшоризации на льготных условиях. Однако в процедуре по-прежнему много неясностей, и, чтобы в полной мере воспользоваться всеми преимуществами третьей волны амнистии капитала, необходима юридическая поддержка.

Консультации по вопросам деофшоризации для владельцев активов

Зачем нужны услуги юристов при декларировании зарубежных активов, рассказывает эксперт компании «КСК групп»:

«Процедура декларирования активов сложна, и ошибки чреваты крупными штрафами. Чтобы сохранить капитал, мы рекомендуем обращаться к консультантам, которые в совершенстве знают все тонкости законодательства об «амнистии». Специалисты «КСК групп» выявят возможные риски деофшоризации, оценят целесообразность процедуры в конкретном случае, составят перечень активов для декларирования, помогут подготовить необходимые документы (саму декларацию, уведомления о КИК, об открытии счета, о движении средств).

Консультантов «КСК групп» отличает ROI-подход: клиенты платят не за советы, а за результат. В данном случае это защита бизнеса от штрафов, налоговых доначислений, претензий со стороны государственных органов.

Эксперты из «КСК групп» знают свое дело: уже больше 20 лет компания занимает верхние позиции в ведущих рейтингах. Так, в 2017 году мы стали первыми в номинации «Юридический консалтинг» по версии «Эксперт РА». Штат «КСК групп» состоит из специалистов со средним стажем 10 лет. Многие наши сотрудники имеют опыт работы в ФНС, следовательно, отлично разбираются в налоговом законодательстве».

P. S. «КСК групп» — российская компания, оказывающая юридические услуги бизнесу, имеет 25-летний опыт работы.

Амнистия капитала: как ей воспользоваться и ничего не нарушить

Что случилось

С 1 марта заработала амнистия выведенного из России капитала – у российских и иностранных граждан есть год для того, чтобы задекларировать свое зарубежное имущество, контролируемые иностранные компании и счета, о которых российская налоговая не знала.

Детали

  • Первая амнистия капитала прошла с 1 июля 2015 года по 30 июня 2016 года.
  • По данным Минфина, за это время информацию об иностранных активах раскрыло чуть больше 7 тыс. человек.

Новую амнистию юристы, опрошенные The Bell, называют более продуманной, чем прошлую. Это хороший шанс избежать штрафов и уголовного наказания. А возвращать задекларированное имущество необязательно.

Что попадает под новую амнистию

  • Счета (вклады) физических лиц, открытые в банках за пределами России, а также счета, бенефициаром которых является человек, подавший декларацию по амнистии.
  • Контролируемые иностранные компании (КИК) и контролируемые иностранные структуры без образования юридического лица;
  • Недвижимость;
  • Транспортные средства;
  • Ценные бумаги (акции, а также доли участия и паи в уставных капиталах российских и иностранных организаций);
  • В декларации не обязательно, но можно раскрыть информацию и об источниках приобретения декларируемого имущества и денежных средств (для этого предусмотрен последняя страница декларации – лист И).

От чего спасает амнистия

  • От ответственности за налоговые правонарушения (в том числе, в виде штрафов, которые могут составлять от 20 до 40% от суммы неуплаченного налога), совершенные до 1 января 2018 года.
  • От штрафов за нарушение валютного законодательства (без амнистии штрафы за незаконные валютные операции могут составлять до 200% от суммы операции).
  • От остальных налогов на попадающие под амнистию активы, если обязанность по их уплате возникла до 1 января 2018 года (это значит, что все налоги, относящиеся к доходам 2017 года, все равно придется заплатить). Придется заплатить и налоги на прибыль КИК – на них амнистия не распространяется.
  • Наконец, амнистия освобождает от уголовной ответственности сразу по нескольким составам преступлений*. Но это не распространяется на те случаи, когда на момент подачи декларации уже было возбуждено уголовное дело или начато административное производство.

Как воспользоваться амнистией

  • Специальная декларация может быть подана только один раз, никакие уточнения или исправления в нее вносить нельзя, поэтому перед тем, как подавать декларацию в налоговые орган, тщательно все проверьте.
  • Подавать декларацию в эту амнистию можно, даже если вы участвовали в предыдущей.
  • Форма декларации есть в самом законе об амнистии. В ней есть отдельные листы на каждый вид имущества – недвижимость, акции, транспорт и т.д.
  • Декларацию можно подать в любую налоговую инспекцию без привязки к адресу регистрации физического лица, либо в Центральный аппарат ФНС в Москве по адресу улица Неглинная, д. 23.
  • Амнистия действует до 28 февраля 2019 года.

Как правильно задекларировать зарубежные счета

  • Можно задекларировать счета в зарубежных банках, открытые до 1 января 2018 года.
  • Денежные средства на этих счетах признаются зачисленными без нарушений валютного законодательства.
  • Можно задекларировать даже закрытые на дату подачи декларации счета (если такой счет был открыт до 1 января 2018 года).

Новости, которые важны для вашего кошелька, – в ежедневной рассылке The Bell.

Как правильно задекларировать КИК

  • Если вы декларируете контролируемую вами иностранную компанию впервые, то вместе с декларацией вам нужно подать уведомление о КИК и уведомление об участии в ней. В противном случае вас могут оштрафовать за то, что вы не подавали эти документы раньше.
  • Амнистия освобождает от всех налогов, кроме налога на прибыль КИК. Его придется заплатить только, если нераспределенная прибыль КИК превысила определенные пороги: в 2015 году – 50 млн рублей, в 2016 – 30 млн рублей, а в 2017 – 10 млн рублей. Если прибыль была больше этих значений, вам надо заполнить форму 3-НДФЛ и заплатить налог. Если меньше, делать это не придется.

Как быть с недвижимостью

  • Если вы купили квартиру или дом за рубежом с российского счета, оформили на себя, платите с этой недвижимости налог на имущество за границей, то такую недвижимость вы можете не декларировать.
  • Если недвижимость изначально была куплена на юридическое лицо, а вы безвозмездно ею пользуетесь без уплаты налога на материальную выгоду в России, то такую недвижимость лучше задекларировать.

Чем вы рискуете

Сведения, указанные в специальной декларации, не могут быть основанием для возбуждения уголовных, административных и налоговых дел в отношении декларанта или номинального владельца. Такие сведения не могут использоваться даже в качестве доказательств. Юристы говорят, что во время прошлой амнистии не сталкивались с нарушением этих гарантий.

Но есть несколько исключений, когда эти гарантии не действуют:

  • если уже было возбуждено уголовное, административное дело или дело о налоговом правонарушении и (или) была начата выездная налоговая проверка;
  • если вы декларируете какое-либо другое имущество, не предусмотренное амнистией;
  • если вы совершили правонарушение, которое не подпадает под статьи по амнистии*. Например, если речь идет о мошенничестве, легализации денежных средств, приобретенных преступным путем, и получении иных доходов преступным путем.

Амнистию капиталов продлили до 2020 года. Но на новых условиях

Россия хочет, чтобы больше людей платили налоги, рассказывали о своем имуществе и сделках. За это она готова простить нарушения тем, кто раньше этого не делал, хотя по закону было положено сообщить, отчитаться или что-то заплатить. Чтобы такие люди не боялись прийти и честно рассказать об имуществе и счетах, которые раньше скрывали, придумали амнистию капиталов. С 1 июня идет третий этап такой амнистии. Он продлится до 29 февраля 2020 года.

В это время можно подать в налоговую специальную декларацию, а в ней рассказать о заграничных счетах и имуществе. Тогда не будет штрафов и ответственности за молчание и просрочки.

Главное об амнистии капиталов

Вот что нужно знать о добровольном декларировании активов:

  1. Третий этап амнистии капиталов пройдет с 1 июня 2019 года по 29 февраля 2020 года.
  2. В это время можно рассказать об активах и признаться в нарушениях валютного законодательства, которые совершили до 1 января 2019 года.
  3. Тогда за них не накажут: не будет штрафов и уголовной ответственности.
  4. Рассказывать нужно в специальной декларации.
  5. Если признаетесь в участии в иностранных организациях, их положено перерегистрировать в российских офшорах.
  6. Если были нарушения по сообщениям о заграничных банковских счетах, все деньги придется заранее вернуть в Россию.
  7. Если налоговая сама найдет нарушения до того, как получит декларацию, за них все-таки накажут. Возможность узнать у налоговой есть, а штрафы очень большие.

Что такое амнистия капиталов?

Амнистия капиталов — это понятие из обихода, а не из законов. Так называют процедуру добровольного декларирования счетов и имущества за границей, чтобы не было штрафов и уголовной ответственности. По закону все это и так положено декларировать, то есть сообщать налоговой о том, что есть счет в берлинском банке или участок под Парижем. Если вовремя не сообщить, а налоговая сама найдет активы, наступает ответственность — как минимум штраф.

Но государство готово не штрафовать и не наказывать тех, кто сам честно признается, что не сообщил об иностранных счетах и имуществе. Для этого нужно подать специальную декларацию, и Россия простит нарушение: не будет штрафа за непредставление декларации и уголовной ответственности за неуплату таможенных платежей и налогов.

Амнистию капиталов проводили уже два раза — и теперь снова решили продлить.

Периоды амнистии капиталов

Кого это касается?

Это касается тех резидентов РФ, у кого есть счета в иностранных банках или имущество на территории других государств. При этом о таких счетах и имуществе не знает российская налоговая, хотя по закону ей нужно было рассказать.

Читать еще:  Когда нужно оплачивать уставный капитал ооо

Если у вас есть домик на Кипре, участок во французской деревеньке, доля в сингапурской компании или счет в швейцарском банке, но вы до сих пор не рассказали об этом налоговой, снова появился шанс во всем признаться и избежать штрафа. Налоги на задекларированное имущество тоже не начислят.

Какие нарушения попадут в третий этап амнистии?

Сейчас можно подать декларацию с признанием в нарушениях, которые случились до 1 января 2019 года. Под амнистию попадут счета, которые закрыли на момент подачи декларации.

Что можно задекларировать в рамках третьего этапа амнистии капиталов?

Вот список активов, о которых можно сообщить налоговой без риска получить штраф:

  1. Имущество — недвижимость, земельные участки, транспорт, ценные бумаги, доли в иностранных компаниях.
  2. Контролируемые иностранные компании.
  3. Счета и вклады за пределами России, о которых нужно сообщать по закону о валютном контроле.

В амнистии можно участвовать повторно

На третьем этапе специальную декларацию могут подать даже те, кто уже подавал ее раньше. Например, в ходе второго этапа резидент уже рассказал о счете в иностранном банке, который открыл до 2018 года. А в 2018 году тот же резидент открыл еще несколько счетов, но тоже не рассказал о них налоговой — не знал, забыл или не хотел. Теперь можно подать еще одну декларацию и снова избежать штрафа.

Уточненную декларацию подать нельзя.

Какие гарантии дадут участникам амнистии капиталов

Если подать специальную декларацию, пока действует амнистия, то можно избежать таких санкций:

  1. Уголовной ответственности за неуплату таможенных платежей и налогов в крупных размерах по ст. 193, ч. 1 и 2 ст. 194, ст. 198, 199, 199.1, 199.2 УК РФ. Там же про репатриацию денег и имущества — то есть про возврат их в Россию.
  2. Налоговой ответственности за непредставление деклараций, уведомлений и неуплату обязательных платежей по ст. 119, 122, 129.5 и 92.6 НК РФ. Но налоги с имущества и прибыли иностранной организации придется заплатить.
  3. Штрафов за нарушение валютного законодательства по ст. 14.1 и 15.25 КоАП РФ — за просрочку сообщений об открытии и закрытии счетов в иностранных банках.

Например, россиянину с 2019 года принадлежит доля в российской компании. А та, в свою очередь, владеет несколькими иностранными компаниями, которые зарегистрированы на Кипре или Мальте. По закону этот россиянин должен сообщить в российскую налоговую, что он участник иностранных организаций. Но уведомление россиянин не подал и теперь беспокоится, что его оштрафуют: если налоговая узнает, в бюджет придется заплатить сотни тысяч рублей. И это не налоги, а штраф за то, что вовремя не подал уведомление.

Если вовремя опомниться и подать специальную декларацию в рамках амнистии капиталов, сотни тысяч рублей можно потратить не на штраф, а на что-то полезное.

Так же с резидентами, которые открыли счета в иностранных банках — например для сайта «Таобао» — но забыли сообщить об этом в налоговую в течение месяца. За такое могут оштрафовать на 5000 рублей. Амнистия поможет избежать лишних расходов.

Источники приобретения активов раскрывать не нужно.

На каких условиях можно избежать ответственности

Чтобы не было наказаний за скрытые счета, имущество и акции, нужно подать специальную декларацию. О том, как это сделать на практике, мы рассказывали в ходе второго этапа амнистии капиталов. Сейчас форма немного изменилась, но в целом принцип тот же. Есть и другие условия. Вот полный список требований, которые нужно соблюсти, чтобы не платить штрафы за признание:

  1. Заполнена специальная декларация. Это можно сделать через сайт nalog.ru. Декларация так и называется — специальная. Это не 3-НДФЛ и не произвольная форма.
  2. Нарушение связано именно с тем, что указано в декларации. По другим счетам могут и оштрафовать.
  3. На дату подачи декларации не возбуждено уголовное дело или административное производство, а налоговая не начала выездную проверку по этим нарушениям. Иначе будет поздно.
  4. Нарушение случилось до 1 января 2019 года.
  5. Соблюдается условие о репатриации. Об этом ниже.

Даже если из-за нарушения недоплачено много налогов или бюджет мог бы получить огромные суммы, ответственности все равно не будет. Возмещать ущерб государству не придется.

На третьем этапе придется вернуть в Россию имущество и деньги

На втором этапе амнистии капиталов от ответственности освобождали без условия о репатриации активов. То есть не было требования обязательно вернуть их в Россию из-за границы: рассказали — и на том спасибо.

Теперь такие требования появились. Вот новые условия амнистии капиталов:

  1. Если декларируется участие в иностранных компаниях или какие-то действия с ними, нужно перерегистрировать эти компании в российских офшорах — на Русском острове в Приморском крае или Октябрьском острове в Калининградской области.
  2. Если в декларации указано что-то связанное со счетами и вкладами, то штрафа не будет, только если все деньги с этих счетов перевести в российский банк. Причем деньги надо перевести до того, как налоговая увидит декларацию.

Данные о перерегистрации и переводе денег теперь придется указывать в декларации — налоговая это проверит.

А вдруг налоговая начнет проверку и все равно оштрафует после признания? Или всем расскажет?

Это запрещено законом. Факт подачи декларации и то, что в ней написано, не может быть доказательством по уголовному или административному делу.

Все сведения из декларации становятся налоговой тайной. О них не должен узнать никто, кроме налоговой. Эта информация не появится в открытых реестрах и сервисах. По крайней мере, не должна появиться. Но это реальный способ избежать штрафов за нарушения, о которых вы могли даже не знать.

Несите доллары. Новая амнистия капиталов в вопросах и ответах

В череде «предвыборных подарков» есть кое-что не только для граждан, но и для среднего и даже крупного бизнеса. Наряду с прощением долгов по транспортному и имущественному налогам Госдума оперативно выполнила поручение президента и приняла закон о новой амнистии капиталов, который позволяет в упрощенном порядке задекларировать зарубежные активы и иностранные компании без уплаты налогов и риска привлечения к ответственности.

Закон о предыдущей амнистии был принят в июне 2015 года, а сама амнистия проходила первоначально в срок до 31 декабря 2015 года включительно, но потом была продлена до июля 2016 года. Даже за этот недолгий период закон успел претерпеть две правки, причем последние изменения были внесены уже в апреле 2016 года. Только после этого многие юристы сочли амнистию более-менее продуманной.

По разным оценкам, в ходе первой амнистии было подано всего от 3500 до 7000 деклараций, что ничтожно мало. Этот неуспех объяснялся как весьма скромным освещением самой инициативы на государственном уровне, так и юридическими проблемами. Фактически полноценно амнистия работала в апреле, мае и июне 2016 года, то есть всего три месяца.

Тем не менее после всех доработок закон получился достаточно сбалансированным, и при принятии новой амнистии капиталов Госдума ограничилась внесением еще нескольких уточнений в уже существующий документ 2015 года и продлением сроков его действия.

Итак, что же получилось в преддверии марта 2018 года?

Срок действия

Сначала о сроках. Декларация в ходе «второго этапа декларирования», как это названо официально, может быть подана с 1 марта 2018 по 28 февраля 2019 года. Таким образом, на декларирование отводится год.

Что можно задекларировать?

Во-первых, широкий круг имущества: земельные участки, любая недвижимость, транспорт, ценные бумаги, акции и доли участия в капиталах российских и иностранных компаний.

Во-вторых, счета в банках, в том числе и закрытые счета. Также можно задекларировать счета, которые открыты не на имя декларанта, но он при этом является их бенефициаром.

В-третьих, можно задекларировать владение контролируемыми иностранными компаниями, не принадлежащими напрямую декларанту.

К сожалению, изменения в закон в отношении движимого имущества так и не были внесены. Еще во время первой декларационной компании Минфин разъяснял, что термин «имущество» должен пониматься так, как он определен в Гражданском кодексе, то есть включать в себя в том числе и движимое имущество, но сам закон в этой части остался прежним.

К слову, важной особенностью стало внесение в текст уточнения, что именно Минфин дает официальные разъяснения по вопросу применения закона.

Пожалуй, с учетом последних тенденций стоит ожидать, что один из первых вопросов, который зададут министерству, будет касаться возможности декларирования криптовалют.

Надо ли возвращать имущество в Россию?

Нет. Самая первая версия закона содержала требование о возврате имущества и капиталов из офшоров, но впоследствии эти положения были исключены и в новой версии закона также не появились.

Надо ли раскрывать источники приобретения имущества?

Опять-таки, нет. Этот вопрос возникал, так как законом предусмотрено право раскрыть источники формирования имущества. Более того, в законе о второй амнистии прямо указано, что предоставление предусмотренных законом гарантий не зависит от того, раскрыты ли в ходе декларирования данные о происхождении активов или нет.

Однако надо отметить, что указание источников приобретения имущества распространит гарантии, предоставленные законом, и на такие источники в том числе.

Что гарантирует закон?

Освобождение от уголовной ответственности в части налоговых преступлений, а также преступлений, связанных с валютным и таможенным контролем. Освобождение от административной ответственности за незаконную предпринимательскую деятельность.

Отдельная статья закона устанавливает, что все операции, совершенные по зарубежным счетам, признаются совершенными без нарушения положений о валютном контроле. Новым законом действие этой оговорки распространено также и на уже закрытые счета, если они включены в декларацию.

Читать еще:  Структура департамента капитального строительства города севастополя

Следует учесть, что если индульгенция относительно валютных нарушений выдается в отношении всех операций, совершенных до даты представления декларации, то все прочие прегрешения прощаются только в том случае, если они совершены до 1 января 2018 года.

Можно ли участвовать в амнистии повторно?

Закон прямо устанавливает, что даже лица, которые подали декларацию в ходе первой кампании, могут сделать это еще раз. Надо только помнить, что сама декларация представляется в ходе одной амнистии только один раз. То есть нельзя подавать декларацию в течение года несколько раз, постоянно уточняя и дополняя ее новыми данными.

Каковы последствия?

Если вы все-таки решили принять участие в амнистии, то не лишнем будет сразу подумать и о дальнейших шагах.

В настоящее время российское законодательство налагает разнообразные обязательства, связанные с владением иностранными активами. В частности, по счетам, открытым в иностранных банках, требуется предоставлять ежегодные отчеты о движении средств, а в отношении контролируемых иностранных компаний — предоставлять отчетность и уплачивать налог, если их прибыль составила более 10 млн рублей.

Также надо помнить, что амнистия не распространяется на 2018 год, то есть при получении в текущем году доходов надо будет не забыть в 2019 году задекларировать их в обычном порядке.

Участвовать в амнистии или нет?

Сама по себе повторная амнистия в такой короткий срок является крайне редким явлением и, очевидно, вызвана совокупностью как политических, так и экономических причин. Нет оснований полагать, что это превратится в «ежегодный праздник».

Тем более добровольное декларирование и так становится актуальным в свете новостей о том, что Россия уже настроила автоматический обмен информацией с 48 странами, в том числе с такими популярными юрисдикциями, как Великобритания и Швейцария.

Так что если у вас есть какие-то активы, которые хотелось бы «обелить», — пожалуй, новая амнистия капиталов — это последний такой шанс на ближайшее десятилетие.

Выгоды и подводные камни амнистии капиталов

6 февраля 2019 г. президент Владимир Путин предложил снова продлить минимум на год амнистию капиталов. Это будет уже амнистия 3.0: как и раньше, ее цель – создание условий для легализации бизнеса и сокращения теневой экономики, а также репатриации капитала и увеличения инвестиций в российскую экономику – хотя бы за счет капиталов, происхождение которых не позволяет без применения механизма амнистии «показать» их в России, либо принадлежащих тем людям, чьи активы не хотят видеть западные финансовые институты. Успешными ли были две первые кампании и стоит ли дожидаться третьей?

Первая амнистия капиталов – амнистия 1.0 – проводилась в России с 1 июля 2015 г. по 30 июня 2016 г. (фактически до 31 декабря 2015 г., но затем срок был продлен еще на полгода). Первоначальный вариант амнистии требовал репатриации имущества, находящегося в странах, не обменивающихся информацией с Россией, но впоследствии требование о репатриации было отменено. Согласно заявлениям официальных лиц ФНС в прессе, в рамках первого этапа декларирования было подано порядка 7200 специальных деклараций, что не оправдало ожиданий законодателей (официальные итоги не раскрывались).

Довольно сложно оценить, много это или мало. Если сравнивать с общим числом налогоплательщиков, то, безусловно, очень мало. С другой стороны, наверное, правильно будет считать не всех россиян, а только имеющих существенные активы за рубежом, использующих иностранные корпоративные структуры и иностранные счета – это должны быть как минимум долларовые миллионеры, число которых, по различным неофициальным оценкам, составляет порядка 100 000–150 000 человек. Это и есть «целевая аудитория» амнистии.

Год назад по поручению президента первая амнистия капиталов была продлена на период с 1 марта 2018 г. по 28 февраля 2019 г. Условия второго этапа декларирования повторяли условия первого этапа с некоторыми изменениями в пользу декларанта.

Так, в частности, амнистия 2.0 давала физлицам возможность добровольно задекларировать недвижимость, транспортные средства, ценные бумаги, счета в иностранных банках и контролируемые иностранные компании (КИК), что освобождало их от налоговой, административной и уголовной ответственности за уклонение от уплаты налогов и таможенных платежей, а также за неисполнение требований законодательства о валютном регулировании и валютном контроле в отношении указанных в декларации имущества (источников его приобретения), банковских счетов и КИК. Декларантом могло быть любое физлицо, ограничения в отношении гражданства и налогового резидентства отсутствовали. Эта амнистия распространяется на деяния, совершенные до 1 января 2018 г., за исключением нарушений валютного законодательства: по таким нарушениям амнистия покрывает период по дату подачи специальной декларации.

Путин продлил амнистию капитала на год

Кроме того, налогоплательщики освобождаются от взыскания налогов, связанных с приобретением, использованием либо распоряжением имуществом или КИК, а также с зачислением средств на иностранные счета, указанные в специальной декларации (за исключением налогов, подлежащих уплате в отношении прибыли и имущества КИК), если обязанность по уплате налога возникла до 1 января 2018 г.

Официальных данных по количеству поданных специальных деклараций в рамках амнистии 2.0 пока нет. Однако как юридическая фирма мы видим значительное увеличение интереса к декларированию со стороны наших клиентов.

В числе причин роста такого интереса мы можем назвать присоединение России к международному автоматическому обмену информацией о финансовых счетах, первый массив данных по которому был уже получен ФНС в конце 2018 г. Причем такой обмен предполагает получение Россией информации не только по личным счетам российских налоговых резидентов в иностранных банках, но и по счетам компаний, бенефициарами (контролирующими лицами) которых являются налоговые резиденты России. В условиях глобальной информационной прозрачности и международного сотрудничества в этой сфере сокрытие зарубежных активов легальным путем становится практически невозможным.

Амнистии 1.0 и 2.0 должны были снять психологический барьер, связанный с историческим недоверием граждан к российскому государству. Сегодня неизвестны случаи, когда ФНС нарушила бы свои обязательства в части режима конфиденциальности полученной по амнистии информации. Это важно: многие опасались вопросов со стороны правоохранительных органов, но первый и второй этапы амнистии пока не подтвердили эти опасения. Специальные декларации передаются на централизованное хранение в ФНС, а содержащиеся в них сведения составляют налоговую тайну. Другие госорганы не вправе получить к ним доступ, а специальная декларация и приложенные к ней документы могут быть истребованы только по запросу самого декларанта.

Предоставление гарантий не зависит от того, представлены ли декларантом сведения обо всех объектах, которые могут быть задекларированы по амнистии, или только об их части, как и от того, предоставлена ли декларантом информация об источниках приобретения декларируемого имущества.

Факт представления декларации, а также содержащиеся в ней сведения не могут быть использованы в качестве основания для возбуждения уголовного дела, производства по делу об административном или налоговом правонарушении. Они также не могут быть использованы в качестве доказательства в рамках таких дел, за исключением случая, когда декларант сам просит приобщить их. Но важно помнить, что подача специальной декларации освобождает от ответственности при условии, что на дату ее представления не возбуждено уголовное дело или не начато производство по делу об административном или налоговом правонарушении.

В числе факторов, способствующих принятию решения о раскрытии, стоит упомянуть также неблагоприятную международную обстановку, санкции, сложности, возникающие у российских клиентов иностранных банков, которые все чаще сталкиваются с требованиями этих банков подтвердить законность происхождения средств, зачисленных на их счета, а также выполнение обязанностей по декларированию счетов в России и уплате налогов в отношении активов, хранящихся на иностранных счетах. В итоге мы видим все больше стимулов для людей, десятилетиями скрывавших свои зарубежные активы, «узаконить» свои отношения с государством.

Однако у амнистии есть и свои подводные камни. По амнистии можно задекларировать лишь ограниченный перечень активов, куда не входят нематериальные активы, долговые обязательства, предметы искусства и наличные деньги. Нельзя задекларировать и имущество, уже не принадлежащее декларанту. Кроме того, амнистия не распространяется на такие популярные «предпринимательские» статьи УК, как мошенничество или легализация денежных средств или иного имущества, приобретенных преступным путем.

Последний день амнистии 2.0 – 28 февраля 2019 г., т. е. фактически осталось несколько дней. И, на наш взгляд, тем, кто в принципе решил воспользоваться амнистией, будет правильно сделать это сейчас, во вторую амнистию, по нашему мнению наиболее комфортную для налогоплательщиков.

Почему есть смысл поспешить? Как следует из заявления президента, условия третьей амнистии будут жестче, чем у второй. Дополнительными обязательными условиями будет перевод денежных средств в Россию с декларируемых счетов (чего не требовалось по амнистии 2.0), а в случае бизнеса – его регистрация в «районах с особыми правовыми условиями» (имеются в виду специальные административные районы – САРы). Кроме того, президент считает целесообразным освободить от НДФЛ прибыль КИК сроком на один год для физлиц, которые станут налоговыми резидентами России в 2019 г. И если перевод денежных средств с «амнистированных» счетов в Россию для многих будет приемлемым (к тому же российское законодательство никоим образом не запрещает перевод средств с российских счетов на иностранные счета, уведомления об открытии которых поданы в налоговые органы), то условие о редомициляции КИКов в САРы для большинства бенефициаров может оказаться нецелесообразным либо невыполнимым в силу отсутствия правовой возможности для такого действия в стране текущей регистрации КИКа.

Кроме того, практически все бенефициары – налоговые резиденты России свои КИКи уже задекларировали и соответствующим образом выстроили и оптимизировали бизнес-модели. Что-то вновь менять для многих, наверное, не будет иметь большого смысла.

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector