Sofin-credit.ru

Деньги и работа
2 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Регистр налогового учета внереализационных расходов образец

Регистр учета внереализационных расходов текущего периода

Регистр формируется для определения общей суммы внереализационных расходов, учитываемых в качестве расходов отчетного периода.

Состав внереализационных расходов и убытков, которые в целях налогообложения приравниваются к внереализационным расходам, определен статьей 265 НК РФ.

Регистр обеспечивает возможность вывода информации как по всем, так и по отдельному виду внереализационных расходов, что позволяет произвести детальную расшифровку строк 040, 041 листа 02 Декларации.

Порядок формирования регистра

Порядок формирования регистра приведен на рисунке 1.

Рис.1. Порядок формирования регистра

Регистр вызывается из пункта меню «Налоговый учет — Регистры формирования отчетных данных — Регистр учета внереализационных расходов текущего периода».

Регистр формируется на основании проводок в дебет счета Н09 «Внереализационные расходы» за отчетный период. Каждая такая проводка соответствует строке данного регистра, по этому в дальнейшем при описании показателей регистра будет иметься в виду проводка, по данным которой сформирована строка. Расходы, связанные с операциями по финансовым инструментам, не обращающимся на организованном рынке, в регистре не отражаются.

Отчет предусматривает вывод информации как в целом по всем видам внереализационных расходов, так и по каждому виду расходов.

Состав показателей регистра

Пример заполнения регистра смотрите на рисунке 2.

Рис. 2. Регистр учета внереализационных расходов текущего периода

Дата операции. Дате операции соответствует дата принятия к учету внереализационных расходов (дата проводки).

Вид расхода. Показатель отражает вид внереализационных расходов.

Значения показателя — элементы перечисления «Внереализационные расходы». Возможны следующие значения показателя «Вид расхода»:

  • содержание имущества, переданного в аренду;
  • проценты по долговым обязательствам;
  • услуги банков;
  • штрафы, пени, неустойки;
  • убытки прошлых лет;
  • долги, нереальные к взысканию;
  • курсовые и суммовые разницы;
  • купля-продажа иностранной валюты;
  • переоценка имущества;
  • формирование резервов по сомнительным долгам;
  • убыток от уступки права требования;
  • НДС по списанной кредиторской задолженности;
  • операции с финансовыми инструментами, обращающимися на организованном рынке;
  • отрицательная разница от переоценки имущества;
  • прочие внереализационные расходы.

При формировании проводки в дебет счета Н09, отражающей внереализационные расходы, принятые к налоговому учету, в качестве значения дебетового субконто указывается вид внереализационных расходов, к которым относится данный расход.

Указанный в проводке вид расхода и отражается в данном показателе.

Наименование операции расхода. Информация об операции, которая повлекла за собой появление суммы внереализационных расходов, признаваемых в качестве расходов отчетного периода для целей налогообложения. Значение показателя — это содержание проводки.

Сумма. По данному показателю указывается сумма понесенных внереализационных расходов. Значение показателя — это сумма проводки в дебет счета Н09.

Общая сумма расходов. Данный показатель отражает полную сумму внереализационных расходов и убытков, приравненных к внереализационным расходам, отчетного периода и формируется путем суммирования значений показателя «Сумма» и отражается как его итоговое значение.

Регистры налогового учета по налогу на прибыль: руководство для бухгалтера

Регистры налогового учета по налогу на прибыль помогают выяснить, корректно ли заполнена декларация по налогу на прибыль, поэтому налоговые органы любят запрашивать их при своих контрольных мероприятиях — камералке, встречке и иных проверках. Статья пояснит, как правильно заполнить налоговые регистры по налогу на прибыль (далее — НП).

Нормативы о регистрах налогового учета

Систему налогового учета (далее — НУ) налогоплательщик разрабатывает самостоятельно и отражает ее в Учетной политике по НУ, регулярно внося в нее дополнения в связи с изменениями налогового законодательства.

Непосредственно регистрам НУ посвящена ст. 314 НК РФ. В ней говорится о том, что аналитические регистры НУ — это своды данных, которые могут быть в любой удобной для налогоплательщика форме: таблицах, справках, иных документах группировки сведений за период, без разнесения сведений по бухгалтерским счетам. Из системы этих форм должен раскрываться порядок формирования налоговой базы по НП.

Требования к налоговым регистрам

В аналитических регистрах по налогу на прибыль, разработанных самостоятельно, должны присутствовать следующие реквизиты: наименование, период/дата составления, измерители операции в натуральном (при возможности) и денежном выражении, наименование хозоперации и подпись с расшифровкой ответственного за составление сотрудника.

Организации следует приложить все усилия к защите от несанкционированных вмешательств и исправлений регистров НУ.

Обнаруженную в регистре ошибку можно устранить путем ее исправления. Исправление обязательно подтверждается обоснованием (объяснением причины) с указанием даты и подписи ответственного лица.

Некоторые автоматизированные бухгалтерские программы, в частности «1С:Бухгалтерия», формируют аналитические регистры в момент проведения операций по бухучету. Но иногда приходится формировать их вручную или с частичной автоматизацией.

Рекомендации МНС по регистрам НУ

Система НУ, предложенная в этом документе, выделяет 5 групп регистров:

  1. Промежуточных расчетов.
  2. Учета состояния единицы учета.
  3. Учета хозяйственных операций.
  4. Формирования отчетных данных.
  5. Учета целевых средств некоммерческих организаций.

Можно использовать предлагаемые формы регистров, можно разработать свои, но расчет налоговой базы за определенный налоговый/отчетный период должен раскрывать процесс формирования итоговых сумм:

  • доходов от реализации за этот промежуток времени;
  • расходов, относящихся к этим доходам;
  • внереализационных доходов;
  • внереализационных расходов;
  • прибыли от реализации и от внереализационных операций.

С целью создания регистров НУ можно использовать данные из регистров бухгалтерского учета: обороток по счетам, карточек, анализов счетов и т. д. Это разрешено Налоговым кодексом РФ, если налоговый и бухгалтерский учет совпадают, т. е. нет нормируемых или неучитываемых расходов. Вести их можно в обычных таблицах Excel.

Предлагаем рассмотреть разницу между бухгалтерскими и налоговыми регистрами на примерах.

Образец регистра НУ доходов

Декларация по НП заполняется без учета НДС, поэтому сделаем небольшой расчет:

3 674 064 / 118 × 100 = 3 113 613 — это доход за полугодие без учета НДС, именно эту сумму и показывают в декларации по НП.

Инспекторы ИФНС при камеральной проверке полученного отчета попросили представить им для сверки налоговые регистры за 2-й квартал.

Главный бухгалтер проверяет, правильно ли заполнены регистры НУ по оборотно-сальдовой ведомости за 2-й квартал.

Строка 010 отчета (выручка с НДС) проверяется по ОСВ счета 90.1 — там указан размер выручки за период.

Вот эта оборотка:

Регистр НУ по доходам от реализации был сформирован главным бухгалтером в момент заполнения отчетности.

Проведя повторные расчеты, главный бухгалтер компании N убедился в корректности составленных налогов: все требуемые налоговиками реквизиты в регистрах присутствуют и сумма строки 010 совпадает с результатами расчетов и регистра НУ.

Пример регистров НУ по внереализационным расходам

Для этого требуется оборотка счета 91.2 — по учету прочих расходов. На самом деле мы видим, что во 2-м квартале какие-то не принимаемые к НУ расходы были произведены в организации:

Читать еще:  Дивиденды в бухучете

После этого мы можем посмотреть регистр НУ по внереализационным расходам, чтобы проверить, нет ли ошибки в них, не засчитаны ли такие непринимаемые расходы в сумме, показанной по строке 040 листа 02 декларации по НП:

Мы убедились, что налоговый регистр заполнен правильно: ненужных в НУ расходов в нем нет; указан период, наименование регистра, даты принятия к учету первичных документов, содержание и сумма операции. Подпись с расшифровкой ответственного за ведение регистра тоже присутствует.

Сроки хранения налоговых регистров

Расходы можно применить для уменьшения доходов только при их обоснованности и наличии первичных документов для подтверждения (п. 1 ст. 252 НК РФ).

Соответственно, в течение 4 лет (3 года возможной выездной проверки + текущий год) нужно обеспечить сохранность документов, показывающих получение доходов, осуществление расходов и уплату налогов (подп. 6 п. 1 ст. 23 НК РФ).

Не так давно Минфин напомнил, что данный срок начинается по окончании периода, в котором данный документ применялся последний раз при составлении налоговой отчетности (письмо от 19.07.2017 № 03-07-11/45829).

Таким образом, документы, подтверждающие величину убытка, в случае его переноса с целью уменьшения налоговой базы на протяжении нескольких последующих лет (п. 4 ст. 283 НК РФ), хранятся после завершения переноса этого убытка в течение 4 лет (письмо Минфина РФ от 25.05.2012 № 03-03-06/1/278).

Документы, подтверждающие формирование первоначальной стоимости амортизируемого актива, начинают отсчитывать свой 4-летний срок хранения только после завершения начисления амортизации (письмо Минфина от 12.02.2016 № 03-03-06/1/7604).

Понятно, что соответствующие регистры НУ хранятся по таким же правилам.

Налоговые регистры по НП должен иметь каждый налогоплательщик, так как ИФНС имеет право при своих регулярных проверках отчетности любой компании на ее «белизну и прозрачность» запросить их.

Важно понимать, что представляют собой регистры по НУ и как их правильно заполнить, чтобы не подставить свою фирму на нежелательные штрафы за непредставленные документы или грубое нарушение правил НУ.

В статье показаны образцы налоговых регистров по налогу на прибыль, которые помогут выполнить требования налоговиков к их оформлению.

Регистры налогового учета: перечень

Регистры налогового учета: перечень

Похожие публикации

Все налогоплательщики должны вести налоговый учет по налогу на прибыль в специальных регистрах. Налоговый учет организуется своими силами, а порядок его ведения закрепляется в учетной налоговой политике (ст. 313 НК РФ). Регистры налогового учета, в которых ведется учет, тоже разрабатываются самостоятельно, поскольку налоговые органы устанавливать обязательные учетные формы не вправе. В этой статье мы рассмотрим, какими бывают налоговые регистры, как они ведутся, и приведем образцы заполнения.

Разработка формы регистров налогового учета

НК РФ не содержит перечня налоговых регистров, необходимых для формирования базы по налогу. Каждая организация разрабатывает регистры сама, поэтому и выглядеть они могут совершенно по-разному. Как правило, это таблицы, из содержания которых понятно, как фирмой формируется налоговая база. Вести регистры налогового учета можно электронно в виде таблиц Excel, в специальной бухгалтерской программе или на бумажных носителях.

За основу при разработке регистров можно взять регистры бухучета и дополнить их всем необходимым, или же создать налоговые регистры «с нуля». В любом случае они должны содержать все строки и графы, необходимые для отражения данных.

Налогоплательщик сам решает, какие данные содержат регистры, но существуют и обязательные реквизиты, которые должны включаться в любые виды аналитических регистров налогового учета предприятия. К ним относятся (ст. 313 НК РФ):

  • наименование;
  • дата составления или период,
  • денежное выражение операции, а если возможно, то и натуральное,
  • наименование хозопераций,
  • подпись (с расшифровкой), ответственного за составление регистра.

В качестве шаблона при разработке документов налогового учета можно использовать и регистры налогового учета, перечень которых был рекомендован налоговой службой в помощь налогоплательщикам еще в 2001 году (Рекомендации МНС РФ для исчисления прибыли в соответствии с гл.25 НК РФ, опубликованные 19.12.2001).

Составлять отдельный регистр на каждую строку декларации по налогу на прибыль не требуется. Количество налоговых регистров фирма устанавливает учетной политикой, при условии, что они в полной мере обосновывают данные, указанные в декларации. Налоговики могут привлечь к ответственности за отсутствие только тех регистров, которые предприятию необходимо вести согласно своей учетной политике (см., например, постановление ФАС Поволжского округа от 14.07.2009 № А65-27027/2007).

Требования НК РФ к налоговым регистрам

Формы аналитических регистров налогового учета, являющиеся приложением к учетной политике предприятия, служат подтверждению данных наравне с первичными документами и расчетом налоговой базы (ст. 313 НК РФ). Требования, которые налоговое законодательство предъявляет к ним, следующие:

  • недопустимо вносить данные в регистр без соблюдения хронологического порядка и непрерывности;
  • аналитический учет налоговых данных в регистрах должен раскрывать порядок формирования налоговой базы;
  • хранить регистры следует так, чтобы исключить несанкционированное исправление данных в них;
  • за правильность отражения хозопераций в регистрах отвечают лица, их составляющие; каждое вносимое в налоговый регистр исправление ошибок должно подтверждаться подписью ответственного лица, с обоснованием исправления и указанием даты;
  • данные налогового учета, в том числе и регистры, составляют налоговую тайну; лица, имеющие к ним доступ, несут ответственность за разглашение налоговой тайны согласно законодательству.

Регистры налогового учета: минимальный перечень

Какие регистры понадобятся предприятию для учета налога на прибыль? Поскольку налоговым объектом является прибыль, чтобы определить ее размер следует знать сумму доходов и расходов налогоплательщика, а значит, в любом случае должны присутствовать регистры налогового учета:

Регистры налогового учета, образец которых можно скачать ниже, заполняются согласно данным бухучета по счетам 20, 26, 40, 43, 44, 90, 91 и др., с учетом положений главы 25 НК РФ. При этом нужно помнить, что не все доходные и расходные бухгалтерские операции учитываются в налоговом учете, а значит, и в налоговые регистры они не вносятся. Доход от реализации не включает сумму НДС. Некоторые расходы в целях налогообложения нельзя принять в полной сумме, а только в пределах установленных норм.

Необходимость заполнения иных регистров налогового учета может возникнуть, если предприятие ведет несколько видов деятельности, или совершает операции, облагаемые налогом в особом порядке.

Регистр налогового учета внереализационных расходов образец

Код направления расходов:

1 — на изготовление продукции, работ, услуг

3 — по остальным направлениям.

Форма аналитического регистра налогового учета расходов на оплату труда приведена в Таблице 26.

В отличие от бухгалтерского учета, в налоговом учете в состав расходов на оплату труда включены также расходы на обязательное и добровольное страхование (в форме регистра — пункты 16.1 и 16.2).

Читать еще:  Печать на табеле учета рабочего времени

В конце регистра должны быть приведены суммы корректировки расходов на оплату труда (строка 26 регистра).

Виды корректируемых расходов по оплате труда и порядок расчета суммы корректировок приведены в разделе 8 данного пособия.

В соответствии со статьей 253 НК РФ в состав расходов организации включается сумма начисленной амортизации по основным средствам и нематериальным активам (по амортизируемому имуществу).

Для расчета суммы амортизации основных средств необходима следующая информация:

1) полный перечень объектов основных средств, числящихся на балансе организации на начало текущего месяца, за который предстоит рассчитать амортизацию (с указанием их первоначальной стоимости);

2) перечень объектов, не включаемых в состав амортизируемого имущества (п.2 ст.256 НК РФ);

3) объединение всех амортизируемых объектов основных средств в десять амортизационных групп в зависимости от срока их полезного использования и классификации основных средств, определяемой Правительством РФ (ст.258 НК РФ);

4) в зависимости от принятого для целей налогообложения методы расчета амортизации (линейный или нелинейный).

Более удобным (упрошенным) методом для бухгалтеров является линейный метод начисления амортизации.

Примерные формы аналитического регистра налогового учета амортизации основных средств приведены в двух вариантах в таблицах 27 и 28.

Основные подходы, которые применены при построении форм аналитических регистров по амортизации:

1) Регистр должен составляться ежемесячно и иметь сумму за месяц и с начала года.

2) В крупных организациях, имеющим огромный перечень объектов основных средств, регистр должен составляться в двух вариантах:

а) с полным перечнем объектов основных средств, которые числятся на балансе организации. Его следует составлять только в январе каждого года;

б) с перечнем объектов основных средств, которые вводятся или выводятся из расчета амортизации в каждом из последующих месяцев до конца каждого отчетного периода (за 1 кв, за 6 мес. и за 9 месяцев) и в целом за налоговый период (за отчетный год).

Форма упрощенного регистра приведена в виде Таблицы 28.

3) Аналитический регистр налогового учета суммы амортизационных отчислений должен содержать указание на целевое назначение расхода в разрезе шести укрупненных групп расходов, приведенных в статье 253 НК РФ (кроме группы 5 «Расходы на обязательное и добровольное страхование, так как амортизация не может иметь указанного целевого назначения).

4) Сумма амортизации в разрезе целевого назначения должна отражаться за месяц и нарастающим итогом с начала года.

С учетом перечисленных требований построены формы аналитического регистра налогового учета суммы амортизационных отчислений.

Форма аналитического регистра налогового учета прочих расходов приведена в Таблице 29.

Указанный регистр должен иметь следующие графы:

1) наименование укрупненных групп прочих расходов в соответствии со статьей 264 НК РФ.

2) наименование конкретное расходов (приводятся в этой же графе в качестве расшифровки укрупненной группы).

3) код целевого назначения расходов (графа 2 регистра):

код 1 — расходы, связанные с изготовлением (производством), хранением и доставкой товаров, выполнением работ, оказанием услуг, приобретением и (или) реализацией товаров (работ, услуг, имущественных прав);

код 2 — расходы на содержание и эксплуатацию, ремонт и техническое обслуживание основных средств и иного имущества, а также на поддержание их в исправном (актуальном) состоянии;

код 3 — расходы на освоение природных ресурсов (в тех организациях, в которых расходы указанного назначения имеют место;

код 4 — расходы на научные исследования и опытно-конструкторские разработки;

код 5 — расходы на обязательное и добровольное страхование;

код — прочие расходы.

Форма аналитического регистра налогового учета внереализационных расходов приведена в Таблице 30.

В указанном регистре предусмотрены графы для отражения следующей информации:

1) Графа 1 — предназначена для отражения наименования внереализационных расходов строго в соответствии со статьей 265 НК РФ (в разрезе укрупненных видов расходов).

2) Графа 2,3 и 4 — предназначены для отражения ссылок на первичные документы и на указание конкретных видов расходов.

3) Графа 5 и 6 предназначены для отражения суммы конкретных видов расходов за месяц и с начала года.

В каждом регистре должна быть определена итоговая сумма расходов, которая должна приниматься для заполнения конкретной строки расчетов, входящих в налоговую декларацию по налогу на прибыль.

Заслуживает изучения второй вариант построения регистров налогового учета расходов. Отправным принципом построения регистров этих вариантов является привязка каждого регистра или расчета к конкретной строке налоговой декларации.

Примерные формы таких регистров приведены в Таблицах 33 – 37.

Регистры налогового учета. Примерные формы (подготовлено экспертами компании «Гарант»)

Регистры налогового учета

— регистр распределения «входящего» НДС между облагаемыми и необлагаемыми операциями;

— регистр раздельного учета сумм «входящего» НДС между облагаемыми и необлагаемыми операциями;

— регистр учета «входящего» НДС, подтверждение нулевой ставки, применяемой в отношении определенных видов операций;

— регистр учета «входящего» НДС при применении нулевой ставки в отношении определенных видов операций;

— регистр учета «входящего» НДС при применении нулевой ставки в отношении определенных видов операций;

— регистр распределения «входящего» НДС между видами деятельности, подпадающими под ОСН и осуществляемыми в рамках применения ЕНВД;

— регистр раздельного учета сумм «входящего» НДС между ОСН и ЕНВД;

— регистр раздельного учета сумм «входящего» НДС при применении нулевой ставки в отношении определенных видов операций;

— сводный регистр налогового учета по НДС;

— сводный регистр распределения «входящего» НДС

Налог на прибыль

— регистр учета доходов от реализации по налогу на прибыль;

— регистр учета внереализационных доходов по налогу на прибыль;

— регистр учета доходов, не учитываемых в целях налогообложения прибыли;

— регистр учета информации об объекте основных средств в целях исчисления налога на прибыль;

— сводный регистр учета операций выбытия имущества, работ, услуг, прав;

— сводный регистр учета операций приобретения имущества, работ, услуг, прав;

— регистр учета расходов на оплату труда;

— регистр учета представительских расходов, принимаемых при расчете налога на прибыль;

— регистр учета расходов на рекламу, принимаемых при расчете налога на прибыль;

— регистр учета расходов, не учитываемых в целях налогообложения прибыли;

— регистр учета расходов, связанных с производством и реализацией по налогу на прибыль;

— регистр учета финансовых результатов от реализации амортизируемого имущества;

— регистр учета внереализационных расходов по налогу на прибыль;

— регистр учета финансовых результатов от реализации прав требования долга до наступления суммы платежа;

— регистр расчета сумм убытка или части убытка, уменьшающего налоговую базу по налогу на прибыль;

Читать еще:  Соглашение об отступном проводки в бухучете

— сводный регистр учета убытков, в том числе приравненных к внереализационным расходам, принимаемых в целях налогообложения прибыли;

— регистр учета полученных и выплаченных дивидендов (в целях исчисления налога на прибыль и НДФЛ с доходов в виде дивидендов);

— регистр расчета резерва по сомнительным долгам;

— регистр движения резервов по сомнительным долгам;

— регистр расчета стоимости товаров, реализованных в отчетном периоде;

— регистр расчета резерва по гарантийному ремонту и гарантийному обслуживанию;

— регистр движения резервов по гарантийному ремонту и гарантийному обслуживанию;

— регистр информации о материалах, учитываемых по методу средней стоимости;

— регистр информации о материалах, учитываемых по методу стоимости каждой единицы;

— регистр информации о материалах, учитываемых по методу ФИФО;

— регистр расчета стоимости материалов, списанных в производство в отчетном периоде;

— регистр информации о товарах, учитываемых по методу средней стоимости;

— регистр информации о товарах, учитываемых по методу стоимости каждой единицы;

— регистр информации о товарах, учитываемых по методу ФИФО;

— регистр учета информации об объекте НМА;

— регистр учета операций по движению дебиторской и кредиторской задолженности;

— регистр учета операций по погашению (списанию) безнадежной дебиторской задолженности;

— регистр учета операций по погашению (списанию) кредиторской задолженности;

— регистр учета сомнительной дебиторской задолженности;

— регистр учета расходов на выплату компенсаций за использование в служебных целях личных легковых автомобилей и мотоциклов сотрудников;

— регистр учета расходов на добровольное личное страхование работников;

— регистр учета расходов на добровольное страхование жизни, добровольное пенсионное страхование и негосударственное пенсионное страхование работников;

— регистр учета расходов на добровольное личное страхование по договорам, предусматривающим выплаты исключительно в случаях смерти и (или) причинения вреда здоровью застрахованного лица;

— регистр учета расходов на оплату услуг по организации туризма, санаторно-курортного лечения и отдыха, принимаемых при расчете налога на прибыль

— регистр налогового учета (НДФЛ) (см. также Пример заполнения Налоговой карточки по учету доходов и налога на доходы физических лиц (форма 1-НДФЛ);

— регистр учета полученных и выплаченных дивидендов (в целях исчисления налога на прибыль и НДФЛ с доходов в виде дивидендов)

Страховые взносы,
взносы от несчастных случаев и профзаболеваний

— регистр индивидуального учета сумм начисленных выплат и иных вознаграждений и сумм начисленных страховых взносов (см. также Пример заполнения Карточки индивидуального учета сумм начисленных выплат и иных вознаграждений и сумм начисленных страховых взносов);

— регистр индивидуального учета сумм начисленных выплат и иных вознаграждений и сумм начисленных страховых взносов от несчастных случаев и профессиональных заболеваний;

— регистр раздельного учета страховых взносов, пособий по временной нетрудоспособности и платежей по договорам добровольного личного страхования, одновременно относящихся к ОСН и ЕНВД (для юридических лиц);

— регистр раздельного учета страховых взносов, пособий по временной нетрудоспособности и платежей по договорам добровольного личного страхования, одновременно относящихся к ОСН и ЕНВД (для ИП);

— регистр раздельного учета страховых взносов, пособий по временной нетрудоспособности и платежей по договорам добровольного личного страхования, одновременно относящихся к УСН и ЕНВД (для юридических лиц);

— регистр раздельного учета страховых взносов, пособий по временной нетрудоспособности и платежей по договорам добровольного личного страхования, одновременно относящихся к УСН и ЕНВД (для ИП);

— регистр раздельного учета страховых взносов, пособий по временной нетрудоспособности и платежей по договорам добровольного личного страхования, одновременно относящихся к ПСН и УСН с объектом налогообложения доходы;

— регистр раздельного учета страховых взносов, пособий по временной нетрудоспособности и платежей по договорам добровольного личного страхования, одновременно относящихся к ЕСХН и ЕНВД (для юридических лиц);

— регистр раздельного учета страховых взносов, пособий по временной нетрудоспособности и платежей по договорам добровольного личного страхования, одновременно относящихся к ЕСХН и ЕНВД (для ИП)

— сводный регистр налогового учета по УСН;

— сводный регистр учета доходов, учитываемых при применении УСН;

— сводный регистр учета расходов, учитываемых при применении УСН;

— регистр учета доходов, не учитываемых в целях налогообложения при применении УСН;

— регистр учета расходов на оплату труда для целей применения УСН;

— регистр учета информации о расходах на командировки сотрудников в целях применения УСН;

— регистр учета прочих расходов, принимаемых при расчете налога, уплачиваемого в связи с применением УСН;

— регистр учета расходов на рекламу, принимаемых при расчете налога, уплачиваемого в связи с применением УСН;

— регистр учета информации о расходах за пользование заемными средствами в целях применения УСН;

— регистр учета расходов на добровольное личное страхование по договорам, предусматривающим выплаты исключительно в случаях смерти и (или) причинения вреда здоровью застрахованного лица, принимаемых при расчете налога, уплачиваемого в связи с применением УСН;

— регистр учета расходов на добровольное страхование жизни, добровольное пенсионное страхование и негосударственное пенсионное страхование работников, принимаемых при расчете налога, уплачиваемого в связи с применением УСН;

— регистр учета расходов на добровольное личное страхование работников, принимаемых при расчете налога, уплачиваемого в связи с применением УСН;

— регистр учета расходов, не учитываемых в целях налогообложения при применении УСН;

— регистр учета разницы между суммой уплаченного минимального налога и суммой налога, исчисленной в общем порядке;

— регистр учета зачета взаимных требований;

— регистр учета авансов, возвращенных покупателям;

— регистр расчета сумм убытка или части убытка, уменьшающего налоговую базу по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН;

— регистр учета информации об объекте основных средств в целях применения УСН;

— регистр учета информации об объекте НМА в целях применения УСН;

— регистр информации о товарах, учитываемых по методу стоимости каждой единицы (в целях применения УСН);

— регистр информации о товарах, учитываемых по методу ФИФО (в целях применения УСН);

— регистр информации о товарах, учитываемых по методу средней стоимости (в целях применения УСН);

— регистр — расчет стоимости товаров, реализованных в отчетном периоде (в целях применения УСН)

Налог на имущество организаций

— регистр раздельного учета остаточной стоимости основных средств в целях исчисления налога на имущество организаций при совмещении ОСН и ЕНВД

Вы можете открыть актуальную версию документа прямо сейчас.

Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector