Sofin-credit.ru

Деньги и работа
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Локальный сметный расчет без ндс

НДС в локальном сметном расчете

Локальная смета – это предварительные промежуточные подсчеты, которые затем лягут в основу окончательного итогового первичного финансового документа. К локальным сметам обычно предъявляются менее строгие требования, чем к итоговым. Такая смета не проверяется контролирующими органами из-за того, что изначально предусматривается возможность корректировать объемы и расценки в зависимости от особенностей выполняемых работ.

Общие положения

НДС – это налог, который взимается непосредственно при покупке товаров (услуг) и заложен в стоимость. НДС отображается в итоговой сумме чека или может быть детализирован по каждому товару (часто в крупных строительных магазинах используется как раз такая структура чека).

Исходя из этого, можно сделать вывод: НДС отображается только в тех разделах сметной документации, где рассчитывается приобретение материалов, необходимых для проведения работ.

По оборудованию данный пункт имеет место только тогда, когда техника приобретается в пользование непосредственно для нужд предприятия. Данное оборудование должно быть полностью использовано в процессе ремонта или поставлено на баланс предприятия. Если техника приобретается для подрядчика, то тогда стоимость аренды отображается в другом разделе без учета НДС.

Налог может быть взят только в том случае, если для обслуживания техники потребуется приобретать дополнительно горючее или материалы, за которые будет взят НДС.

Оговорка: не стоит путать сметный расчет и локальную смету! Расчет – это предварительный «черновик», который предоставляют на утверждение заказчику. Далее, после согласования всех пунктов и внесения правок, составляют локальную смету, которую подписывают стороны сделки.

Особенности учета НДС

Чаще всего в локальном сметном расчете НДС изначально не учитывается вовсе. При общем согласовании возможно выделить налогообложение отдельным разделом, если это нужно для отображения в отчетности предприятия. Также можно и вовсе нигде не отражать этот пункт, указывая только средние рыночные цены для данного перечня необходимых материалов.

Зачастую, если и отображают НДС в сметах, то выделяют его в примечаниях. То есть в самом основном расчете приводят просто стоимость материалов, которую по факту придется оплатить. Уже ниже итоговой таблице указывают дополнительные разъяснения показателей и обозначений, а также приводят налоговые учетные ставки (в процентах и непосредственно расчетных единицах).

Отсутствие НДС как такового не будет считаться особым нарушением в промежуточных подсчетах. Смета может быть подана и в таком формате. Только в окончательном расчете это будет обязательно и то лишь для предприятий, которые финансируются из государственного бюджета. Частные предприятия могут на свое усмотрение выбирать вместе с подрядчиком подходящий вид документа.

Локальный сметный расчет и вовсе является предварительным документом, который видит только подрядчик и заказчик, поэтому формат они могут выбирать самостоятельно. На практике часто НДС отображается в итоговом подсчете или не указывается вовсе.

Составление КС 2

Данный вид бухгалтерского бланка заполняется на основании общего сметного подсчета при приеме-передачи строительных работ, когда проводится расчет между сторонами по договору.

На основании локальной сметы КС 2 не заполняют – только по итоговому первичному финансовому документу. В основу его заполнения ложатся все локальные сметы по данному строительству (они могут быть отдельно по объектам, по видам или этапам работ).

В бланке отображается: вид материала, работы или услуги, количество, стоимость за 1 единицу и общая стоимость по данной строке.

Далее внизу таблицы указывается обобщенная стоимость строительства.

Если необходимо рассчитать НДС, то также можно привести расчет под таблицей или посчитать по каждому виду материала.

Локальный сметный расчет без ндс

МЕЖРЕГИОНАЛЬНАЯ ОБЩЕСТВЕННАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ ПО СОДЕЙСТВИЮ РАЗВИТИЮ СТРОИТЕЛЬНОЙ ОТРАСЛИ «СОЮЗ ИНЖЕНЕРОВ-СМЕТЧИКОВ»

от 4 сентября 2019 года

Смета контракта, УСН и НДС

Окончательная откорректированная смета контракта составляется на общую цену контракта с учетом коэффициента (коэффициента тендерного снижения или коэффициента пересчета) по результатам конкурсных процедур, в том числе учитывающего и режим налогообложения (для победителя закупки на Упрощенной системе налогообложения).

Указанный коэффициент определяется как отношение цены контракта, предложенной победителем (цены победителя закупки), к начальной (максимальной) цене контракта, сформированной заказчиком, а в случае если победитель не является плательщиком НДС (находится на упрощенной системе налогообложения), — как отношение цены контракта, предложенной победителем (цены победителя закупки), к начальной (максимальной) цене контракта, сформированной заказчиком без учета суммы НДС.

Законом о контрактной системе не предусмотрена возможность корректировки (вычитания) заказчиком из цены контракта, предложенной победителем закупки, применяющим УСН, размер НДС.

В случае если Исполнитель не является плательщиком НДС, в тексте контракта в п. цены контракта следует указать «НДС не облагается» без изменения размера цены контракта.

Удержание Заказчиком суммы налога из цены контракта в отношении юридического лица (в соответствии с п.2 части 13 статьи 34 Закона 44-ФЗ) — исполнителя по контракту действующим налоговым законодательством предусмотрено только в отношении ограниченного круга операций (перечислены в статье 161 НК). Норма части 13 статьи 34 44-ФЗ указывает на случаи, когда сам Заказчик является налоговым агентом и обязан уплатить со сделки налоги иные обязательные платежи.

Читать еще:  Форма справки для расчета больничного

Разъяснение Союза инженеров-сметчиков от 08.02.2019 г. N РС-ПГ-117/19 «О применении положений части 13 статьи 34 Закона о контрактной системе 44-ФЗ если исполнитель (подрядчик) работ по контракту не является плательщиком НДС в связи с применением им упрощенной системы налогообложения».

Сами подрядчики-упрощенцы плательщиками НДС не являются, но при покупке строительных материалов, работ, услуг у поставщиков на ОСН (общем режиме) они оплачивают их с НДС. Такой условно «входной НДС» (НДС часть цены!) при УСН признается в расходах одновременно со стоимостью приобретаемых товаров, работ, услуг.

Таким образом, подрядчик на УСН не осуществляет возмещение НДС, а суммы, уплаченные им сторонним организациям, в том числе за материалы, изделия и конструкции, и находящимся на общем режиме, в полном объеме (уже условно включающем НДС!) идут в состав расходов (затрат). Заказчик не осуществляет принятие к вычету сумм НДС по работам, выполненным подрядчиком, но при этом вся сумма оплаченных работ учитывается в составе затрат (расходов), уменьшающих налогооблагаемую прибыль, на основании актов выполненных работ.

ЦЕНА КУПЛЕННОГО УПРОЩЕНЦЕМ МАТЕРИАЛА ИЛИ УСЛУГИ С НДС И ЕСТЬ ЦЕНА МАТЕРИАЛА ИЛИ УСЛУГИ, а не цена плюс возмещаемый после реализации НДС для организаций на общем режиме.

В смете и актах выполненных работ упрощенца не должно быть никаких «возмещений» или «компенсаций» НДС за материалы, машины и пр.

Союз инженеров-сметчиков неоднократно подробно разъяснял все указанные вопросы! Только за текущий год выпущено пять (!) подробных разъяснений, а в Методическом Пособии по сметному делу и на наших семинарах данная тема раскрывается во всех деталях.

— от 26.04.2019 г. N РС-ПГ-138/19 «Об отдельных вопросах исчисления и уплаты НДС»

— от 17.05.2019 г. N РС-ПГ-143/19 «По вопросу заключения и порядка оплаты по контракту исполнителю, применяющему упрощенную систему налогообложения».

Электронный текст документа
подготовлен АО «Кодекс» и сверен по:
рассылка

Смета при упрощенной системе налогообложения (УСН) обновлено на 2019 г.

Суть УСН

Большое количество предприятий, в том числе в строительной отрасли, работают по упрощенной системе налогообложения (УСН). Прелесть работы по УСН в том, что предприятие или индивидуальный предприниматель может заменить несколько налогов одним. Это делается, как следует из названия, для упрощения бухгалтерского и налогового учета малых предприятий.
При этом, в отличие от общей системы налогообложения (ОСНО), предприятие или предприниматель, работающий по УСН относит НДС на приобретаемые им товары и услуги в графу «Расходы».

Сама УСН существует в двух вариантах, в которых величина налога определяется, соответственно как:

(Доходы — Расходы) х 15%

Доходы х 6%

Проблема с НДС в смете

В числе налогов, которые не платятся по «упрощенке» находится и НДС. А если предприятие или предприниматель, работающие по «упрощенке» не являются плательщиками НДС, значит они не могут включать его в смету на свои работы. В таком случае, у участников строительного рынка могут возникнуть проблемы в правильности взаиморасчетов.

Некоторые решают их примитивным путем — убирают строку с НДС из сметы, т.е. просто не начисляют его.
Такой путь не является правильным.
Если не крупная, сравнительно, сделка совершается между юридическими лицами на договорных условиях, устраивающих обе стороны, то простое исключение из сметы НДС допустимо, что не делает его правильным. При крупных сделках такой шаг может сослужить плохую службу, т.к. является ошибкой.

Краткое резюме:
При составлении смет организацией или предпринимателем, работающим по УСН, исключать НДС из сметы НЕЛЬЗЯ!

Почему нельзя исключать НДС из сметы?

Дело в том, что при своей распространенности, УСН является частным случаем практики налогообложения.
Самые крупные предприятия, бюджетные организации и поставщики основных ресурсов, работают по общей системе налогообложения (ОСНО), многие предприятия торговли и сервиса также.
Разумно предполагать, что если существует юридическое лицо или предприниматель, использующий УСН, то услуги, которые он сам получает от других организаций, так или иначе, облагаются НДС. И выплачивать его по счетам все равно придется, относя к расходам. Выходит, что сумма НДС для такого предпринимателя включается в общую стоимость товара или услуги.

Приведем грубый пример: стоимость одного кирпича в торговой компании составляет 10 руб. ставка НДС составляет 20%, сумма НДС, соответственно 2 руб.

      Для покупателя, работающего по ОСНО кирпич будет стоить 10 руб., НДС 2 руб., Итого с НДС 12 руб.
      Для покупателя, работающего по УСН кирпич будет стоить 12 руб.. НДС не выделяется и не может подлежать возврату

Но в сметах НДС начисляется в итоге (в лимитированных затратах), а в позициях сметы стоимость материалов (МАТ) и эксплуатации машин (ЭМ) указывается без НДС.
Значит подрядчик купит кирпич за 12 руб, в смету добавит кирпич за 10 руб. Не начислив НДС в итоге, он теряет 2 руб.
Но начислять НДС в итоге сметы ему нельзя, т.к. он не является его плательщиком.

Читать еще:  Начислен налог на прибыль расчет

В таком случае подрядчику необходимо компенсировать затраты на уплаченный им НДС. В лимитированных затратах в итоге сметы «НДС» заменяется на «Компенсация НДС при УСН».

С 1-го января 2019 года размер налога на добавленную стоимость составляет 20%. Данное изменение будет применено для всех участников экономической деятельности, независимо от условий ранее заключенных договоров. Поправки в статью и формулу расчета компенсации НДС внесены. Подробности по учету нового размера НДС в счет-фактурах смотрите в тематических подборках справочно-правовых систем и на официальном сайте ФНС

Компенсация НДС при УСН. Что написать вместо НДС

При использовании подрядчиком УСН в смете, вместо «НДС» прописывается «Компенсация НДС при УСН».

Как определяется сумма для компенсации НДС при УСН?

На первый взгляд кроме материалов (МАТ), чистой эксплуатации машин (ЭМ без заработной платы машинистов ЗПМ) и оборудования (ОБ) вам может ничего не придти на ум.
Но существует доля затрат на МАТ в составе накладных расходов (НР) и сметной прибыли (СП).
Эти доли определены и составляют для накладных расходов 17,12% и для сметной прибыли 15%.

Соответственно можно вывести корректную формулу для расчета затрат на компенсацию НДС при УСН:

(МАТ + (ЭМ-ЗПМ) + НР х 0,1712 + СП х 0,15 + ОБ) х 0,2

Результат расчета по данной формуле выводится в лимитированных затратах в итогах сметы в том месте, где в другом случае вы указывали бы НДС.

Если вы используете Гранд-Смету

Следует отметить, что приведенные выше обозначения статей затрат (МАТ, ЭМ, ЗПМ, НР, СП, ОБ) являются стандартными встроенными переменными в программе Гранд-Смета, что позволит вам очень удобно воспользоваться данной формулой как она есть.
Просто откройте раздел Параметры сметы, перейдите в раздел лимитированных затрат. В разделе в новых сметах обычно по умолчанию стоит НДС 20%. Взамен «НДС» в графе наименование введите «Затраты на компенсацию НДС при УСН» без кавычек, а в графе значение, вместо «20%» введите формулу:
(МАТ+(ЭМ-ЗПМ)+НР*0,1712+СП*0,15+ОБ)*0,2
как есть. Отличие от варианта выше в том, что здесь нет пробелов и знаком умножения является не «х», а «*», именно так Гранд-Смета должна ее правильно прочитать.

Коэффициенты к накладным расходам и сметной прибыли при УСН

Предприятия и предприниматели, использующие упрощенную систему налогообложения, при разработке сметной документации должны применять дополнительные понижающие коэффициенты к накладным расходам и сметной прибыли.

С коэффициентами к накладным расходам и сметной прибыли, в том числе для предприятий, работающих по УСН вы можете ознакомиться на странице коэффициенты к накладным расходам и сметной прибыли.

Локальный сметный расчет без ндс

Отсортировано по релевантности | Сортировать по дате

Автор: Валентина. Здравствуйте! У меня такой вопрос:в локальных сметах для организаций, работающих по упрощенной системе налогообложения. . на материалы, учтенные сметными расценками, в концовке начисляется НДС.в результате чего складывается итоговая сумма,которая отражается .

Автор: Марина Фазульянова. Здравствуйте! Подскажите,пожалуйста,добрые люди,как убрать НДС при составлении сметы! мне дали смету на проверку,а там не учтён НДС во всех локальных сметах,он учтён в своднике! Я не могу убрать НДС из локальных смет, и поставить НДС в своднике. У меня 6 версия ГрандСметы. Не судите .

Автор: RRRinka. «Анастасия Резенькова пишет: с НДС-18% который учтен в материале по коммерческим расценкам?» в локальной смете материал учитывается БЕЗ НДС (НДС снимается с прайсовой стоимости), потом НДС начисляется в сводном расчете или по итогам локальной сметы. Поэтому в конце сметы или .

. пишет: объектный сметный расчет в текущих ценах ((( в него нужно включать НДС?» нет. в ОСР отсутствуют лимитированные и прочие затраты. а без них НДС будет заниженным. ну п. 4..25 МДС 35 Учитывая, что НДС предусматривается . . за итогом глав 1 — 12, НДС в стоимости материальных ресурсов в составе локальных смет не учитывается.

. пожалуйста! Выиграли аукцион, заказчик просит к договору сделать и приложить смету с понижающим коэффициентом. Как правильно ее сделать? Изменять . . смете, или можно просто добавить строки в конце сметы: понижающий коэф-т, без НДС, итого с учетом НДС?

. ответа, получается, что в ОС не начисляются лимитированные затраты и НДС, а это не так. И В ОС и ССР начисляются лимитированные затрат и НДС . . цен. Основанием для ССР служит ОС до начисления лим. затрат (итого по локальным сметам) , т.е. за двоение лимитированных затрат не происходит.

Автор: Владимир Эдер. Уважаемые специалисты! Помогите пожалуйста разобраться. Есть смета на демонтаж, монтаж подстанции, в нее же включена цена за проект и цена самой подстанции. Правильно ли, что на все позиции накручен НДС?

Автор: Flona. Добрый день, составляю сметную документацию, состоящую из трех локальных смет, включенных в одну объектную смету (в ценах 2001 г) и сср. (делала два . . встречала объектный сметный расчет в текущих ценах ((( в него нужно включать НДС? подскажите, кто сталкивался?

Читать еще:  Расчеты по краткосрочным

. Доброе утро. Помогите разобраться с составлением сметы ресурсным методом. Мои задачи: есть лес. . который нужно вырубить и увезти на расстояние 5 км без корчевки пней и планировки территории. Известно. . полная стоимость, в программе только без накруток и НДС

Автор: Ирина Иванчикова. ЛОКАЛЬНАЯ СМЕТА № 03-02-06 — 83 468,57 ЛОКАЛЬНАЯ СМЕТА № 02-01-17 — 27 401,88 ЛОКАЛЬНАЯ СМЕТА № . . 084,25 ЛОКАЛЬНАЯ СМЕТА № 02-01-04 — 50 464,36 ЛОКАЛЬНАЯ СМЕТА № 02-01-03 — 495 549,16 с НДС

Как рассчитывается компенсация НДС при УСН

Компенсация НДС при УСН — это особый алгоритм действий налогоплательщика, направленный на возмещение своих затрат. Упрощенцы не являются плательщиками налога на добавленную стоимость в общих случаях. Однако при расчете сметной стоимости работ или услуг данные фискальные обязательства следует учитывать, чтобы не работать себе в убыток. Разберем, как правильно рассчитывается компенсация НДС при УСН в смете, формула на 2020 год.

Кому это нужно

Большинство компаний, перешедших на упрощенный режим налогообложения, от исчисления и уплаты НДС освобождены. Конечно, некоторые операции являются исключением, но все же общее правило действует на всех.

Следовательно, при расчете цены работ, товаров и услуг субъект на УСНО не должен учитывать налог на добавленную стоимость. Ведь он его платить не должен. Однако это не всегда так.

Допустим, строительная организация на упрощенном режиме при составлении сметы решила не включать НДС в состав затрат. По идее, все верно. Ведь у субъекта нет никакой обязанности платить налог в бюджет. Но ведь материалы, которые будут приобретены для оказания строительных работ, в большинстве случаев уже включают НДС.

В результате исключения НДС из сметных расчетов компания будет терпеть убытки. Конечно, при небольшой стоимости сделки неучтенные расходы будут минимальны, и организация их может практически не почувствовать. Также не заметить затраты на компенсацию НДС при УСН (формула далее) можно, если основные поставщики и контрагенты тоже работают на УСНО. Однако с поставщиками на ОСНО и при крупной сумме сделки убытки будут значительны.

Разберем ситуацию на конкретном примере:

Например, доска деревянная одна штука при одном ценнике будет иметь разную стоимость:

  • для компании на ОСНО — 120 рублей, в том числе 100 рублей — чистая стоимость доски, а 20 рублей — сумма НДС, которая компания в дальнейшем оформит к вычету. В итоге одну доску фирма на ОСНО купит за 100 рублей;
  • для организации или ИП на УСН все та же деревянная доска будет стоить 120 рублей без какого-либо права на возврат налога из бюджета.

Но упрощенец включит в смету в стоимость доски только 100 рублей, без начисления НДС. Именно эти 20 рублей неучтенного налога следует заложить в смете в специальном разделе «Компенсация расходов НДС». В противном случае компания может понести убытки.

Как считать

Итак, при составлении сметы организации, выбравшей упрощенный режим налогообложения, следует заложить налог на добавленную стоимость. Но в расчетной части документа указывать графу «НДС» будет неверно. Следовательно, включите специальный раздел «Компенсация по НДС при УСН» в смете.

А вот что включать в данное поле, ведь просто применить действующую ставку к конечной стоимости работы, услуги неправильно. По крайней мере, ставок НДС как минимум три: 0 %, 10 % и 20 %

Формула компенсации НДС при упрощенной системе налогообложения:

(МАТ + (ЭМ — ЗПМ) + НР × 0,1712 + СП × 0,15 + ОБ) × 0,20,

  • МАТ — это материальные затраты на оказание услуги, выполнение работы;
  • ЭМ — сумма затрат на эксплуатацию машин;
  • ЗПМ — заработная плата и вознаграждения машинистов и иных специалистов, осуществляющих эксплуатацию машин;
  • НР — накладные расходы. Для данной категории затрат, которые можно включить в расчет компенсации НДС при УС в смете, определен норматив 17,12 %;
  • СП — сметная прибыль компании, заложенная в расчет. К данному показателю также установлен лимит — 15 %;
  • ОБ — это чистая эксплуатация оборудования для оказания услуг, работ;
  • 0,20 — это действующая ставка налога. Ранее показатель равнялся 0,18 (18 % до 31.12.2018).

Полученную сумму компенсации убытков НДС укажите в специальном разделе сметной документации.

Если в смете указать НДС

Если компания на УСНО укажет в смете НДС, а затем и выставит налог в счете-фактуре, то указанную сумму придется перечислить в бюджет. Это общие правила. А вот потребовать сумму уплаченных налогов в пользу контрагентов (поставщиков и подрядчиков) фирма уже не сможет. Это приведет к дополнительным убыткам компании.

Следовательно, указывать НДС в смете на УСНО не нужно. Расходы на компенсацию налога на добавленную стоимость включите в специальный раздел. Сумму компенсации рассчитайте по формуле.

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector