Sofin-credit.ru

Деньги и работа
1 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Назначение платежа доход от предпринимательской деятельности

Перевод денег ИП себе как физлицу — это обналичка?

Как известно, деньги у ИП не разграничены на «предпринимательские» и личные. Это неоднократно разъяснял Конституционный суд см., например, п. 4 Постановления КС от 17.12.96 № 20-П . То есть с деньгами, которые остаются после уплаты налогов, бизнесмен волен поступать так, как ему вздумается.

Например, ИП может перевести их для личных нужд на счет, который он открыл в качестве физлица. У налоговиков это вряд ли вызовет какие-либо вопрос ы Письмо Минфина от 11.08.2014 № 03-04-05/39905 . А вот банки периодически с этим не соглашаются. Они признают такие переводы сомнительными операциями, блокируют счет и запрашивают у ИП документы, ссылаясь на «антиотмывочный» Зако н Закон от 07.08.2001 № 115-ФЗ .

Кроме того, банки считают, что ИП нарушают условия использования банковских карт, переводя на них большие суммы с «предпринимательского» счета без подтверждения уплаты налогов. Поэтому в такой ситуации банк может потребовать у бизнесмена справку из налоговой инспекции о том, что он уплатил НДФЛ (ЕНВД, ЕСХН или налог при УСН) с перечисляемых между своими счетами денег.

Как правило, суды признают отказы в переводе собственных денег предпринимателем между своими счетами незаконным и Постановление 12 ААС от 30.11.2017 № 12АП-12945/2017 . И указывают, что банк не вправе принимать на себя функции налоговой инспекци и Постановление АС ДВО от 07.05.2015 № Ф03-1619/2015 .

Однако если переводы с расчетного счета на личный делаются регулярно и явно несопоставимы с масштабами деятельности ИП, суд может принять сторону банка, согласившись с тем, что целью операций является банальная обналичк а Постановление АС УО от 14.07.2016 № Ф09-7507/16 . В первую очередь внимание банка привлекут, конечно, переводы на сумму 600 000 руб. и более, поскольку операции с наличными в таком масштабе подлежат обязательному банковскому контрол ю п. 1 ст. 6 Закона от 07.08.2001 № 115-ФЗ .

В любом случае к перечислениям денег на личный счет нужно подходить ответственно. Лучше не писать в платежке «Пополнение собственной карты» (непонятно, за счет каких источников это делается) или «Зачисление зарплаты ИП» (бизнесмен не состоит сам с собой в трудовых отношениях и, следовательно, не вправе сам себе начислять и выплачивать зарплату).

Более корректно назначение платежа можно сформулировать так: «Перевод собственных денежных средств, оставшихся после уплаты налогов ИП, на личные нужды».

Банки часто берут комиссию за перевод денег с расчетного счета предпринимателя на счет платежной карты в том же банке. Однако это незаконно. Банки обычно ссылаются на то, что договоры банковского счета предусматривают уплату комиссии за перевод денег с расчетного счета ИП на счета платежных карт физлиц. Но, по мнению судов, это неприменимо к перечислению дохода от предпринимательской деятельности с расчетного счета ИП на счет, открытый им же как физлицо м см., например, Постановления АС ВВО от 04.09.2017 № Ф01-3432/2017 ; АС СЗО от 10.02.2017 № Ф07-13845/2016 .

Какие последствия имеет перевод денег ИП на личную карту

Банковский счет давно уже перестал быть синонимом состоятельности. Сегодня это просто удобный способ вести дела, без которого в большинстве случаев не обойтись. К пластиковой карте, которая есть практически у любого человека, привязан и счет в банке. Может ли индивидуальный предприниматель использовать ее вместо или параллельно с расчетным счетом? Допускается ли сочетание «личных» и «рабочих» средств?

В этой статье разберемся с вопросами расчетного счета и личной карты физлица ИП. Ответим, допустимо ли для ИП получать или переводить средства на обычную пластиковую карту, свою или третьего лица, и чем это может быть чревато.

Можно ли вообще без расчетного счета?

Индивидуальный предприниматель – это физическое лицо, и он может завести себе пластиковую карту того или иного банка, на остаток средств которой банк будет начислять проценты. Может показаться, что это удобнее, чем платить за обслуживание расчетного счета. Тем более что закон не обязывает ИП проводить операции через банк, если лимит по наличным расчетам не превышает порога в 100 тыс. руб.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Речь идет только об ИП, для юридических лиц наличие расчетного счета строго обязательно.

Рассмотрим причины, почему для ИП все же удобнее пользоваться расчетным счетом.

  1. При сотрудничестве с юридическими лицами могут возникнуть затруднения при проведении оплаты как с одной, так и с другой стороны. Либо можно потерять потенциального партнера – фирма не захочет иметь дело с контрагентом без расчетного счета.
  2. При ведении всех расчетов в «кэше» придется тратить время на доставку наличности и внесение ее в кассу, беспокоиться об охране денежных средств во время транспортировки и т.п.
  3. Операции с наличностью предусматривают соблюдение правил кассовой дисциплины – это дополнительные сложности и контроль.
  4. 100 тыс. руб. наличного лимита в рамках одного договора – это совсем не так много, как может показаться даже мелкому предпринимателю. Например, снимая на год помещение по цене за аренду 10 тыс. руб. в месяц, ИП вынужден будет заплатить в рамках одного договора 120 тыс. руб., что уже превышает лимит.

Итак, работать с одной только банковской картой без расчетного счета для ИП неудобно и невыгодно. Значит, встает вопрос, можно ли их сочетать и как именно.

Личный счет вместо расчетного — зачем?

Предприниматель, который задается вопросом, можно ли вести расчеты не через р/с, а через личную карту физического лица, хочет обеспечить себе некоторые выгоды:

  • не нужно проходить процедуру открытия расчетного счета;
  • некоторая часть клиентов предпочитает делать оплату с карты на карту;
  • экономически выгоднее: обслуживание банковской карты значительно дешевле, чем р/с.
Читать еще:  Процесс управления маркетингом анализ рыночных возможностей

Законно ли такое желание с точки зрения налогового законодательства и правил кредитных организаций?

Мнение налоговой

Проанализировав НК РФ, можно сделать выводы относительно позиции фискальных органов относительно использования личной банковской карты для предпринимательской деятельности физлица:

  • для ИП нет законодательного требования открывать расчетный счет;
  • закон не разделяет личное имущество и средства самого ИП и его бизнеса;
  • Налоговый кодекс прямо не запрещает применять личные счета в предпринимательской деятельности физлиц;
  • не имеет значения, какой именно вид счета используется для зачисления или перечисления средств (п. 2 ст. 11 НК РФ);
  • сообщать налоговой об открытии р/с предприниматель не обязан, хотя сделать это рекомендуется.

ВЫВОД: прямо не запрещено – значит, допускается. Налоговое законодательство формально не возражает против применения личной карты в целях предпринимательства, конечно, с учетом рисков, которые мы рассмотрим ниже.

Мнение банка

Получение личной банковской карты – это тоже договор с банком, и следует изучить его положения, чтобы не нарушать их, хотя они и не являются подзаконными актами.

Если налоговая не разделяет текущие и расчетные счета, то банк делает это достаточно четко – Инструкция ЦБ РФ №153-И от 30 мая 2014 г. разрешает физлицам открывать текущие счета для операций, не имеющих целью предпринимательство, а для этой деятельности ИП либо юрлицу должен быть открыт расчетный счет (это оговаривается в п.2 данной Инструкции).

В договоре прямо может быть прописан запрет использования текущего счета для предпринимательства, либо такой запрет значится в регламенте банка, с которым вы автоматически соглашаетесь, заключая договор.

ВЫВОД: банк, как кредитная организация, против использования личных карт для предпринимательских целей, поскольку открытие и обслуживание р/с стоит дороже, а значит, выгоднее для банка.

Чего хотят и чем рискуют индивидуальные предприниматели

Предпринимателей интересует возможность производить следующие виды операций:

  • оплата на личную банковскую карту со стороны клиентов;
  • вывод денег со своего расчетного счета на свою банковскую карту;
  • перевод денег со своего р/с на банковские карты третьих лиц.

Рассмотрим подробнее возможность и риски каждой из них.

Зачисление чужих средств на личную карту ИП

Можно ли получать на свой текущий счет оплату от клиентов, особенно регулярно? Иными словами, это будет использование личной карты в целях предпринимательства. Исходя из позиций налоговой и банка, ответы будут разные: налоговая прямо не возражает, банк запрещает, но не всегда может проконтролировать.

Возможные риски от налоговой

Инспекция может счесть налогооблагаемыми все поступления на карту, а не только те, что проводились «по бизнесу». В результате налоговики вправе доначислить налог, выписать штраф за недоимку и пеню за несвоевременную уплату. ИП придется доказывать, какая часть из поступлений является доходами, а какая нет, причем подтверждать это документально. Если доказать это не удастся, то могут вменить «систематическое уклонение от уплаты налогов», что чревато серьезными санкциями.

Возможные риски от банка

Если предприниматель нарушает условие пользования услугой банка, а проведение через личную карточку предпринимательских денег – это нарушение, банк вправе прекратить поставлять услугу, то есть заблокировать карту, причем не только данную, но и другие, принадлежащие этому лицу. Кроме того, в рамках борьбы с легализацией незаконных доходов, регламентированной ФЗ №115, банки обязаны сообщать в налоговую и в правоохранительные органы о подозрительных движениях средств. Таковыми вполне могут счесть регулярные поступления на карту физлица, особенно в крупных размерах. ИП придется решать вопрос не только с банком – объяснять и подтверждать источники получения средств.

Вывод своих средств с расчетного счета на свою карту

С точки зрения закона, и на расчетном, и на личном счете индивидуальный предприниматель держит свои собственные средства. Распоряжаться ими он вправе по своему усмотрению. Доход от предпринимательской деятельности может быть использован предпринимателем так, как ему угодно, без ограничений, в том числе и выведен на личную карту для любых нужд. В назначении перевода следует указать «Доход от предпринимательской деятельности, без НДС» или просто «Материальная помощь» (во избежание возможного конфликта с банком).

Возможные риски

Как указывалось выше, банки не приветствуют «смешивание» личных и предпринимательских средств. Нередки случаи, когда они присылают таким клиентам предупреждение и рекомендацию. Однако это именно рекомендация, а не запрет, на который они не имеют законодательного права. В ответ на такое требование можно указать на его неправомерность и ошибочность, ведь имущество ИП и физлица – это одно и то же. Если реакции банка не последует, можно обжаловать его действия в ЦБ РФ, а также в Антимонопольном комитете.

Если в рамках этой операции регулярно проходят большие суммы, придется объяснять их происхождение и назначение в налоговой, чтобы не получить обвинения в уклонении от уплаты налогов.

К СВЕДЕНИЮ! Пополнение собственного р/с со своей карты можно производить без рисков и ограничений.

ИТОГ: данная операция разрешена, но злоупотреблять ею не стоит. Если будет доказано, что переведенные средства вы используете для бизнеса, с них придется заплатить налог. Для личных целей – переводите на здоровье.

Перевод средств со своего р/с на чужие пластиковые карты

Такой способ расчета может иметь место в двух ситуациях:

  • оплата услуг партнеров или заработной платы своих сотрудников, минуя расчетный счет;
  • личные переводы средств (например, родственникам).

В первом случае это формально ведение предпринимательской деятельности, то есть применимы те же положения и риски, что и при зачислении «хозяйственных» денег на личную карту, то есть делать это не рекомендуется.

ВАЖНАЯ ИНФОРМАЦИЯ! Заработную плату сотрудникам платить на их пластиковые карты вполне можно, но при этом с каждого платежа будет обязательно удержан соответствующий налог (НДФЛ и страховые отчисления).

Читать еще:  Анализ пассива баланса предприятия

Второй случай, по логике, не должен быть крамольным. Теоретически разве не может предприниматель оплатить заработанными в бизнесе деньгами покупки жены, лечение родственника и т.п.? Однако закон говорит о том, что расчетный счет предназначен именно для предпринимательской деятельности. Поэтому ситуация неоднозначная.

Возможные риски

Они, как всегда, заключаются в том, что налоговая должна контролировать движение ваших денег и следить, чтобы все налоги с доходов были уплачены. Перевод с р/с в пользу третьих лиц должен производиться только в личных целях, а если это оплата, то с нее платятся налоги. Таким образом, если вы совершаете такие платежи, то должны быть готовы в любой момент объяснить их цель, а также прояснить отношения с получателем средств – личные, а не деловые. До выяснения этих обстоятельств банк может заблокировать карту как ИП, так и получателя средств.

ИТОГ: на личные цели средства лучше переводить с предназначенного для этого текущего счета. Сначала выведите деньги с р/с на свою личную карту физлица, а затем совершайте переводы в пользу третьих лиц. Для бизнес-расчетов используйте расчетный счет. При переводах, не имеющих отношение к предпринимательству, всегда указывайте корректное назначение платежа: «Перевод личных средств».

Перечисление доходов ИП

Добрый день.1) Муж ИП, ЕНВД. При открытии расчетного счета на него, делали нотариально заверенную заверенную доверенность на меня , по которой у меня право первой подписи, открытие, закрытие расчетных счетов ИП и т.д. Я начала перечислять его доход на свою пластиковую карту (другого банка) В назначении платежа пишу «перечисление доходов от предпринимательской деятельности на пластиковую карту». И налоги за ИП я платила именно с этой пластиковой карты, что бы меня не попросили как физ лицо заплатить. Все ли я делаю законно? или налоги платить надо только с расчетного счета ИП?

2) Занимаемся грузоперевозками и хотим взять еще один камаз, как налоговая узнает о количестве машин у ИП?

1. По большому счёту — откуда будут уплачиваться налоги разницы нет, поскольку обязанности иметь расчётный счет у ИП законом не предусмотрено.

2. Налоговая об этом узнает, потому что ГИБДД сообщит о постановке на учёт ТС и Вы будете оплачивать транспортный налог.

ИП на ЕНВД освобождаются от уплаты ряда налогов, поименованных в п. 4 ст. 346.26 НК РФ, в частности: налога на прибыль; налога на имущество в отношении имущества, используемого для осуществления предпринимательской деятельности; НДС, за исключением налога, подлежащего уплате при ввозе товаров на таможенную территорию РФ.

Вас могут заподозрить в незаконной предпринимательской деятельности. Указывайте хотя бы, что средства предназначены для ИП ФИО.

Какая может быть незаконная деятельность?! Если деньги с р/с идут на карту?

Консультация юриста бесплатно

Добрый день! Использование личного счета, да еще, который принадлежит другому лицу не совсем правильно.

«2.2. Текущие счета открываются физическим лицам для совершения расчетных операций, не связанных с предпринимательской деятельностью или частной практикой. 2.3. Расчетные счета открываются юридическим лицам, не являющимся кредитными организациями, а также индивидуальным предпринимателям или физическим лицам, занимающимся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, для совершения расчетов, связанных с предпринимательской деятельностью или частной практикой. » — Инструкция Банка России от 14 сентября 2006 г. №28-И. Таким образом, лицевой счет физ. лица и расчетный счет отличаются др. от др. именно назначением.

Кроме этого, пока еще сохранилась обязанность ИП сообщать в налоговую об использовании счетов в предпринимательской деятельности (пп.1 п.2 ст. 23 НК РФ).

«В назначении платежа пишу „перечисление доходов от предпринимательской деятельности на пластиковую карту“.» — Вас могут заподозрить в незаконной предпринимательской деятельности. Указывайте хотя бы, что средства предназначены для ИП ФИО.

Здравствуйте, Оля. Перечисляя налоги со своей личной пластиковой карты, Вы сами для себя создаете сложности. У Вас есть доверенность от ИП, Вы перечисляете деньги ИП на свою карточку с назначением платежа — «перечисление доходов от предпринимательской деятельности», с которой потом перечисляете налоги. По идее Ваша карточка участвует в процессе осуществления предпринимательской деятельности.

Пунктом 1.12 ПОЛОЖЕНИЯ ЦЕНТРОБАНКА РФ ОТ 24.12.2004 №266-П ОБ ЭМИССИИ ПЛАТЕЖНЫХ КАРТ И ОБ ОПЕРАЦИЯХ, СОВЕРШАЕМЫХ С ИХ ИСПОЛЬЗОВАНИЕМ клиент совершает операции с использованием расчетных (дебетовых) карт, кредитных карт по банковскому счету (далее — соответственно счет физического лица, индивидуального предпринимателя, юридического лица), открытому на основании договора банковского счета, предусматривающего совершение операций с использованием расчетных (дебетовых) карт, кредитных карт, заключаемого в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации.

Т.е. используемая карточка — это тоже банковский счет.

Не буду повторяться, коллега Лариса Ермолаева верно сослалась на Инструкцию Банка России от 14 сентября 2006 г. №28-И.

Таким образом, банковский счет физ.лица (карточка) не может быть использован для осуществления предпринимательской деятельности. А если все-таки используется, то о его существовании должна знать налоговая и ПФ РФ.

Поэтому перечисляйте налоги со счета ИП, а если Вам нужно перечислить деньги с р/с ИП на Вашу карточку, то оформляйте это хотя бы как предоставление Вам займа.

Приветствую Вас. Коллеги на мой взгляд оба отчасти правы.

Как обоснованно указала Ермолаева Лариса, на основании п. 2.2 Инструкции Банка России от 14.09.2006 N 28-И «Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам)» текущие счета открываются физическим лицам для совершения расчетных операций, не связанных с предпринимательской деятельностью или частной практикой.

Согласно п. 2.3 Инструкции Банка России N 28-И расчетные счета открываются индивидуальным предпринимателям для совершения расчетов, связанных с предпринимательской деятельностью.

Подпунктом 1 п. 2 ст. 23 НК РФ установлено, что индивидуальные предприниматели обязаны сообщать в налоговый орган по месту жительства индивидуального предпринимателя об открытии или о закрытии счетов, используемых ими в предпринимательской деятельности, в течение семи дней со дня открытия (закрытия) таких счетов.

Читать еще:  Макроэкономический анализ используется при изучении

На основании п. 1 ст. 118 НК РФ нарушение налогоплательщиком установленного срока представления в налоговый орган информации об открытии или закрытии ему счета в каком-либо банке влечет взыскание штрафа в размере пяти тысяч рублей.

По поводу незаконной предпринимательской деятельности — это явно перебор.

Вы имеете полное право делать так, как делаете, однако сообщите в налоговую о том, что Ваш счет используется для целей предпринимательской деятельности в установленном порядке. Налоги могут быть уплачены как с Вашего счета, так и с расчетного счета ИП. Законодательством установлена обязанность уплачивать налог, однако нет запрета на использование текущего счета.

Таким образом, Вам на данном этапе необходимо:

1) Уведомить налоговый орган по месту жительства мужа об открытии счета.

2) Продолжать уплачивать налог с этого счета.

Что касается второго Вашего вопроса, поясню следующее.

Занимаемся грузоперевозками и хотим взять еще один камаз, как налоговая узнает о количестве машин у ИП?

Под количеством имеющихся на праве собственности или ином праве (владения, пользования и (или) распоряжения) автотранспортных средств следует понимать количество автотранспортных средств, но не более 20 единиц, предназначенных для оказания платных услуг по перевозке пассажиров и грузов, находящихся у налогоплательщиков на балансе, либо арендованных (полученных), в том числе по договору лизинга и субаренды.

Сумма налога зависит от количества транспортных средств.

В расчет по налогам включаются лишь те автомобили, которые используются для предпринимательской деятельности.

При подаче декларации укажите автомобили при расчете.

Может ли ИП перечислять деньги физическому лицу

ИП открывает расчётный счёт не по требованию законодательства, а для удобства расчётов. Возможность осуществлять безналичные платежи наделяет предпринимателя преимуществом быстрых взаиморасчётов с контрагентами, отслеживания расходов и простотой учёта. Бывают ситуации, когда ИП решает использовать остаток средств, оставшихся после уплаты налогов и необходимых платежей, в личных целях. Как правильно оформить подобный перевод, чтобы соблюсти законодательство.

Снятие денег на личные нужды

Безналичные расчёты – это гарантия безопасности и удобство использования, но бывают ситуации, когда требуется снять деньги с расчётного счёта ИП на личные нужды.

Получить наличные с расчётного счёта возможно на расходы предпринимателя, а именно:

  • выплата заработной платы работникам;
  • отчисление налогов;
  • оплата арендных платежей;
  • хозяйственные расходы;
  • расчёты с поставщиками;
  • прочие платежи, необходимые для осуществления деятельности.

Если денежные средства необходимы для оплаты личных нужд, можно воспользоваться одним из способов:

  1. Чековая книжка – способ является устаревшим, редко используется, необходимо выписать чек с указанием цели.
  2. Банковская карта – оформление пластиковой карты к р/сч является распространённой практикой. Снять можно через банкомат.
  3. Личный счёт (текущий) – если ИП переводят денежные средства между своими счетами, то уплачивать налоги не требуется.
  4. Касса банка – удобно, если предстоит снять крупную сумму, однако потребуется предварительный заказ.

По каждой операции выдачи наличных средств банк предоставит подтверждающую документацию, заверенную печатью и подписью ответственного сотрудника, выдавшего наличные.

Указывать в качестве назначения платежа «перевод заработной платы» категорически не рекомендуется, так как предпринимательская деятельность не относится к разряду труда, за который начисляется заработная плата.

От ИП на личную карту

Предприниматели могут совершать переводы на карточные продукты:

  • личные. Вывести денежные средства возможно только через личную карту, оформленную на имя предпринимателя. В подобном случае не требуется предоставлять налоговым органам каких-либо подтверждающих документов расходования, ведь согласно законам, доходы, полученные от предпринимательства, могут быть израсходованы по усмотрению ИП, без ограничений. Обязательно прописать назначение платежа при переводе со счёта ИП на личный счёт карты: «перевод личных средств»;
  • на карточные счета сторонних лиц. При пополнении карт других физических лиц, требуется указать назначение и, по требованию, предоставить подтверждающие документы. Налогообложение зависит от вида операции.

Переводы ИП на личную карту подлежат контролю со стороны налоговых органов, как и прочие платежи. Для совершения подобного перевода в рамках закона, необходимо его правильно оформить, указав корректное назначение платежа, которое защищает от несанкционированного вывода денежных средств.

Запрещено осуществлять переводы на карты, открытые на имя родственников или знакомых без налоговых последствий: удержания НДФЛ и перечисления в бюджет.

Документальное оформление

Основанием перечисления денег с одного счёта на другой или выдачи средств, является платёжное поручение. Один из важнейших реквизитовпоручения – назначение платежа: если он указан некорректно или неверно, то банк оставляет за собой право отклонить операцию и вернуть «платёжку» для изменений. Обязательно указать, основание перечисления или цель.

Совершая перевод в безналичной форме, или заполняя документы на выдачу наличных на личные цели, предприниматель может выбрать один из предложенных вариантов назначения платежа:

  • перевод собственных средств на текущий счёт №11111. НДС не облагается;
  • личные нужды;
  • для личных целей;
  • перевод собственных средств.

Количество символов графы «Назначение платежа» не должно превышать 210.Использовать расчётный счёт для оплаты личных расходов предпринимателям нерекомендуется, лучше заранее перевести деньги на текущий счёт. Отдельного отчёта за операции снятия средств сдавать не требуется, однако, во избежание вопросов, лучше сохранить документацию, связанную с движениями средств между счетами ИП. Те наличные средства, которые ИП снял с расчётного счёта, доступны для расхода без ограничений, составлять авансовый отчёт при этом не требуется.

Важно понимать, что банки контролируют операции выдачи наличных, с целью противодействия незаконномуобналичиванию средств. Помимо этого, за операции перевода или выдачи наличных взимается комиссия.

При возникновении вопросов со стороны банка или налоговой службы по операциям вывода средств с расчётного счёта, важно проявить лояльность и готовность сотрудничества.

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector