Sofin-credit.ru

Деньги и работа
1 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Бухгалтерский учет по оплате

Бухгалтерский учет заработной платы

Мы не будем подробно рассматривать расчет зарплаты, а разберем проводки, которые формируются в бухгалтерском учете после выполнения расчетов для каждого сотрудника.

Этапы работы по учету зарплаты в организации:

Для учета всех операций, связанных с оплатой труда, используется 70 счет «Расчеты с персоналом по оплате труда». По кредиту этого счета отражаются начисления, по дебету — НДФЛ, другие удержания и выплаты зарплаты. Проводки по начислению зарплаты, удержаниям, начислению НДФЛ и страховых взносов обычно делаются последним числом месяца, за который начислена зарплата. Проводки по выплате зарплаты и уплате НДФЛ и взносов — в день фактического перевода (выдачи) денежных средств.

Начисление заработной платы

Быстрое заведение первички, автоматичекий расчет заработной платы, многопользовательский режим, бесплатные обновления и техподдержка в онлайн сервисе Контур.Бухгалтерия!

Расходы на заработную плату списываются на себестоимость продукции или товаров, поэтому с 70 счетом корреспондируют следующие счета:

  • для производственного предприятия — 20 счет «Основное производство» или 23 счет «Вспомогательные производства», 25 «Общепроизводственные расходы», 26 «Общехозяйственные (управленческие) расходы», 29 «Обслуживающие производства и хозяйства»;
  • для торгового предприятия — 44 счет «Расходы на продажу».

Проводка выглядит следующим образом:

Д20 (44,26,…) К70

Эта проводка делается на общую сумму начисленной зарплаты за месяц, либо по каждому сотруднику, если учет на 70 счете организован с аналитикой по сотрудникам.

Удержания из заработной платы

Быстрое заведение первички, автоматичекий расчет заработной платы, многопользовательский режим, бесплатные обновления и техподдержка в онлайн сервисе Контур.Бухгалтерия!

Удержания из зарплаты уменьшают сумму начислений и проходят по дебету 70 счета. Как правило, одно удержание есть у всех сотрудников — это НДФЛ. Здесь 70 счет корреспондирует с 68 счетом «Расчеты по налогам и сборам», проводка:

Д70 К68

В проводках по другим удержаниям меняется счет по кредиту, в зависимости от того, куда оно уходит. Например, при удержании по исполнительному листу в пользу третьего лица используется 76 счет «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», проводка:

Д70 К76

Начисление страховых взносов

В проводках по страховым взносам не участвует 70 счет, т.к. они не начисляются работникам и не удерживаются из их зарплаты.

Страховые взносы относятся на себестоимость продукции, т.е. проходят по дебету счетов 20 (26,29,…) или 44 в корреспонденции со счетом 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению». У 69 счета обычно бывают субсчета для каждого взноса. Проводка:

Д20 (44, 26, …) К69

Выплата заработной платы

После того, как зарплата начислена по кредиту 70 счета, а по дебету 70 счета удержан НДФЛ и другие удержания, оставшаяся часть выплачивается работникам. Выплата может проходить как из кассы, так и через банк (деньги переводятся на счета работников с расчетного счета организации), т.е. 70 счет корреспондирует либо со счетом 50 «Касса», либо с 51 счетом «Расчетный счет», проводка:

Д70 К50(51)

Перечисление НДФЛ и взносов

Не позднее дня, следующего за днем выплаты зарплаты, организация обязана заплатить НДФЛ. Страховые взносы, включая взносы на травматизм, уплачиваются до 15 числа следующего месяца. Оплата происходит с расчетного счета (счет 51), закрывается задолженность перед ИФНС и фондами (счета 68 и 69). Проводки:

Д68 К51 — уплачен НДФЛ

Д69 К51 — уплачены взносы

Пример начисления зарплаты с проводками

Сотрудникам была начислена зарплата за март 2019 года, удержан НДФЛ, рассчитаны страховые взносы. Учет по 70 счету ведется без аналитики по сотрудникам, по 69 счету — с субсчетами по каждому взносу. Расходы на зарплату и взносы относятся на 20 счет.

10.04.2019 г. – выплачена зарплата, уплачен НДФЛ,

15.04.2019 г. – уплачены страховые взносы в ПФР, ФМС, ФСС.

Учет заработной платы в бухгалтерском учете

Учет заработной платы в бухучете

Похожие публикации

В организациях, имеющих в штате сотрудников, всегда ведется бухгалтерский учет труда и заработной платы, ведь сотрудникам полагается выплата вознаграждения за работу, которое складывается в соответствии с Трудовым кодексом (ст.129):

Читать еще:  Учет аренды земельного участка

— из оплаты по штатному расписанию или сдельной оплаты;

— из компенсационных выплат, которые полагаются, если работник находится в сложных рабочих условиях, к примеру, в северных районах или присутствует вредное производство;

— из стимулирующих выплат, положенных за результаты работы, к ним относятся: премии, доплаты, поощрительные выплаты.

Учет расчетов с персоналом по оплате труда

Зарплату работник за месяц получает два раза, за первую половину месяца в виде аванса и за вторую. Выплачивается аванс не позднее последнего дня текущего месяца, конкретная дата устанавливается внутренними документами организации, и рассчитывается по количеству отработанных дней.

По окончании каждого месяца рассчитывается зарплата за полный месяц. Она складывается из количества отработанного времени, которое фиксируется в организации в табеле учета рабочего времени по форме Т-12 или Т-13. Если рассчитывается зарплата сдельщику, то в расчет берутся данные из первичных документов – нарядов, ведомостей, актов о выполненных работах и путевых листов. В бухгалтерском учете начисление заработной платы фиксируется проводкой Д20 (08, 23, 26, 44) и К70, а выплаты – Д70 и К51 (50).

Выбор счета, по дебету которого происходит учет расчетов с персоналом, зависит от того, где трудится работник, например, когда выбираем счет 20, то идет расчет по зарплате на основном производстве, если по дебету стоит счет 26, значит расчет административно-управленческого персонала (секретарь, бухгалтер, юрист и т.п.). Когда в дебете стоит 44 счет, то оплата производится работникам, занимающимся реализацией продукции. Данное разделение требуется для корректного формирования себестоимости продаж, а также формирования других расходов компании, не по основной деятельности.

После того, как организация начислила заработную плату, требуется удержать НДФЛ и сделать проводку Д70 – К68. Если есть какие-либо другие удержания, то их надо тоже провести.

Работник получает на руки сумму за вычетом НДФЛ, полученного аванса и других удержаний, если имеются (алиментов, к примеру).

Учет расчетов с персоналом: пример

Основания для удержания из зарплаты строго прописаны в Трудовом кодексе РФ, могут удерживаться суммы задолженности перед работодателем, к примеру, когда ранее выдавался аванс и не был отработан, при возмещении ущерба, полученного работодателем по вине работника, при невозврате подотчетных сумм или при получении займа от работодателя. Работник не должен оспаривать сумму удержаний, а также должен пройти месячный срок для добровольной выплаты задолженности. Например, заработная плата сотрудника административно-хозяйственного отдела составляет 32 000 рублей, из нее удерживается ранее выданный заем в размере 5 000 рублей, при этом делаем проводки:

Д26 и К70 – 32 000 рублей (начислена зарплата);

Д70 и К68 – 4160 рублей (удерживается НДФЛ);

Д70 и К73.1 – 5000 рублей (удержана сумма займа).

Есть обязательные удержания, когда работник имеет задолженность перед государством, например, по налогам, а также перед третьими лицами (по алиментам). По общему правилу удержания не могут быть более 20% от зарплаты, но если удержание предусмотрено законом, то размер может быть увеличен до 50%, а в некоторых случаях и до 70 % (например, когда удерживаются алименты на детей или возмещается вред, причиненный здоровью другого человека).

Бухгалтерский учет заработной платы на предприятии после выплаты денежных средств работникам будет отражаться следующей проводкой: по дебету 70 и кредиту 50 (51). После произведенных выплат нужно обязательно начислить страховые взносы на всю сумму зарплаты (включая НДФЛ и удержания).

Бухгалтерский учет расчетов по оплате труда по страховым взносам в фонды, а именно: в ПФР, ФСС и ФОМС ведется на специальных субсчетах, которые открываются к счету 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению», например, 69.1 «Расчеты по социальному страхованию», 69.2. «Расчеты в ПФР». При необходимости открываются субсчета следующего порядка, к примеру, 69-1-1 «Расчеты с Фондом социального страхования по страховым взносам».

Читать еще:  Учет штрафов по договорам

Начисление страховых взносов отражается следующими проводками: Д 20 (23, 25, 26, 44) — К 69.1 (2, 3). К примеру, компания выплатила зарплату работникам производства в размере 20 000 рублей, при этом учет заработной платы в бухгалтерском учете производится следующим образом:

Д20 – К70 – 20 000 руб. – зафиксировано начисление зарплаты;

Д20 – К69.1.1 – 580 руб. (20 000 руб. × 2,9%) – отражены начисленные взносы в ФСС;

Д20 – К69.3.1 – 1 020 руб. (20 000 руб. × 5,1%) – отражены взносы в ФОМС;

Д20 – 69-2 – 4 400 руб. (20 000 руб. × 22%) – начислены взносы в ПФР.

Вся начисленная зарплата (включая НДФЛ и другие удержания) учитывается в расходах при обычной системе налогообложения в последний день месяца. Упрощенцы могут учесть в расходах зарплату без НДФЛ в день выплаты ее работникам, а сам НДФЛ – в день перечисления его в бюджет.

Цены на бухгалтерские услуги

Стоимость ежемесячного / ежеквартального ведения бухгалтерского учета с участком «Заработная плата»

В стоимость ежемесячного ведения бухгалтерского обслуживания уже включено:

  • курьерские услуги;
  • устные консультации по общим вопросам бухгалтерского учёта и налогообложения;
  • отправка отчетности по почте;
  1. Строка выписки банка = 1 операция.
  2. Кассовый ордер = 1 операция.
  3. Накладная на поступление товаров и материалов по типовой форме (без учета количества позиций в документе) = 1операция.
  4. Накладная на поступление товаров и материалов по типовой форме в случае ведения учета по номенклатуре при ручном вводе каждая позиция = 1 операция.
  5. Накладная на отгрузку товаров (без учета количества позиций, в случае совпадения наименований с документами поступления) = 1 операция.
  6. Накладная на отгрузку товаров в случае ведения учета по номенклатуре при ручном вводе каждая позиция = 1 операция.
  7. Списание материалов (без учета количества позиций в документе) = 1 операция.
  8. Акт приема-передачи выполненных работ и услуг (полученных) = 1 операция.
  9. Акт приема-передачи выполненных работ и услуг (оказанных) = 1 операция.
  10. Строка авансового отчета = 1 операция.
  11. Начисление % по кредитам и займам — одна проводка = 1 операция.
  12. Строка ГТД в части № ГТД = 1 операция.
  13. ГТД в части таможенных расходов – каждый вид расхода = 1 операция.
  14. Комплектация номенклатуры = 1 операция.
  15. Другие операции, оформляемые бухгалтерскими справками – одна проводка = 1 операция.

В случае наличия у Заказчика других видов документов и операций, не перечисленных в расчете стоимости бухгалтерских услуг, количество расчетных операций утверждается доп. соглашением.

Стоимость расчета ЗП и налогов с ФОТ ДЛЯ ЗАРПЛАТНЫХ ПРОЕКТОВ (БЕЗ БУ).

Входит в стоимость формирование отчетности в ИФНС — НДФЛ, ФСС, ПФ РФ.

Стоимость формирования приказов – 100 руб. / 1 приказ.

Стоимость расчета ЗП и налогов с ФОТ (в Иностранной валюте):

Стоимость услуг по подготовке индивидуальных сведений по персонифицированному учету

Стоимость формирования деклараций на доходы физических лиц

Стоимость прочих бухгалтерских услуг

(При заключении договора на бухгалтерское обслуживание сроком не менее 1 года постановка бухгалтерского и налогового учета бесплатно. )

Для ИП и ООО у которых нет оборотов и мы сдаем нулевки: если это всего одна форма и она сдается 1 раз в год – так же 1500,00 за форму

Но если у ООО или ИП нет оборотов и по ним предусмотрены ежеквартальные отчеты в Статистику – то ежеквартальные отчеты стоят по 500,00 рублей за одну форму.

Сдача отчетности в ИФНС по телекоммуникационным каналам связи в электронном виде — с 01.01.2019 г.

Предоставление удаленного терминального доступа к базе 1С (стоимость на одного пользователя)

Оплачивать бухгалтерские услуги можно следующими способами:

Адрес: г. Москва , Бутырский Вал, д. 68/70, стр.2

ИНН 7705340506, ОГРН 1027700521705

Настоящим я, действуя свободно, по своей воле и в своих интересах, выражаю согласие на обработку Обществом с ограниченной ответственностью «Профессиональная Бухгалтерская Компания «Главный Бухгалтер» (сайт http://www.profbuh.ru/, ИНН 7705340506, ОГРН 1027700521705, местонахождение: 127055, г. Москва, ул. Бутырский вал, д. 68/70, стр. 2) моих персональных данных: фамилия, имя, отчество, место пребывания (город, область), номера телефонов, адреса электронной почты (e-mail), иные полученные от меня данные, в том числе электронные копии документов.

Читать еще:  Субсидии в бухгалтерском учете проводки

ООО «ПБК «Главный Бухгалтер» соблюдает надлежащие меры защиты конфиденциальной информации, полученной от лиц, направивших персональные данные на сайте http://www.profbuh.ru/, вне зависимости от наличия договорных отношений, не направляет и не намерено направлять таким лицам материалы рекламного характера.

Я также проинформирован, что в дополнение к обычно принимаемым мерам осмотрительности по защите конфиденциальной информации, ООО «ПБК «Главный Бухгалтер» по требованию обратившегося лица готово принять повышенные меры защиты конфиденциальной информации.

Регистр учета расходов по оплате труда

Регистр формируется для обобщения информации о составе и размере расходов на оплату труда в понимании статьи 255 НК РФ. В регистр не включаются расходы по добровольному страхованию, предусмотренные в подпункте 16 статьи 255 НК РФ.

По классификации МНС России регистр относится к регистрам учета хозяйственных операций.

Порядок формирования регистра

Рис. 1 Порядок формирования регистра

Регистр вызывается из меню «Налоговый учет — Регистры учета хозяйственных операций — Регистр учета расходов по оплате труда» (рис. 1).

Формируется по данным не помеченных на удаление документов «Расходы на оплату труда», принадлежащих отчетному периоду. Одной записи регистра соответствует строка указанного документа.

Состав показателей регистра

Рис. 2 Регистр «Учет расходов по оплате труда»

Дата расхода. Дата осуществления (начисления или выплаты) расхода, связанного с оплатой труда для конкретного сотрудника. Значение показателя — это дата документа «Расходы на оплату труда», отражающего факт расхода.

Лицо, в пользу которого произведено начисление. Указывается Фамилия, И.О. (табельный номер) физического лица, по которому произведено начисление расхода на оплату труда. Эти данные берутся из справочника «Сотрудники». Исключение составляет Комплексная конфигурация, в которой эти данные берутся из справочника «Физ. лица».

Вид персонала. Отражает принадлежность сотрудника к виду персонала. Показатель может принимать два значения:

  • АУП — если в соответствующей строке документа «Расходы на оплату труда» в поле «АУП» указано «+»;
  • Прочие — во всех остальных случаях.

Наименование расхода. Данный реквизит указывает подпункт статьи 255 НК РФ, к которому относится начисленный расход (оплата труда, премии, начисления стимулирующего и (или) компенсирующего характера, и др.). Значение показателя берется из поля «Наименование расхода» соответствующей строки документа «Расходы на оплату труда».

Сумма. Отражается сумма начисленного расхода по оплате труда. Значение показателя — значение поля «Сумма» соответствующей строки документа «Расходы на оплату труда».

Объект учета (вид расхода), в связи с созданием (приобретением) которого произведено начисление расхода по оплате труда. Показатель отражает объект учета и вид расхода, с которым связаны расходы на оплату труда. Произведенное начисление расхода на оплату труда, имеет отношение к созданию, приобретению объектов учета или осуществлению расходов, указанных в данном реквизите.

Значение показателя определяется, как совокупность реквизитов «Вид расхода» и «Объект налогового учета» соответствующей строки документа «Расходы на оплату труда».

Итого за период заполнения регистра. Указывается итоговая сумма расходов на оплату труда по всем работникам (в разрезе вида персонала) за отчетный период данного регистра. В связи с тем, что возможны два варианта вида персонала, то итоги отражаются двумя строками:

  • расходы на оплату труда управленческого персонала — это сумма показателей «Сумма» данного регистра, у которых в той же строке показатель «Вид персонала» имеет значение «АУП»;
  • расходы на оплату труда производственного персонала — сумма показателей «Сумма» не относящихся к расходам на оплату труда управленческого персонала.
Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector