Sofin-credit.ru

Деньги и работа
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Учет денежных средств и расчетных операций

Учет денежных средств и расчетных операций

Учет денежных средств и расчетных операций.

Основными нормативными документами являются: 1.письмо ЦБ РФ от 04.10.1993 года №18 «Об утверждении порядка ведения кассовых операций в РФ», в редакции от 26.02.1996.№247,

2. «Положение ЦБ РФ о безналичных расчетах в РФ» от 03.10.2002.№ 2-П в ред. 22.01.2008 № 1964-У,

3. Приказ Минфина РФ от 31.10.2000 № 94Н, в ред. От 18.09.2006 года. «Об утверждении плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организации и инструкции по его применению»,

4. Положение о правилах организации наличного денежного обращения на территории РФ от 05.01.1998 № 14-П. в ред. От 31.10.2002 № 1201-У (См. ссылку «Нормативные документы»).

Учет кассовых операций

Для осуществления расчетов наличными денежными средствами каждое предприятие должно иметь кассу и вести кассовую книгу. Предприятия могут иметь в своих кассах наличные денежные средства в пределах лимита, установленного банком (форма) . При необходимости они могут пересматриваться. Если лимит не установлен, то фактически он равен нулю. При нарушении лимита, при проверке банком, могут быть вынесены штрафные санкции. Если предприятие имеет несколько расчетных счетов в разных банках, то достаточно установить лимит в одном банке. Лимит остатка кассы устанавливается сроком на один год. Наличные из кассы можно расходовать только на цели указанные в лимите .

Кроме того, ежеквартально предприятие должно сдавать в банк кассовый план ( кассовую заявку) . Кассовая заявка необходима для того, чтобы учреждение банка могло спланировать движение наличных денежных средств и иметь возможность своевременно удовлетворить потребности своих клиентов, а также проведение статистического анализа.

Все поступления денежных средств в кассу оформляются приходным кассовым ордером (ПКО) KO_1. ПКО выписывается в одном экземпляре работником бухгалтерии, подписывается главным бухгалтером. Квитанция к приходному кассовому ордеру подписывается главным бухгалтером и кассиром, заверяется печатью, и выдается на руки сдавшему деньги в кассу, а приходный ордер остается в документах дня в кассе.

Выдача денег из кассы оформляется расходным кассовым ордером (РКО) KO_2. РКО оформляется на основании приказа руководителя. Выписывается в одном экземпляре работником бухгалтерии и подписывается руководителем. Если на прилагаемых документах есть подпись руководителя, то на расходном кассовом ордере она не обязательна. Выдачу денежных средств кассир производит только лиц, указанному в расходном ордере или заменяющем его документе. Расписка в получении денег может быть сделана получателем только собственноручно чернилами или шариковой ручкой. Указывается получаемая сумма денег (рублей – прописью, копеек — цифрами). При получении денег по платежной ведомости, сумму прописью указывать ненужно. Если выдача денег происходит по доверенности, в тексте ордера после ФИО получателя указывается ФИО лица, которому доверено получение денег. В ведомости перед распиской в получении делается надпись «по доверенности». Доверенность является приложением к расходному кассовому ордеру.

Все приходные и расходные кассовые документы регистрируются в журнал регистрации Приходных и расходных кассовых документов KO_3.

Также необходимо ведение кассовой книги KO_4. Кассовая книга должна быть пронумерована, прошнурована и опечатана печатью на последней странице, где делается запись «В этой книге пронумеровано и прошнуровано ____ листов». Записи кассовых операций начинаются на лицевой стороне неотрывной части листа после строки «Остаток на начало дня». В кассовой книге допускаются исправления, которые должны быть в обязательном порядке оговорены и заверены подписями главного бухгалтера. Отрывная часть книги служит отчетом кассира за день.

Бухгалтер должен проверить правильность форм кассовых документов, записей в кассовую книгу, корреспонденцию счетов, и своей подписью на отрывном листе подтвердить приемку оправдательных документов, затем перенести данные в журнале-ордере , данные из журнала ордера переносятся в главную книгу . Далее составляется оборотная ведомость и баланс.

При взносе денежных средств на расчетный счет выписывается объявление на взнос наличными , этот документ состоит из трех частей:

1. Объявление составляется клиентом и остается в банке,

2. Квитанция выписывается банком для выдачи клиенту,

3. Ордер прикладывается к выписке банка.

Расчет наличными денежными средствами между юридическими лицами можно производить в пределах лимита установленного ЦБ РФ. На сегодняшний день, согласно указанию ЦБ РФ от 20.06.2007 № 1843-У(см. ссылку «Нормативные документы»), составляет 100 000,00 рублей.

Порядок ведения кассовых операций требует проведения внезапных ревизий кассы. Ревизия проводится комиссией, которая устанавливается на основании приказа руководителя. Результаты ревизии оформляются актом в двух экземплярах. Один остается в кассе, другой передается в бухгалтерию. Результаты ревизии находят отражение на счетах бухгалтерского учета.

1) При инвентаризации выявленных излишек приходуем в доход предприятия:

Дебет 50 Кредит 91

2) Выявлена недостача в кассе:

Дебет 94 Кредит 50

Дебет 73.2 Кредит 94

Дебет 70,50 Кредит 73.2

Учет денежных средств предприятия ведется на счете № 50 – касса. (Активный). К счету 50 могут быть открыты субсчета: 50-1 «Касса организации», 50-2 «Операционная касса», 50-3 «Денежные документы». По дебету отражается поступление денежных средств, по кредиту выплата денежных средств. Рассмотрим на примере отражение в учете наиболее часто встречающиеся операции по кассе:

Учет денежных средств и расчетов

lori-0007190620-bigwww.jpg

Похожие публикации

Учет денежных средств и расчетных операций ведется в организации согласно требованиям Плана счетов под № 94н. Цель учета – обобщение данных по наличным, безналичным денежным оборотам на рублевых, валютных, специальных счетах. Дополнительно решается актуальная задача по формированию сведений о кредитных операциях. Основные нормативные документы:

  1. Положение ЦБ РФ под № 383-П от 19 июня 2012 г.
  2. Указание Центробанка за № 3210-У от 11 марта 2014 г.
  3. ПБУ 15/2008 по учету расходов по кредитам/займам в части, не противоречащей требованиям Закона № 402-ФЗ.

Из чего состоит учет денежных средств и расчетов

Комплексный учет денежных средств, расчетных и кредитных операций ведется в организациях в части наличного, безналичного оборота по:

  • Открытым банковским счетам в рублевом и валютном эквиваленте, а также специальным счетам.
  • Кассовым точкам предприятия, включая имеющиеся в представительствах/филиалах.
  • Ценным бумагам, прочим денежным документам.
  • Финансовым вложениям.
  • Кредитам и займам краткосрочного/долгосрочного характера.

Задача учета – формирование достоверных сведений о денежных активах предприятия путем отражения взаимосвязанных операций по движению средств. Кредитные обязательства учитываются в расходах при расчете налога на прибыль, поэтому подлежат точному учету в разрезе по каждому отдельно.

Обратите внимание! Если организация берет кредиты в иностранной валюте, учитывать такие обязательства необходимо в рублях (по курсу на дату получения) с обязательным пересчетом долга (по курсу на дату погашения/дату формирования бухгалтерского отчета/по соглашению сторон). Выбранный способ пересчета закрепляется в учетной политике, а курсовые разницы подлежат включению в прочие расходы/доходы.

Бухгалтерский учет кредитных операций

Согласно ГК РФ, Плану счетов, ПБУ 15/2008 учет кредитных обязательств ведется на счет 66 (Расчеты по краткосрочным кредитам/займам) и счет 67 (Расчеты по долгосрочным кредитам/займам). К первым относятся взятые на срок менее года, ко вторым – на срок более года. В бухгалтерском учете кредитных операций основные типовые проводки таковы:

  • Получен кредит на банковский счет – Д 51 (52, 55) К 66 (67).
  • Начислены очередные проценты по кредитному обязательству – Д 91 К 66 (67).
  • Начислены очередные проценты, относящиеся на стоимость актива – Д 08 К 66 (67).
  • Отражена по валютному кредиту отрицательная курсовая разница – Д 91 К 66 (67).
  • Отражена по валютному кредиту положительная курсовая разница – Д 66 (67) К 91.
  • Погашены очередные проценты, долг по кредитному обязательству – Д 66 (67) К 51 (52, 55).
Читать еще:  Денежный мультипликатор цб рф

При получении кредитов/займов у предприятия возникают основные затраты (проценты, курсовые разницы) и дополнительные (консультационные услуги, экспертиза, нотариальные услуги и пр.). Первые подлежат включению в расходы текущего периода, с учетом ограничения процентов по нормативным алгоритмам. Вторые – в расходы будущих периодов с равномерным последующим отнесением на текущие путем единовременного списания. Метод отнесения на затраты дополнительных издержек закрепляется в учетной политике.

Учет денежных средств и расчетов на предприятии – типовые проводки

Грамотный учет денежных средств на расчетных счетах организации осуществляется на активных счетах: 51, 52, 55, 57. Для отражения финансовых вложений предусмотрены счет 58 и счет 59. Синтетический и аналитический учет организуется в разрезе по каждому счету, контрагенту и виду финансового вложения. Рублевые и валютные счета также подлежат отдельному отражению с открытием при необходимости соответствующих субсчетов:

  1. В части кассовых наличных оборотов – по каждой кассе/операционной точке предприятия, по видам предоплаченных денежных документов.
  2. В части безналичных оборотов – по рабочим рублевым/валютным счетам, видам специальных счетов.
  3. В части финансовых вложений – по видам ценных бумаг, участия в капиталах предприятий, займов и пр. Дополнительно все финансовые вложения подлежат обязательному подразделению на краткосрочные и долгосрочные, как и обязательства организации. Так как от срока действия вложения зависит порядок его отражения в балансе хозяйствующего субъекта и в бухгалтерском учете денежных средств на расчетных счетах в целом.

Учет денежных средств и расчетных операций

Учет денежных средств в кассе.

Учет денежных средств на расчетном счете.

Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками.

Учет расчетов с подотчетными лицами

Учет расчетов с разными дебиторами и кредиторами.

Учет расчетов по имущественному и личному страхованию.

Учет расчетов по претензиям.

Учет расчетов с персоналом по прочим операциям.

Учет расчетов с учредителями.

Учет расчетов с бюджетом по налогам и платежам.

Учет расчетов с органами социального страхования.

1. Экономическая сущность, виды кассовых операций, порядок ихсовершения определены Инструкцией о порядке ведения кассовых операций и порядке расчетов наличными денежными средствами в белорусских рублях на территории Республики Беларусь, утвержденной постановлением правления Национального банка Республики Беларусь № 107 от 29.03.2011 г. (с измеенями и дополнениями).

Денежные средства в кассе (касса) – наличные денежные средства организации, номинированные ы белорусских рублях и в иностранной валюте, находящиеся в подотчете кассира.

Кассовые операции осуществляет кассир с соблюдением следующих правил:

· кассир организации является должностным лицом и назначается приказом руководителя. При отсутствии в штатном расписании должности кассира, а также в случае необходимости его временной замены исполнение обязанностей кассира возлагается на другого работника;

· с кассиром заключается договор о полной материальной ответственности за находящиеся у него под отчетом денежные средства;

· свободные денежные средства организации должны храниться на текущем счете в обслуживающем банке;

· организации имеют право получать наличные деньги с текущего счета в обслуживающем банке или использовать выручку на оплату труда работников, на выплату пособий, алиментов, командировочные расходы и на другие цели, установленные законодательством. Полученные в банке денежные средства должны использоваться строго по целевому назначению и выплачены из кассы в течение 3 дней;

· расчеты между субъектами хозяйствования производятся наличными денежными средствами или в безналичном порядке;

· руководитель организации обязан обеспечить сохранность наличных дкнег в кассе, при их доставке из обслуживающего банка и инкассации в банк. Наличные денежные средства организации должны храниться в металлических шкафах или сейфах, которые по окончании работы кассы закрываются ключом и опечатываются. Помещение касс может быть оборудовано средствами охранной, тревожной и пожарной сигнализации.

Наличные деньги могут быть сданы:

1. в дневные и вечерние кассы учреждений банка;

2. инкассаторам для последующей сдачи в учреждения банка;

3. предприятиям связи для перечисления на счета в учреждения банков.

Промышленные организации и имеют право хранить в своих кассах наличные деньги сверх установленных лимита остатка кассы только на оплату труда, выплату пособий, дивидендов на срок не выше 3 рабочих дней, включая день получения денег в банке либо день наступления установленного срока их выплаты.

После этого срока не использованные по назначению суммы наличных денег сдаются в банк как депонированные суммы.

Основными первичными документами по учету поступления денег в кассу и их выдачи из кассы являются приходные и расходные кассовые ордера. Кроме того, выдача денег может производиться также по платежным ведомостям, заявлениям на выдачу денег с наложением на них специального штампа с реквизитами расходного кассового ордера. Прием наличных денег в кассу производится по приходному кассовому ордеру. Он состоит из двух частей: самого приходного ордера (левая часть бланка) и квитанции к нему (правая часть). Последняя выдается на руки лицу, сдавшему в кассу деньги, за подписями главного бухгалтера или лица, уполномоченного, и кассира, заверенная печатью (штампом) кассира или оттиском кассового аппарата.

Приходный кассовый ордер выписывается бухгалтерией и подписывается главным бухгалтером или лицом, им уполномоченным.. Приходные кассовые ордера в обязательном порядке регистрируются в налоговой инспекции по месту регистрации организации.

При поступлении наличных денег в кассу с расчетного счета или других счетов в банке также составляется приходный кассовый ордер и заполняется квитанция к нему. Квитанция должна прикладываться к выписке банка для списания денег с расчетного счета.

Читать еще:  Денежных документов и переводов в пути

Деньги выдают по расходным кассовым ордерам формы № КО-2, подписанным руководителем и главным бухгалтером. Если на прилагаемых к расходным ордерам документам имеется разрешительная надпись руководителя предприятия, его подпись на расходных кассовых ордерах не обязательна. На общую сумму выданных наличных денег по нескольким платежным ведомостям допускается составление одного расходного кассового ордера, дата и номер которого проставляется на каждой платежной ведомости. При выдаче денег по расходному кассовому ордеру или заменяющему его документу отдельному лицу кассир требует предъявления документа, удостоверяющего личность получателя, записывает наименование и номер документа, кем и когда он выдан и берет расписку получателя. Если наличные деньги получают по доверенности, в тексте расходного кассового ордера после фамилии, имени и отчества получателя бухгалтером делается запись» по доверенности, указывается ФИО лица, которому поручено получение наличных денег. К расходному кассовому ордеру или платежной ведомости прилагается доверенность.

Выплата заработной платы, пособий и других кассовых выплат обычно производится по платежным ведомостям без составления расходного кассового ордера на каждого получателя. Выдав деньги кассир подписывает расходный кассовый ордер, а прилагаемые к нему документы погашает штампом «оплачено» с указанием даты совершения хозяйственной операции.

При поступлении в кассу иностранной валюты е поступление оформляется приходным кассовым ордером, выписываемом в эквиваленте по курсу Национального Банка Республики Беларусь. В нем указывается код валюты, сумма иностранной валюты, курс Нацбанка Республики Беларусь и код целевого ее назначения.

Выдача иностранной валюты из кассы производится по расходным кассовым ордерам формы КО-2в, выписываемых в рублевом эквиваленте. В них указывается номер и дата составления документа, корреспондирующий счет и субсчет, код, сумма иностранной валюты, курс Национального банка Республики Беларусь, сумма рублевого эквивалента и код целевого использования.

Деньги по приходному и расходному кассовому ордеру принимаются и выдаются только в день их составления. Приходные и расходные кассовые документы должны быть заполнены четко и ясно чернилами, шариковой ручкой или выписаны на компьютере. Никаких подчисток, помарок и исправлений, в том числе оговоренных, в них не допускается.

В кассе должны храниться денежные документы. К ним относятся почтовые марки, марки государственной пошлины, оплаченные путевки и т. п. Денежные документы учитываются по номинальной стоимости.

До передачи в кассу приходные и расходные кассовые ордера и заменяющие их документы регистрируются в бухгалтерии в «Журнале регистрации приходных и расходных кассовых ордеров. Все кассовые операции на основании приходных и расходных документов заносятся в кассовую книгу. Записи в ней ведут в хронологическом порядке отдельно по каждому документу в двух экземплярах через копирку. Кассовая книга должна быть пронумерована, прошнурована и скреплена печатью. Количество листов в кассовой книге заверяется подписями руководителя и главного бухгалтера предприятия. В конце рабочего дня или раз в несколько дней подсчитываются обороты по приходу и расходу кассовой книги и выводят остаток на следующее число. Второй (отрывной) экземпляр кассовой книги вместе с приходными и расходными кассовыми документами под расписку передается в бухгалтерию. Отдельно ведется книга по операциям с иностранной валютой.

В кассовой книге по валютным операциям кассиром указывается остаток иностранной валюты на начало дня, отражается ее поступление и выбытие за день и определяется остаток на конец дня. Котировка иностранной валюты в обязанности кассира не входит. Кассовая книга может вестись с помощью компьютера. При этом листы кассовой книги формируются виде выходной формы «Вкладной лист кассовой книги». Одновременно с ней формируется выходная форма «Отчет кассира». Обе названные выходные формы должны составляться на конец рабочего дня и иметь одинаковое содержание и включать все реквизиты, предусмотренные формой кассовой книги. Нумерация листов кассовой книги в этих выходных формах осуществляется автоматически в порядке возрастания с начала года. В последней выходной форме «Вкладной лист кассовой книги» за каждый месяц должно автоматически печататься общее количество листов кассовой книги за каждый месяц, а в последней за год – общее количество листов кассовой книги за год. Кассир после получения выходных форм обязан проверить правильность составления указанных документов, подписать их и передать отчет кассира вместе с приходными и расходными кассовыми ордерами в бухгалтерию под расписку во вкладном листе кассовой книги. Выходные формы в течнии года хранятся кассиром отдельно за каждый месяц. По окончании года брошюруются в хронологическом порядке. Общее количество листов за год заверяется подписями руководителя и главного бухгалтера, и кассовая книга опечатывается.

После проверки всех записей в кассовом отчете и приложенных к нему приходных и расходных документов произведенные кассовые операции отражаются на счетах бухгалтерского учета.

Учет наличных денежных средств в кассе ведут на счете 50 «Касса». Корреспонденция счетов по учету денежных средств в кассе представлена в таблице 1.

Таблица 1- Корреспонденция счетов по учету денежных средств в кассе

Учет денежных средств и расчетных операций

Учет денежных средств и расчетных операций, как и любые иные факты хозяйственной деятельности, в соответствии с Законом 402-ФЗ, осуществляется посредством двойной записи на счетах, рекомендованных Инструкцией 94н (точное название документа — Приказ Минфина РФ от 31.10.2000 N 94н).

Для систематизации операций о наличии и движении денежных средств предусмотрены следующие счета: 50, 51, 52, 55, 57, 58 и 59.

Сч. 50 используется для учета (поступления, расхода) наличных денег в кассе, по дебету которого отражается приход, а по кредиту — их расход. Аналитический учет выстраивается на трех субсчетах:

  • 50-1 — учитываются непосредственно деньги. При поступлении в кассу инвалюты к каждому виду валюты организуется отдельная аналитика;
  • 50-2 — может использоваться организациями транспорта и связи, иными в случаях, когда кассы и бухгалтерия территориально расположены в разных местах;
  • 50-3 — для учета находящихся в организации ценных документов: путевок, билетов, др. — в сумме фактических затрат на их приобретение в аналитике по видам документов.

Все операции отражаются на основании кассовых документов (РКО, ПКО, БСО, др.).

Учет денежных средств расчетных и кредитных операций осуществляется с использованием сч. 51, по дебету которого учитывается поступление, а по кредиту — их списание в валюте РФ, т. е. в рублях. Аналитика организуется по каждому открытому в банке р/с на основании выписок этого банка и приложенных к ней платежных поручений (требований).

Сч. 52 аналогичен по порядку учета сч. 51, но предназначен для систематизации информации по движению денег в валюте в аналитике:

  • 52-1 — отражается движение на р/с, открытом на территории РФ, после совершения операций на основании валютного законодательства;
  • 52-2 — отражаем операции по р/с, открытым в кредитных организациях за пределами РФ.
Читать еще:  Бартерная и денежная экономика

Сч. 55 используют, чтобы показать движение денег в любой валюте на любой территории земного шара в аккредитивах, чековых книжках, депозитах и т. д. с использованием субсчетов:

  • 55-1 — для движения средств в аккредитивах, по дебету которого зачисляются средства в аккредитивы в корреспонденции с кредитом счетов 51, 52, 66 и др., по кредиту отражается использование аккредитива в корреспонденции с Дт 60 и списание неиспользованных средств на счета, с которых они поступили (51, 52);
  • 55-2 — организуется для движения чековых книжек в аналитике по каждой открытой книжке;
  • 55-3 — используют для отражения вложений в депозиты банков и иные вклады с отражением таких вложений по дебету 55-3 в корреспонденции с кредитом счетов, с которых деньги перечисляются на вклады.

Также сч. 55 может использоваться для учета операций с «электронными деньгами»: Webmoney, Яndex.Деньги, Qiwi и др. — в аналитике по каждому виду платежной системы по субсчетам.

Сч. 57 используется для отражения денег в любой валюте, не зачисленных по назначению, т. е. в пути.

Сч. 58 — для отражения вложений в различные доходные проекты: 58-1 (паи, акции), 58-2 (долговые бумаги), 58-3 (выданные займы), 58-4 (вклады в простое товарищество).

Сч. 59 используют для отражения создания и использования резерва под обесценение финвложений с отражением его создания проводками Дт 91 Кт 59, уменьшения резерва или выбытия финвложения проводками Дт 59 Кт 91 в аналитике по каждому резерву.

УЧЕТ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ И РАСЧЁТНЫХ ОПЕРАЦИЙ

Вопрос 1 «Организация учета кассовых операций»

Кассовые операции занимают одно из центральных мест в хозяйственной деятельности организации. Потребность в наличных денежных средствах возникает постоянно и связана с выплатой заработной платы, пособий, средств на командировочные и хозяйственные расходы, оплату услуг наличными и т.п. В то же время в кассу ежедневно могут поступать платежи наличными за услуги, в погашение долга работниками, поступления с расчётного счёта или от заказчиков, и др.

Для хранения, поступления и выдачи денежных средств наличными организация создаёт специальный участок бухгалтерии – кассу. Ёе возглавляет кассир – материально ответственное лицо, с которым заключается договор о полной материальной ответственности. По приказам руководителя и главного бухгалтера организации кассир выполняет операции по движению денежной наличности.

В небольших организациях обязанности кассира может выполнять главный бухгалтер. При этом главный бухгалтер назначается приказом по предприятию с разрешением выполнять обязанности кассира и с обязательным заключением ответственности кассира.

Общий порядок организации денежного обращения в Российской Федерации регламентируется Банком России посредством Положения о правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации, утвержденного его приказом от 05.01.98 г.№ 14-п.

Кроме того, им же разработан Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации (от 04.10.93 г.,№18), п.1 которого гласит: «Предприятия, объединения, организации и учреждения независимо от организационно-правовых форм и сферы деятельности обязаны хранить свободные денежные средства в учреждениях банков», а п.5: «Предприятия могут иметь в своих кассах наличные деньги в пределах лимитов, установленных банками по согласованию с руководителями предприятий. При необходимости лимиты остатков касс пересматриваются».

Сверх установленных норм наличные деньги могут хранить в кассе только в дни выплаты заработной платы, пенсии, пособий, стипендий в течение трёх рабочих дней, включая день получения денег в кредитном учреждении.

Основными задачами ведения бухгалтерского учёта кассовых операций предприятий являются:

— обеспечение сохранности денежных средств (материальная ответственность, условия хранения, проведения ревизий);

— своевременное и точное оформление первичных документов и регистрация их в журнале.

Вопрос 2 «Документация по бухгалтерскому учету кассовых операций»

Касса принимает наличные деньги по приходным кассовым ордерам (форма № КО-1),подписанным главным бухгалтером или уполномоченным лицом.

При этом вносителю выдается квитанция к приходному кассовому за подписью главного бухгалтера и кассира, скрепленная печатью и штампом организации. При получении денежных средств в банке по чеку бухгалтером также выписывается приходный кассовый ордер с регистрацией его номера и даты на оборотной стороне корешка чека.

Выдача наличных производится по расходным кассовым ордерам или другим надлежаще оформленным документам (платежным ведомостям, заявлениям на выдачу денег, счетам), на которые ставится специальный штамп, имеющий реквизиты расходного кассового ордера (форма № КО-2).

Документы на выдачу денег подписывают руководитель и главный бухгалтер или лица, ими уполномоченные. Если на прилагаемых к расходным кассовым ордерам документах имеется разрешающая подпись руководителя организации, то его подпись на расходном кассовом ордере не обязательна. Приходные и расходные кассовые ордера выписываются бухгалтером общего или финансового отдела или главным бухгалтером.

Деньги отдельному лицу, не работающему в данной организации, выдаются при предъявлении им паспорта или иного документа, удостоверяющего личность, по расходному кассовому ордеру, где проставляются подпись в получении и данные предъявленного документа.

Заработная плата, пособия, премии выплачиваются по платежным ведомостям без составления расходного кассового ордера на каждого получателя. По истечении трех рабочих дней, установленных для выплаты заработной платы, бухгалтер выписывает расходный кассовый ордер на общую выплаченную по платежной ведомости сумму. Никаких подчисток, помарок или исправлений в кассовых документах не допускается.

Деньги по кассовым ордерам принимаются и выдаются только в день составления этих документов. Приходные, расходные кассовые ордера или заменяющие их документы не выдаются на руки лицам, вносящим или получающим деньги. Они передаются в кассу лицом, выписавшим документ. При выдаче денежных средств по доверенности они прилагаются к расходному кассовому ордеру или ведомости на выдачу средств.

По мере выполнения кассовых операций кассир обязан подписать их и, кроме того, их и приложенные к ним документы погасить штампом или надписью «оплачено» или «получено» («число, месяц, год»).

До передачи в кассу на исполнение кассовые документы записываются бухгалтером в специальном журнале регистрации приходных и расходных кассовых ордеров с указанием кодов (цифровых обозначений) причин и условий поступления и выдачи наличных денежных средств.

Журнал регистрации построен таким образом, что по его данным контролируется целевое назначение полученных и израсходованных денежных средств организаций, присваиваются номера кассовым документам, проверяется полнота произведенных кассиром операций, составляется отчетность.

Журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов за __________г

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector