Sofin-credit.ru

Деньги и работа
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Экономический анализ страховой компании

Экономический анализ страховой компании

Финансовая устойчивость и платежеспособность страховой компании

Финансовая устойчивость страховой компании проявляется в сохранении оптимального качественного и количественного состояния обязательств и активов и страховой компании, позволяющих ей бесперебойно обеспечивать свою деятельность и ее развитие.

Главный признак финансовой устойчивости страховой компании — платежеспособность, которая проявляется в способности страховщиков своевременно и полностью выполнять свои денежные обязательства с помощью имеющихся активов.

Факторы деятельности страховой компании

Финансовое состояние страховых компаний находится в зависимости от большого количества факторов, классифицированных по двум группам:

  1. Факторы внешние, которые не зависят от страховых организаций и эффективности их работы (включают экономическую и политическую стабильность, законодательную базу и др.);
  2. Факторы внутренние, которые зависят от деятельности определенной страховой компании.

К внутренним факторам страховых организаций можно отнести:

Попробуй обратиться за помощью к преподавателям

  1. андеррайтерскую политику, представляющую собой деятельность в сфере оценки степени риска в процессе заключения договоров;
  2. тарифную политику, в том числе установку оптимальной величины тарифных ставок.
  3. размер страховых тарифов, оказывающий влияние на величину доходов страховых компаний;
  4. страховые резервы в необходимых размерах (размер и структура страхового резерва должна соответствовать обязательствам страховых компаний для обеспечения предстоящих страховых выплат).
  5. Достаточное количество собственного капитала;
  6. Применение системы перестрахования;
  7. Осуществление инвестиционной деятельности и др.

Оценка платежеспособности страховой компании

В процессе оценки платежеспособности страховых компаний применяют соответствующие критерии, в числе которых:

  • Достаточное количество собственных средств и страхового резерва;
  • Надежность при размещении активов, с помощью которых можно покрыть страховые резервы;
  • Уровень выплат, представляющий собой отношение сумм страховых выплат к сумме поступающих страховых взносов;
  • Уровень обеспеченности страховым резервом, представляющим собой отношение суммы страховых резервов к сумме страховых взносов;
  • Степень текущей ликвидности;
  • Нормативное отношение активов к обязательствам страховщиков (равенство, которое должно выглядеть следующим образом «активы ≥ страховые обязательства»)

Задай вопрос специалистам и получи
ответ уже через 15 минут!

Планирование и прогнозирование страховой деятельности

При проведении анализа страховых операций осуществляется совокупность приемов и методов, при использовании которых обрабатываются и обобщаются показатели бухгалтерской и статистической отчетности страховой компании, характеризующие развитие и результаты процесса страхования.

Цель экономического анализа операций страховых компаний – осуществление объективной оценки результатов деятельности страховых компаний, выявление резервов последующего укрепления степени страховой защиты и качества обслуживания страхователей.

Типы и приемы экономического анализа страховой компании

В соответствии со временем проведения выделяют три типа экономического анализа страховой компании:

При исследовании страховых компаний используются следующие приемы:

  • Сравнение,
  • Группировка;
  • Выделение узких мест и ведущих звеньев;
  • Использование факторного показателя,
  • Разложение обобщающих показателей на частные и др.

Информационная база анализа страховых операций:

  1. нормативно-справочная информация;
  2. показатели оперативного, бухгалтерского, статистического учета и отчетности;
  3. показатели плана и др.

Так и не нашли ответ
на свой вопрос?

Просто напиши с чем тебе
нужна помощь

Экономический анализ деятельности страховой компании

Экономический анализ деятельности страховой компании проводится на основании данных страховой отчетности за последние 3-5 лет:

— Отчет о прибылях и убытках.

1. На основании данных Бухгалтерского баланса страховщика за 3 года заполнить таблицу 1 и сделать выводы.

Таблица 1 – Анализ структуры и динамики бухгалтерского баланса страховщика за 200_ — 200_ гг.

2. На основании данных Отчета о прибылях и убытках страховщика за 3 года заполнить таблицу 2 и сделать выводы.

Таблица 2 – Анализ динамики финансовых результатов деятельности страховщика за 2005-2007 гг.

3. Определить следующие относительные финансовые показатели:

рентабельность страховых операций в целом либо по каждому виду страхования:

(прибыль от страховых операций/сумма страховых взносов) 100;

рентабельность инвестиций:

(прибыль от инвестиций/сумма страховых резервов) 100;

уровень выплат:

(сумма страховых выплат/сумма страховых взносов (премий)) 100;

— рентабельность активов:

(чистая прибыль/среднегодовая стоимость активов) 100.

Заполнить таблицу 3 и сделать выводы.

Таблица 3 – Анализ динамики финансовых показателей страховщика за 2005-2007 гг.

4. Проанализировать финансовую устойчивость страховщика.

Под финансовой устойчивостью страховых операций понимается постоянное балансирование или превышение доходов над расходами по страховому денежному фонду, формируемому из уплачиваемых страхователями страховых взносов (премий).

Основой финансовой устойчивости страховщиков является наличие у них оплаченного уставного капитала, страховых резервов, а также системы перестрахования.

Проблема обеспечения финансовой устойчивости рассматривается двояко: как определение степени вероятности дефицитности средств в каком-либо году и как отношение доходов к расходам за истекший та­рифный период.

Для определения степени вероятности дефицитности средств используется коэффициент профессора Ф.В. Коньшина (К):

,

где средняя тарифная ставка по страховому портфелю;

п — количество застрахованных объектов.

Чем меньше коэффициент К, тем выше финансовая устойчивость страховщика.

Для оценки финансовой устойчивости как отношение доходов к расходам за тарифный период используют коэффициент финансовой устойчивости страхового фонда ( ):

,

где ∑ Д — сумма доходов за тарифный период;

∑ЗФ — сумма средств в запасных фондах на конец тарифного периода;

∑Р — сумма расходов за тарифный период.

Финансовая устойчивость страховых операций будет тем выше, чем больше значение коэффициента устойчивости страхового фонда.

5. Определить платежеспособность страховщика.

Главным признаком финансовой устойчивости страховщиков является их платежеспособность.

Платежеспособность – это способность страховщика к своевременному выполнению денежных обязательств, обусловленных законом или договором, перед страхователями.

1) соблюдение нормативных соотношений между активами и принятыми страховыми обязательствами;

2) перестрахование рисков исполнения соответствующих обязательств, превышающих возможности их исполнения страховщиком за счет собственных средств и страховых резервов;

3) размещение страховых резервов страховщиками на условиях диверсификации, возвратности, прибыльности и ликвидности;

4) наличие собственного капитала.

В соответствии с приказом Министерства финансов РФ от 2 ноября 2001 г. № 90Н «Об утверждении положения о порядке расчета страховщиками нормативного соотношения активов и принятых ими страховых обязательств» страховщики обязаны соблюдать нормативное соотношение активов и принятых обязательств, т.е. фактический размер свободных активов страховой организации (фактическая маржа платежеспособности) не должен быть меньше нормативной маржи. Расчет маржи платежеспособности страховщики обязаны производить ежеквартально. Фактическая маржа платежеспособности рассчитывается как сумма уставного (складочного), добавочного и резервного капитала, нераспределенной прибыли прошлых лет и отчетного года, уменьшенная на сумму:

— непокрытых убытков отчетного года и прошлых лет;

— задолженности акционеров (участников) по взносам в уставный (складочный) капитал;

— собственных акций, выкупленных у акционеров;

— дебиторской задолженности, сроки погашения которой истекли.

Нормативный размер маржи платежеспособности страховщика по страхованию жизни равен произведению 5% резерва по страхованию жизни на поправочный коэффициент.

Поправочный коэффициент определяется как отношение резерва по страхованию жизни за минусом доли перестраховщиков в резерве по страхованию жизни к величине указанного резерва.

В случае если поправочный коэффициент меньше 0,85, для расчета он принимается равным 0,85.

Нормативный размер маржи платежеспособности по страхованию иному, чем страхование жизни, равен наибольшему из следующих двух показателей, умноженному на поправочный коэффициент.

Первый показатель равен 16 % от суммы страховых премий (взносов), начисленных по договорам страхования, сострахования и договорам, принятым в перестрахование, за расчетный период, уменьшенной на сумму:

Читать еще:  Понятие и виды предпринимательских рисков

— страховых премий (взносов), возвращенных страхователям (перестрахователям) в связи с расторжением (изменением условий) договоров страхования, сострахования и договоров, принятых в перестрахование, за расчетный период;

— отчислений от страховых премий (взносов) по договорам страхования, сострахования в резерв предупредительных мероприятий за расчетный период;

— других отчислений от страховых премий (взносов) по договорам страхования, сострахования в случаях, предусмотренных действующим законодательством, за расчетный период.

Расчетным периодом для вычисления данного показателя является год (12 месяцев), предшествующий отчетной дате.

Второй показатель равен 23% от одной трети суммы:

— страховых выплат, фактически произведенных по договорам страхования, сострахования и начисленных по договорам, принятым в перестрахование, за минусом сумм поступлений, связанных с реализацией перешедшего к страховщику права требования, которое страхователь имеет к лицу, ответственному за убытки, возмещенные в результате страхования, за расчетный период;

— изменения резерва заявленных, но неурегулированных убытков, и резерва происшедших, но незаявленных убытков по договорам страхования, сострахования и договорам, принятым в перестрахование, за расчетный период.

Расчетным периодом для вычисления данного показателя являются 3 года (36 месяцев), предшествующие отчетной дате.

Поправочный коэффициент определяется как отношение суммы:

— страховых выплат, фактически произведенных по договорам страхования, сострахования и начисленных по договорам, принятым в перестрахование, за минусом начисленной доли перестраховщиков в страховых выплатах за расчетный период;

— изменения резерва заявленных, но неурегулированных убытков по договорам страхования, сострахования и договорам принятым в перестрахование, за минусом изменения доли перестраховщиков в указанных резервах за расчетный период к сумме (не исключая доли перестраховщиков):

— страховых выплат, фактически произведенных по договорам страхования, сострахования и начисленных по договорам, принятым и перестрахование, за расчетный период;

— изменения резерва заявленных, но неурегулированных убытков, и резерва происшедших, но незаявленных убытков по договорам стра­хования, сострахования и договорам, принятым в перестрахование, за расчетный период.

Расчетным периодом является год (12 месяцев), предшествующий отчетной дате.

В случае если поправочный коэффициент меньше 0,5, то в целях расчета он принимается равным 0,5, если больше 1 — равным 1.

Нормативный размер маржи платежеспособности страховщика, осуществляющего страхование жизни и страхование иное, чем страхо­вание жизни, определяется путем сложения нормативных размеров маржи платежеспособности по страхованию жизни и по страхованию иному, чем страхование жизни.

В случае если на конец отчетного года фактический размер маржи платежеспособности страховщика превышает нормативный менее чем на 30%, страховщик представляет для согласования в Министерство финансов РФ в составе годовой бухгалтерской отчетности план оздо­ровления финансового положения.

Рассчитать соотношение между фактическим и нормативным размерами маржи платежеспособности и сделать выводы исходя данных, взятых из годовой бухгалтерской отчетности страховой компании

Зачёт по практике

Отчёт должен показать умение студента практически применять полученные им теоретические знания для решения конкретных задач, стоящих перед коммерческими предприятиями коммерческими банками и иными кредитными организациями, финансовыми органами или страховыми компаниями.

Во время прохождения практики студент должен вести рабочую тетрадь, в которой необходимо заносить результаты по изученным вопросам и свою оценку их. Рабочая тетрадь является первичным документом для составления отчёта.

Отчёт составляется на месте прохождения практики и предоставляется руководителю практики от коммерческого предприятия, кредитного учреждения или иного объекта исследования для заверения его своей подписью и печатью предприятия.

Отчёт должен быть оформлен в соответствии с установленным стандартом машинописным текстом. К отчёту должны быть приложены формы плановой, управленческой и другой документации, применяемой на предприятии.

Отчёт без подписи руководителя практики от предприятия и не заверенный печатью к защите не допускается.

По окончании практики студент защищает отчёт в комиссии, назначенной заведующим кафедрой, в состав которой входит руководитель практики данного студента от института.

Отчёты по практике принимает преподаватель – руководитель практики от института.

Оценка по практике приравнивается к оценкам по теоретическому обучению и учитывается при подведении итогов общей успеваемости студентов.

Студенты, не выполнившие программу практики без уважительных причин или получившие отрицательную оценку, отчисляются из института как имеющие академическую задолженность.

Пример оформления титульного листа

Федеральное агентство по образованию Российской Федерации

Комплексный экономический анализ деятельности страховой организации

На рабочем этапе аудита с использованием аналитических процедур комплексного экономического анализа деятельности страховой организации могут быть получены обобщающие показатели качественной оценки, учитывающие интересы всех групп пользователей внешней отчетностью страховщиков.

Подход к комплексному анализу характеризует системность, взаимосвязь аналитических разделов, выражаемая через влияние результатов анализа каждой группы показателей на обобщающие показатели эффективности деятельности страховой организации. Система показателей представляет совокупность взаимосвязанных величин, всесторонне отображающих состояние и развитие данного субъекта. Система показателей должна удовлетворять ряду требований: а) необходимая широта охвата показателями системы всех сторон изучаемого субъекта; б) взаимосвязь этих показателей; в) верифицируемость (проверяемость).

С учетом специфики деятельности страховщиков можно систематизировать следующие направления комплексного анализа.

  1. Каждая организация рассматривается в анализе как самостоятельный имущественный комплекс, экономический потенциал которого представляет совокупность ресурсов (финансовых, трудовых) и обязательств. Моделью, характеризующей экономический потенциал организаций и результативность его использования, является его финансовая отчетность.
  2. Финансово-хозяйственная деятельность понимается как целесообразная деятельность организации, направленная на достижение иерархически упорядоченной системы целей, сформулированных ее владельцами, на эффективное использование имеющегося у организации экономического потенциала. Целесообразность может пониматься не только в экономическом, но и в социальном аспекте.
  3. Оценка целесообразности и эффективности финансово-хозяйственной деятельности может быть выполнена в рамках различных тематических видов комплексного анализа.
  4. Количественная оценка аналитических процедур финансово-хозяйственной деятельности может быть охарактеризована тремя взаимосвязанными блоками: ресурсы → инвестиционно-страховой процесс → результат.
  5. Любой вид ресурсов следует анализировать с позиции их движения и эффективности использования.
  6. Финансово-хозяйственный процесс рассматривается как инвестиционно-страховая деятельность по оказанию страховых услуг и временного размещения страховых резервов. С позиции количественной оценки основная цель в этом аналитическом блоке состоит в обеспечении оптимальности формирования страхового портфеля (разнообразие видов страхования, наличие филиальной сети у страховой компании и др.).
  7. Результат финансово-хозяйственной деятельности может быть оценен системой критериев и показателей: количество страховых договоров, доля рынка, объем страховых взносов и выплат, показатели финансовых результатов, показатели финансового состояния.
  8. Аналитическое обоснование и оценка ресурсов, процесса страхования и результата деятельности могут быть выполнены в рамках внутреннего или внешнего анализа. Различие между ними предопределяется четырьмя основными факторами: горизонт использования результатов анализа; доступность информации для анализа; возможность формализации аналитических алгоритмов; конфиденциальность результатов анализа; пользователи результатов анализа.
  9. В системе внутреннего анализа используются натуральностоимостные показатели, характеризующие эффективность затрат. Результаты анализа не являются общедоступными и используются работниками данной организации для оптимизации текущей деятельности.
  10. В системе внешнего анализа приоритет отдается стоимостным показателям, построенным на информации доступной публичной отчетности, данных информационно-аналитических агентств, прессы и др. Результаты внешнего анализа не являются конфиденциальными и используются для принятия решений, имеющих тактическое и стратегическое значение. Исполнители и пользователи анализа — любые лица, заинтересованные в деятельности данной организации. Стандартная информационная база (бухгалтерская отчетность) позволяет в известной степени унифицировать и формализовать алгоритмы анализа.
Читать еще:  Нерасположенность к риску

Модель комплексного экономического анализа деятельности страховой организации предполагает содержательную взаимосвязь показателей этой системы с планом аудиторской проверки. В данном случае блоки экономических показателей распределяются по разделам аудиторской проверки страховой организации.

Аналитические процедуры могут иметь различное содержание, в их осуществлении могут применяться любые методы и приемы экономического анализа. Следует заметить, что невозможно дать унифицированное поэтапное описание всех аналитических процедур в процессе проведения страхового аудита, так как в значительной мере их содержание, последовательность и периодичность выполнения задаются самим аудитором.

При проведении аналитических процедур необходимо учитывать риск аналитического рассмотрения как составляющую риска необнаружения. Риск аналитического рассмотрения — риск того, что при проверке выбранной совокупности проверяемых объектов используемые аудиторские процедуры не позволят обнаружить допущенные в учете и отчетности ошибки.

Набор основных аналитических процедур в практических целях полезно систематизировать по этапам аудиторской проверки (табл. 3.40).

Таблица 3.40. Поэтапное распределение аналитических процедур в аудите.

Раздел 8. Экономический анализ страховых операций

Под экономическим анализом понимается совокупность методов, приемов обработки и обобщения показателей бухгалтерской и статистической отчетности, характеризующих развитие и результаты страхования.

Задачей анализа является объективная оценка результатов деятельности страховой организации, выявление недостатков или резервов страховой защиты страхователей. Анализ страховых операций занимает промежуточное положение между сбором, обработкой экономической информации и принятием управленческих решений (менеджмент). Выделяют 3 вида анализа: предварительный, оперативный, последующий.

Предварительный предшествует принятию решений. Главная задача – изучение имеющейся информации.

Оперативный – максимально приближен ко времени проведения страховых операций. Главная задача – решение частной, конкретной проблемы.

Последующий – анализ итогов работы за месяц, квартал, год. Его составляющие: системность, комплексность используемой информации, бухгалтерская и статистическая отчетность.

Экономический анализ проводится с помощью приемов:

· разложение обобщающих показателей на частные;

Анализ страховых операций осуществляется на основе специфических показателей: страховой суммы, уровня страховых выплат, убыточности страховой суммы, страхового портфеля и т.д.

Экономические показатели подразделяются на 3 группы: абсолютные, относительные, средние.

Абсолютные показатели имеют денежное или натуральное выражение и содержатся в бухгалтерской или статистической отчетности (страховые выплаты, количество заключенных договоров, страховые платежи и т.п.).

Относительные показатели представляют собой результат разработки отчетности: отношение одних абсолютных показателей к другим в виде процентов (уровень выплат, норма выплат, рентабельность).

Средние показатели отражают наиболее типичные процессы, происходящие в страховании (средняя страховая сумма, средняя выплата, средняя нагрузка на агента и т.п.).

Финансовый результат определяется сальдовым методом путем сопоставления доходов и расходов. Основным источником доходов являются страховые взносы и инвестиционные вложения свободных денежных средств в прибыльные проекты, новые технологии, новые виды страхования (уфология, полтергейст). Основной статьей расходов являются страховые выплаты.

Предпочтительным методом оценки абсолютных показателей является факторный анализ. Он позволяет выявить не только факторы, влияющие на объемы страховых выплат, страховых платежей, но и причины их роста или падения. Например, к факторам, влияющим на снижение страховых платежей, можно отнести политическую нестабильность общества, низкий уровень благосостояния, высокий уровень инфляции и т.д. Анализ объема страховых выплат производится на основе двух показателей: уровня выплат и нормы выплат. Уровень выплат определяется по формуле:

Y – уровень выплат;

S – сумма выплат по данному виду страхования за отчетный период;

O – объем платежей по этому же виду страхования.

Норма выплат представляет удельный вес нетто-ставки в брутто-ставке:

Если Y превышает Н или приближается к нему, то выясняют причины высокого уровня выплат, что производится с помощью анализа коэффициента убыточности страховых сумм:

Sв – средняя выплата по одному договору;

Rв – число произведенных выплат;

Scc – средняя страховая сумма по одному договору;

Кд – количество договоров;

Sв*Rв – объем страховых выплат;

Scc*Кд – совокупная страховая сумма.

Показатель убыточности страховой суммы и состав страхового портфеля являются важнейшими показателями финансовой устойчивости страховых операций, что вытекает из коэффициента проф. Коньшина.

Критерием финансового результата является балансовая прибыль, представляющая разницу между доходами и расходами. Балансовая прибыль облагается налогом на прибыль (35-40%), после чего образуется чистая прибыль, остающаяся в распоряжении страховой компании.

В силу непроизводственного характера деятельности страховых организаций национальный доход в них не создается, а прибыль формируется только за счет перераспределения средств страхователей. Поэтому анализ прибыли целесообразно проводить не на основе относительного показателя рентабельности, а по показателю уровня доходности:

Анализ страхового портфеля может быть самостоятельным объектом исследования, включающим показатели: величину, структуру и динамичность.

Величина страхового портфеля может выражать как число застрахованных объектов, так и общую страховую сумму (объем ответственности, принятой на себя страховщиком).

Структура страхового портфеля определяется видами страхования, формами страхования (обязательная и добровольная), величиной страховых сумм.

Динамичность страхового портфеля характеризуется заканчивающимися и вновь заключаемыми договорами. При этом должны учитываться не только число договоров и суммы страховых взносов по ним, но и совокупные страховые взносы, сроки страхования и вероятность возможных ущербов.

Папиллярные узоры пальцев рук — маркер спортивных способностей: дерматоглифические признаки формируются на 3-5 месяце беременности, не изменяются в течение жизни.

Опора деревянной одностоечной и способы укрепление угловых опор: Опоры ВЛ — конструкции, предназначен­ные для поддерживания проводов на необходимой высоте над землей, водой.

Цели и задачи экономического анализа страховых операций.

1) Страхование как институт финансовой защиты представляет собой динамично развивающееся в России вид хозяйственной деятельности, поэтому в настоящее время уделяется большое внимание.

В основе экономического анализа страховых операций лежит общая теория и методика экономического анализа, единая для любой среды его приложения. Однако специфика объекта анализа порождает некоторые особенности в проведении анализа в страховых организациях как в связи с наличием в страховании временной раскладки ущерба большое значение приобретает анализ показателей за длительный промежуток времени, а вследствие территориальной раскладки ущерба на конечный конец анализ страхования. Операций могут быть проведены лишь на территории, предусмотренной при построении тарифа данного вида страхования.

Специфика страховой деятельности накладывает своеобразный отпечаток на многие критерии анализа страховых операций и его исходные данные. Главной из-за чего возникает такая специфика – процесс реализации страховой услуги. Он принципиально отличается от каналов других видах хозяйственной деятельности. Обычно организации осуществляет первоначальное вложение в организацию производства товаров (услуг) и получает от потребителей уже после того как сумма фактически оказана или товар стал собственностью покупателя.

В страховании происходит наоборот. Клиент фактически авансирует страховщика и страховой взнос. Плата за страховую услугу осуществляется обычно в начале срока действия договора. Конечно, с одной стороны, обязательства страховщика перед страхователями имеют вероятностный характер, т.е. срок и размер обязательств точно неизвестны и определяются с помощью теории вероятностей. С другой стороны, невыполнение обязательств ведет к негативным последствиям, как для страхователя, так и для страховщика.

Читать еще:  Вынужденный риск это

Кроме того, реализация услуг по некоторым видам страхования может осуществляться в течение длительного времени, поэтому временно свободные денежные средства могут быть инвестированы с целью получения дополнительного дохода.

Вторая принципиальная деталь страховых финансов заключается в том, что страховщик может передать часть застрахованных рисков в перестрахование, чтобы в результате наступления масштабных страховых случаев суметь выполнить обязательства.

Основной целью финансового анализа является получение небольшого числа ключевых параметров, дающих объективную и точную картину финансового состояния организации, ее прибылей и убытков, изменений в структуре активов и пассивов, в расчетах с дебиторами и кредиторами.

При этом аналитика и менеджера может интересовать как текущее финансовое состояние организации, так и его проекция на ближайшую или более отдаленную перспективу, т.е. ожидаемые параметры финансового состояния.

Цели анализа достигаются в результате решения определенного взаимосвязанного набора аналитических задач. Аналитическая задача представляет собой конкретизацию целей анализа с учетом организационных, информационных, технических и методических возможностей проведения анализа.

Оценка финансовой деятельности страховой организации осуществляется на основе бухгалтерской отчетности. Прежде чем использовать традиционные методы анализа, следует предварительно тщательно изучить границы их применения.

Обеспечивая страховую защиту общества, страховщик организует формирование и распределение страхового фонда путем проведения множества конкретных страховых операций.

Методом изучения страховых операций является анализ страховых операций. Различают:

— технико – страховой анализ;

Технико – страховой анализ направлен в первую очередь на изучение обоснованности тарифов, как регуляторов движения страхового фонда и проводятся за тарифный период (5 и болеет лет). Его цель: выявить соответствие теоретического и фактического движения страхового фонда. В ходе анализа широко используется экономико – математические, статистические методы, актуальные расчеты.

Экономический анализ – это анализ деятельности страховой организации по формированию и использованию страхового фонда (анализ доходов, расходов, финансового результата, эффективности использования ресурсов). Под экономическим анализом страховых операций понимается совокупность приемов и методов обработки обобщения показателей бухгалтерской и статистической отчетности страховой организации, характеризующих развитие и результаты соответствующих видов страхования. Целью анализа является объективная оценка результатов деятельности страховой организации, выявление резервов дальнейшего укрепления страховой защиты и качества обслуживания страхователей.

В страховых организациях экономический анализ направлен на:

1)изучение путем совершенствования координаций формирования и распределения страхового фонда;

2)выявление устойчивых экономических процессов и тенденций в страховании как базы для формирования страховых операций, в том числе долгосрочных;

3)совершенствование нормативной базы страховых операций, в частности тарифов, как цены на страховые услуги на основе изучения убыточности страховой суммы, и расходов на ведение дела;

4)обеспечение экономического базиса для укрепления режима экономики; первостепенное значение режима экономики вызвано принадлежностью страховой системы к не производимой сфере деятельности;

5)изучение движения средств страхового фонда для совершенствования системы бухгалтерского и статистического учета и отчетности в страховой организации.

Анализ страховых операций является одним из элементов управления страховой деятельностью. Он занимает промежуточное место между сбором и обработкой экономической информации и принятием управленческих решений.

Аналитические разработки используются в планировании и прогнозировании для выявлении перспектив развития страхования.

2)По объему обрабатываемого материала экономический анализ страховых операций можно подразделить на теоретический и текущий.

Теоретический анализ широко используется для развития теории страхового дела, разработки стратегических задач страховой политики. При проведении такого анализа используется широкий круг показателей не только страхового, но и общеэкономического социального характера составляется специальная, углубленная программа анализа, широко применяются математическая статистика и ПЭВМ.

Текущий анализ ориентирован на потребности практики и используется в управлении страховым делом.

По времени проведения принято выделить три вида экономического анализа – предварительный, оперативный и последующий.

Предварительный анализ страховых операций предшествует принятию управленческих решений. В страховании он используется, прежде всего, в процессе прогнозирования и при подготовке введения новых видов страхования. Задачей предварительного анализа является изучение имеющейся информации за тот или иной период времени с целью выявления сложившихся взаимосвязей показателей и тенденций развития страхования. В ходе предварительного анализа могут рассчитываться различные варианты решений поставленных задач, затем эти варианты сравниваются, и выбирается оптимальный.

Предварительный анализ включает в себя следующие этапы:

— отбираются показатели, необходимые для анализа, изучается их динамика;

— выявляются факторы, которые могут влиять на динамику показателей, прогнозируется величина их влияния;

— определяется методика анализа, проводится расчет.

Последующий анализ – это анализ по итогам работы за месяц, квартал, год и пятилетку. При этом последующий анализ за один период может быть предварительным для следующего года. Достоинством последующего анализа является системность, комплексность используемой информации, так как при этом используются данные бухгалтерского и статистического отчетов, а недостатком – неоперативность. Тем не менее, последующий анализ в страховании играет важную роль при изучении результатов развития видов и отраслей страхования, оценки действующих тарифов, использования трудовых ресурсов и так далее. Последующий анализ может быть более мобильным при активном использовании средств автоматизации.

Работа по проведению последующего анализа предусматривает следующие этапы:

1) составляется план анализа, конкретизируются задачи анализа и срок их исполнения;

2) подбираются статистические данные и материалы анализа;

3) проверяется доброкачественность материала, являющегося базой анализа. В первую очередь проводится формальная проверка, которая облегчает второй этап – проверку по существу;

4) анализируются отчетные данные; определяются основные экономические показатели, их динамика и так далее в зависимости от задачи анализа. Анализ целесообразно проводить по принципу «от общего к частному», то есть начинать с показателей, которые дают общее представление о работе страховой организации;

5) при необходимости привлекается дополнительный материал, и проводятся дополнительные исследования;

6) анализ завершается оценкой сложившейся ситуации и выработкой рекомендаций по совершенствованию страхования.

Оперативный анализ один из видов экономического анализа направленный на решение задач стоящих перед оперативным управлением страховой организации. Основной задачей оперативного анализа является постоянный контроль рациональности функционирования страховой организации, детализация показателей во времени, самостоятельности и ответственность принятия решений, а также выявление и использование текущих внутрипроизводственных резервов с целью обеспечения страховой защиты. Оперативный экономический анализ направлен на:

— определение отклонений от бизнес-плана по основным качественным и количественным показателям работы страховой организации в целом;

— оценку степени влияния различных факторов на отклонение от плана по этим показателям;

— выявление конкретных причин действия отдельных факторов, установления виновников, недостатков;

— быструю разработку и осуществление мероприятий направленный на устранение обязательных факторов, распространения передового опыта.

Оперативный анализ проводят по следующим группам показателей:

1. по объему страховых премий (взносов) и страховых выплат;

2. по охвату страхового поля;

3. по структуре и пропорции формирования страхового фонда;

4. материальных и трудовых ресурсов;

5. по себестоимости прибыли и рентабельности;

6. по платежеспособности.

В процессе анализа каждый из этих обобщающих показателей детализируется и дополняется частными недостатками этого вида анализа является его относительное неточность, связанное с приблизительностью расчетов.

Дата добавления: 2016-03-20 ; просмотров: 1694 ; ЗАКАЗАТЬ НАПИСАНИЕ РАБОТЫ

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector