Sofin-credit.ru

Деньги и работа
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Учет реализации материалов на сторону

Реализация материалов в 1С 8.3: пошаговая инструкция и проводки

Фиксированная стоимость и сроки. Оперативно. Оплата полезных фактических трудозатрат.

Автоматизация бухгалтерского и налогового учета, включая подготовку обязательной отчетности

Практически каждое производственное предприятия время от времени сталкивается с необходимостью продать излишки материально-производственных запасов. Причиной этого может быть, например, обновление ассортимента выпускаемой продукции, изменения технологического процесса производства и прочие ситуации, обусловленные хозяйственной деятельности.

О том, как оформить в программе «1С:Бухгалтерия 8» такого рода операции и какие проводки продажи материалов в 1С 8.3 будут сформированы при этом, мы расскажем в нашей статье.

Проверка остатков материалов

Решение о реализации материалов со складов предприятия, как правило, принимается после инвентаризации или формирования контрольного отчета по остаткам материально-производственных запасов.

Их учет ведется на счете бухгалтерского учета 10 «Материалы» и организован с обязательным указанием аналитики по видам, местам хранения (складам) и документам поступления МПЗ в организацию. На счете ведется количественный и суммовой учет.

Для получения остатков материалов можно воспользоваться типовым стандартным бухгалтерским отчетом – «Оборотно-сальдовая ведомость по счету». Стандартные отчеты доступны из одноименного раздела основного интерфейса системы.

Установим настройки отчета по счету 10 с группировкой по субсчетам, складам и материалам:

Результатом формирования будет отчет следующего формата:

По состоянию отчета имеем значительные остатки материалов на субсчете 10.01, которые размещены на основном складе предприятия.

Формирование документа реализации

Оформим реализацию материалов с помощью типового документа конфигурации «Реализация (акты, накладные)» доступным из раздела «Продажи» основного интерфейса системы.

После перехода по гиперссылке «Реализация (акты, накладные)» открывается список документов выбранного вида, которые введены и сохранены в системе. Создадим новый, используя кнопку создания «Реализация».

После нажатия этой кнопки нам становится доступен выбор нескольких видов операций. Для регистрации продажи, без дополнительных услуг по транспортировке, используют операцию «Товары (накладная)». Если продажа сопровождается дополнительными услугами, используют операцию «Товары, услуги, комиссия».

Рассмотрим простой пример сбыта только материалов, выбрав первую операцию в предложенном списке. Заполним электронную форму, которую предлагает система:

Заполнять документ будем последовательно – шапку, табличную часть, подвал. Особое внимание обратим на реквизиты, которые отмечены красными линиями – это обязательные для заполнения объекты.

В шапке документа имеется две гиперссылки, переход по которым обеспечивает указание счетов расчетов с контрагентом/покупателем и установку типов цен и режима НДС. Как правило, значения по умолчанию, предложенные документом, являются оптимальными и их изменения обычно не требуется. Если все же нужно выбрать иной счет расчетов, срок платежа или режим НДС, это выполняется после перехода в отдельных окнах.

Оставим значения «по умолчанию» без изменений и заполним таблицу.

В ней требуется указание конкретных материалов, которые будут проданы клиенту. Удобнее всего использовать кнопку «Подбор», чтобы процесс заполнения таблицы был максимально эффективным.

В открывающемся окне подбора предустановлен режим вывода остатков и настроено заполнение с запросом количества и цены предлагаемого к продаже материала. Выбирая необходимые карточки номенклатуры, указывая количество и цену, данные после переводятся по кнопке «Перенести в документ».

Таким образом, заполненная форма имеет вид:

Проводки по продаже материалов в 1С 8.3 будут корректно отражены, если правильно настроить счета учета. Их корректировка доступна непосредственно из формы по ссылке в табличном фрагменте.

После проведения документа в системе будут сформированы проводки продажи материалов.

Проверяем бухгалтерские проводки

Как правило, реализация материально-производственных запасов не относится к основным видам деятельности организаций. Для учета доходов и расходов от этой операции используют счет 91 «Прочие доходы и расходы». Проводки списания стоимости выбывших материалов, сформированные документом реализации в «1С:Бухгалтерия 8», могут выглядеть следующим образом:

Для полноты отражения хозяйственной операции, приведем весь комплект проводок в организации-плательщике НДС.

  1. Списана на прочие расходы стоимость реализованных материальных ценностей:
    • Д91.02 (по видам прочих расходов) – К 10 (по видам материалов, мест хранения).
  2. Отражена выручка покупателя от реализации материальных ценностей:
    • Д62.01 (по контрагенту, договору) – К 91.01 (по видам прочих доходов).
  3. Начислен НДС от реализации материальных ценностей:
    • Д90.03 – К 68.02.

Реализация любого вида товарно-материальных ценностей подтверждается унифицированными печатными формами документов. Продажа сопровождается накладной на отпуск материалов на сторону по форме М-15, ее можно сформировать из документа реализации:

Проверка остатков материалов после реализации

В заключение проверим, как отразятся проводки по продаже материалов в 1С 8.3 на стандартных отчетах. Воспользуемся отчетом из ОСВ:

Конечное сальдо по счету 10 подтверждает, что операция реализации материалов отражена верно.

Учет продажи материалов

Материалы, неиспользуемые для нужд производства, могут быть реализованы покупателям на сторону. Финансовый результат от реализации материальных запасов относится к прочим доходам организации.

Читать еще:  Лицензия отражение в бухучете

Реализация материальных запасов должна осуществляться по рыночным ценам, включающим в себя НДС. Сумма НДС указывается в счете-фактуре, выписываемой поставщиком и регистрируемой им в книге продаж.

Первичными документами, подтверждающими продажу материалов, являются:

  • – накладная на отпуск материалов на сторону (форма № М-15);
  • – счет-фактура за проданные материалы;
  • – документы, подтверждающие расходы, связанные с реализацией материалов;
  • – платежно-расчетные документы, свидетельствующие об уплате вышеуказанных расходов.

При перевозке материалов автотранспортом оформляется товарно-транспортная накладная.

Для учета продажи материалов предусмотрен активно-пассивный счет 91 «Прочие доходы и расходы». По данным счета рассчитывают финансовый результат от выбытия материалов.

Сальдо по счету не бывает, так как остаток по счету 91 «Прочие доходы и расходы» ежемесячно списывают и относят в дебет (кредит) счета 99 «Прибыли и убытки».

В кредит счета относят выручку, полученную от продажи материалов.

В дебет счета относят НДС, фактическую стоимость списанных материалов, а также расходы, непосредственно связанные с выбытием материалов.

Такое построение счета обеспечивает выявление финансового результата от реализации материалов путем сопоставления оборотов по счету 91 «Прочие доходы и расходы». Превышение кредитового оборота счета 91 «Прочие доходы и расходы» над дебетовым оборотом свидетельствует о величине полученной прибыли, а превышение дебетового оборота счета 91 «Прочие доходы и расходы» над кредитовым свидетельствует о полученном убытке.

Реализация материальных запасов на сторону отражается в учете следующими проводками:

Д 76 «Расчеты с дебиторами и кредиторами»;

К 91/1 «Прочие доходы» – отражена выручка от продажи материалов, с учетом НДС;

Д 91/2 «Прочие расходы»;

К 68 «Расчеты с бюджетом по налогам и сборам» – начислен НДС по реализованным материальным запасам;

Д 91/2 «Прочие расходы»;

К 10 «Материалы» – списана учетная стоимость материалов;

Д 91/2 «Прочие расходы»;

К 16 «Отклонения в стоимости материалов» – списаны положительные отклонения в стоимости материалов;

Д 91/2 «Прочие расходы»;

К 71 «Расчеты с подотчетными лицами», 76 «Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами» и др. – отражены расходы, непосредственно связанные с продажей материалов;

Д 91/2 «Прочие расходы»;

К 99 «Прибыли и убытки» – отражена прибыль от реализации материалов;

Д 99 «Прибыли и убытки»;

Д 91/2 «Прочие расходы» – отражен убыток от реализации материалов.

При выбытии материалов при их передаче в счет вклада в уставный капитал другой организации делаются записи:

Д 58/1 «Паи и акции»;

К 76 «Расчеты с дебиторами и кредиторами» – отражена задолженность по вкладу в уставный капитал другой организации на величину балансовой стоимости передаваемых материалов;

Д 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»;

К 10 «Материалы» – отражена передача материалов в счет вклада в уставный капитал другой организации в размере их балансовой стоимости.

При выбытии материалов при безвозмездной передаче другой организации в учете отражаются следующие проводки:

Д 91/2 «Прочие расходы»;

К 10 «Материалы» – списана фактическая себестоимость безвозмездно переданных материалов;

Д 91/2 «Прочие расходы»;

К 68 «Расчеты с бюджетом по налогам и сборам» – начислен НДС от рыночной стоимости безвозмездно переданных материалов;

Д 99 «Прибыли и убытки»;

К 91/9 «Сальдо прочих доходов и расходов» – определен финансовый результат (убыток) от безвозмездной передачи материалов.

ГЛАВБУХ-ИНФО

Типовые бланки

Полезности

Бухгалтерский учет

Налоговый учет

Управленческий учет

Классификаторы

Разработка сайта:

Главный редактор:

Первичными документами, подтверждающими продажу материалов и служащими осно­вой для отражения в бухгалтерском учете, являются:

  • накладная на отпуск материалов на сторону (форма № М-15) с приложением догово­ра купли-продажи;
  • счет-фактура на проданные материалы;
  • документы (счета и счета-фактуры), подтверждающие расходы, связанные с реализа­цией материалов;
  • платежно-расчетные документы, свидетельствующие об оплате указанных выше расходов. При перевозке материалов автотранспортом оформляется товарно-транспортная на­кладная.

При продаже организацией материалов юридическим и физическим лицам цена их продажи определяется по соглашению сторон (продавца и покупателя).

Материалы, как правило, должны продаваться по рыночным ценам, включающим в се­бя сумму налога на добавленную стоимость.

При продаже материалов организация учитывает по дебету счета учета расчетов в корреспонденции с кредитом счета учета продаж следующие суммы, подлежащие оплате покупателем:

  • стоимость отгруженных материалов по договорным ценам;
  • налог на добавленную стоимость.

При продаже материалов их стоимость списывается со счета 10 «Материалы» в дебет счета 91 «Прочие доходы и расходы» (субсчет 91–2 «Прочие расходы»).

На этом же счете выявляется финансовый результат от продажи материалов. Ежеме­сячно этот финансовый результат списывается со счета 91 «Прочие доходы и расходы» (субсчет 91–9 «Сальдо прочих доходов и расходов») в кредит счета 99 «Прибыли и убытки».

Для целей бухгалтерского учета поступления от продажи материалов относятся к про­чим доходам.

Читать еще:  Учет страховых полисов

Данная норма справедлива в тех случаях, когда продажа материалов не является для организации обычным видом деятельности, т. е. не носит систематического характера.

Расходы, связанные с продажей материалов, относятся к прочим расходам.

Налоговые аспекты. Рыночная цена продаваемых материалов должна включать в се­бя сумму НДС, так как операция по продаже материалов подлежит обложению налогом на добавленную стоимость.

Сумма налога указывается в счете-фактуре, выписываемой организацией и регистри­руемой в книге продаж. —

В общем случае налоговая база при реализации материалов определяется как рыноч­ная стоимость этих материалов без включения в нее суммы НДС.

В случае если продаваемые материалы ранее были приняты к учету по первоначаль­ной стоимости с учетом уплаченного НДС, то налоговая база определяется как разница между рыночной ценой реализуемых материалов с учетом НДС и стоимостью реализуе­мых материалов.

Сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет с выручки от продажи материалов, отража­ется по кредиту счета 68 «Расчеты по налогам и сборам» (субсчет 68–1 «Расчеты по налогу на добавленную стоимость») и дебету счета 91 «Прочие доходы и расходы».

Для целей налогового учета расходы, связанные с продажей материалов учитываются, т. е. могут уменьшать налоговую базу при исчислении налога на прибыль. Иными словами, организация вправе уменьшить доходы от реализации такого имущества на сумму расхо­дов, непосредственно связанных с его продажей.

Применительно к материалам в состав этих расходов включаются цена их приобрете­ния (создания) и расходы, связанные с их продажей.

Если цена приобретения (создания) материалов с учетом расходов, связанных с их реализацией, превышает выручку от реализации материалов, то разница между этими величинами признается убытком организации, учитываемым в целях налогообложения.

Операции по продаже материалов на сторону могут быть отражены в бухгалтерском учете следующими проводками:

Реализация материалов в 1С 8.3 — примеры и проводки

Операция по продаже материалов на сторону регистрируется в программе 1С 8.3 с помощью того же документа, что и продажа товаров – а именно документа «Реализация» (см. раздел «Продажи» – Реализация (акты, накладные). Для оформления реализации материалов следует при создании документа выбрать вид «Товары (накладная)» либо вид «Товары, услуги, комиссия» (если выбрано последнее, то заполняется вкладка «Товары»).

Создание документа Реализация (акты, накладные)

В документе необходимо выбрать контрагента и заключенный с ним договор (при этом договор должен иметь вид «С покупателем»), также можно указать ранее выписанный счет на оплату, в случае ведения складского учета следует выбрать склад.

По ссылке «Расчеты» доступна настройка срока оплаты, счета расчетов с контрагентом и счета расчетов по авансам, способа зачета аванса (при указании способа «По документу» становится доступным выбор документа аванса):

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Обратите внимание на ссылку, которая может приобретать вид «НДС в сумме» или «НДС сверху». По этой ссылке можно выбрать способ расчета НДС в стоимости реализуемых ТМЦ – выделение внутри суммы или прибавление сверху. Что касается ставки НДС, то она указывается в табличной части для каждого ТМЦ.

В табличную часть вносят продаваемые материалы (выбирая их из справочника «Номенклатура»), указывают для них цену, количество, ставку НДС. Сумма рассчитывается автоматически. Также автоматически рассчитывается сумма с НДС (колонка «Всего»).

Если в документе выбран способ «НДС в сумме», то значение в колонке «Всего» будет равно значению в колонке «Сумма». Если выбрано «НДС сверху», то значение «Всего» будет больше на величину НДС.

Счета учета номенклатуры в 1С отображаются в виде ссылки. По нажатию на ссылку открывается форма счетов учета. Если для нашей номенклатуры в справочнике был указан вид номенклатуры «Материалы», то счета учета заполнены автоматически согласно существующим правилам бухучета материалов:

  • счет учета – субсчет счета 10;
  • счет доходов – 91.01 «Прочие доходы»;
  • счет расходов (себестоимость списываемых материалов);
  • счет НДС – 91.02 «Прочие расходы».

Также должна быть указана аналитика – статья прочих доходов и расходов (в примере – «Реализация прочего имущества»):

Программа 1С 8.3 делает бухгалтерские проводки по продаже материала согласно счетам учета:

  • Дт 91.02 Кт 10 (списание каждого материала);
  • Дт 91.02 Кт 68.02 (НДС по каждому материалу);
  • Дт 62 Кт 91.01 (выручка).

Если необходимо оформить счет-фактуру в 1С, это можно сделать с помощью кнопки «Выписать счет-фактуру».

Документ реализации позволяет распечатать товарную накладную ТОРГ-12, «простую» расходную накладную, накладную на отпуск материалов на сторону М-15.

Смотрите также наше видео по продаже обычного товара в 1С 8.3:

К сожалению, мы физически не можем проконсультировать бесплатно всех желающих, но наша команда будет рада оказать услуги по внедрению и обслуживанию 1С. Более подробно о наших услугах можно узнать на странице Услуги 1С или просто позвоните по телефону +7 (499) 350 29 00. Мы работаем в Москве и области.

Читать еще:  Бухучет и налоговый учет госпошлины

Реализация материалов в 1С 8.3: пошаговая инструкция и проводки

Фиксированная стоимость и сроки. Оперативно. Оплата полезных фактических трудозатрат.

Автоматизация бухгалтерского и налогового учета, включая подготовку обязательной отчетности

Практически каждое производственное предприятия время от времени сталкивается с необходимостью продать излишки материально-производственных запасов. Причиной этого может быть, например, обновление ассортимента выпускаемой продукции, изменения технологического процесса производства и прочие ситуации, обусловленные хозяйственной деятельности.

О том, как оформить в программе «1С:Бухгалтерия 8» такого рода операции и какие проводки продажи материалов в 1С 8.3 будут сформированы при этом, мы расскажем в нашей статье.

Проверка остатков материалов

Решение о реализации материалов со складов предприятия, как правило, принимается после инвентаризации или формирования контрольного отчета по остаткам материально-производственных запасов.

Их учет ведется на счете бухгалтерского учета 10 «Материалы» и организован с обязательным указанием аналитики по видам, местам хранения (складам) и документам поступления МПЗ в организацию. На счете ведется количественный и суммовой учет.

Для получения остатков материалов можно воспользоваться типовым стандартным бухгалтерским отчетом – «Оборотно-сальдовая ведомость по счету». Стандартные отчеты доступны из одноименного раздела основного интерфейса системы.

Установим настройки отчета по счету 10 с группировкой по субсчетам, складам и материалам:

Результатом формирования будет отчет следующего формата:

По состоянию отчета имеем значительные остатки материалов на субсчете 10.01, которые размещены на основном складе предприятия.

Формирование документа реализации

Оформим реализацию материалов с помощью типового документа конфигурации «Реализация (акты, накладные)» доступным из раздела «Продажи» основного интерфейса системы.

После перехода по гиперссылке «Реализация (акты, накладные)» открывается список документов выбранного вида, которые введены и сохранены в системе. Создадим новый, используя кнопку создания «Реализация».

После нажатия этой кнопки нам становится доступен выбор нескольких видов операций. Для регистрации продажи, без дополнительных услуг по транспортировке, используют операцию «Товары (накладная)». Если продажа сопровождается дополнительными услугами, используют операцию «Товары, услуги, комиссия».

Рассмотрим простой пример сбыта только материалов, выбрав первую операцию в предложенном списке. Заполним электронную форму, которую предлагает система:

Заполнять документ будем последовательно – шапку, табличную часть, подвал. Особое внимание обратим на реквизиты, которые отмечены красными линиями – это обязательные для заполнения объекты.

В шапке документа имеется две гиперссылки, переход по которым обеспечивает указание счетов расчетов с контрагентом/покупателем и установку типов цен и режима НДС. Как правило, значения по умолчанию, предложенные документом, являются оптимальными и их изменения обычно не требуется. Если все же нужно выбрать иной счет расчетов, срок платежа или режим НДС, это выполняется после перехода в отдельных окнах.

Оставим значения «по умолчанию» без изменений и заполним таблицу.

В ней требуется указание конкретных материалов, которые будут проданы клиенту. Удобнее всего использовать кнопку «Подбор», чтобы процесс заполнения таблицы был максимально эффективным.

В открывающемся окне подбора предустановлен режим вывода остатков и настроено заполнение с запросом количества и цены предлагаемого к продаже материала. Выбирая необходимые карточки номенклатуры, указывая количество и цену, данные после переводятся по кнопке «Перенести в документ».

Таким образом, заполненная форма имеет вид:

Проводки по продаже материалов в 1С 8.3 будут корректно отражены, если правильно настроить счета учета. Их корректировка доступна непосредственно из формы по ссылке в табличном фрагменте.

После проведения документа в системе будут сформированы проводки продажи материалов.

Проверяем бухгалтерские проводки

Как правило, реализация материально-производственных запасов не относится к основным видам деятельности организаций. Для учета доходов и расходов от этой операции используют счет 91 «Прочие доходы и расходы». Проводки списания стоимости выбывших материалов, сформированные документом реализации в «1С:Бухгалтерия 8», могут выглядеть следующим образом:

Для полноты отражения хозяйственной операции, приведем весь комплект проводок в организации-плательщике НДС.

  1. Списана на прочие расходы стоимость реализованных материальных ценностей:
    • Д91.02 (по видам прочих расходов) – К 10 (по видам материалов, мест хранения).
  2. Отражена выручка покупателя от реализации материальных ценностей:
    • Д62.01 (по контрагенту, договору) – К 91.01 (по видам прочих доходов).
  3. Начислен НДС от реализации материальных ценностей:
    • Д90.03 – К 68.02.

Реализация любого вида товарно-материальных ценностей подтверждается унифицированными печатными формами документов. Продажа сопровождается накладной на отпуск материалов на сторону по форме М-15, ее можно сформировать из документа реализации:

Проверка остатков материалов после реализации

В заключение проверим, как отразятся проводки по продаже материалов в 1С 8.3 на стандартных отчетах. Воспользуемся отчетом из ОСВ:

Конечное сальдо по счету 10 подтверждает, что операция реализации материалов отражена верно.

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector