Sofin-credit.ru

Деньги и работа
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Учет денежных переводов

Как правильно вести учет переводов в пути

«Переводы в пути» – это определенный статус переводов. Актуален он тогда, когда деньги внесены в кассу банковского/почтового отделения, но еще не оказались на счете конечного получателя. Для обобщения сведений об этих переводах нужен счет 57.

Базовые сведения

Статус «в пути» используется тогда, когда присутствует разрыв между датой официального подтверждения списания и датой зачисления денег на р/с фирмы. Рассмотрим примеры:

  • Выручка, которая помещена в кассу для последующего перевода на р/с фирмы. Подразумевается только та выручка, которая пока еще не зачислена.
  • Валюта, помещенная в кассу для размещения на р/с фирмы. Подразумеваются только те иностранные деньги, которые пока не зачислены.

Основание для учета денег – это первичка. Это могут быть квитанции, сопроводительные ведомости и прочее.

К СВЕДЕНИЮ! Банки могут выдавать выписки, составленные по неофициальной форме. В них прописывается сумма денег, которая уже пришла на счет фирмы, но это пока не зафиксировано документацией. Подобные суммы нужно обязательно фиксировать в бухучете как «переводы в пути». Фирма не имеет права распоряжаться этими деньгами до того, как будут получены расчетные бумаги с подтверждением платежа.

Резюмируем. Переводы продолжительностью более дня фиксируются на счете 57. По ДТ отражаются суммы переводов, которые пока не пришли на р/с фирмы. По КТ происходит списание переводов, возникшее на основании зачисления на р/с фирмы.

Особенности бухучета

Счет 57 ведется на основании актуального Плана счетов, установленного приказом Минфина №94 от 31 октября 2000 года. Корреспондирует он со следующими счетами: 50, 62, 79, 90-91 и другими. Кредитовый счет 57 корреспондирует со счетами 50-52, 62, 73.

К СВЕДЕНИЮ! Ведение счета 57 регламентируется рядом нормативных документов. Это, в том числе, Указание ЦБ №3210 от 11 марта 2014 года.

Субсчета счета 57 «В пути»

Субсчета нужны для обособленного учета некоторых операций/действий. К примеру, это могут быть операции с валютой, внесение денег определенным способом. Счет 57 может разделяться на эти субсчета:

  • 01. Здесь фиксируются суммы, направленные в кредитные организации. Это переводы, по которым пока нет подтверждения в форме выписки из банка. Пример – сдача выручки, инкассированные средства. То есть деньги, переданные на счет в банке через инкассаторов.
  • 02. Действия по покупке валюты. Субсчет нужен при возникновении потребности разницы между стоимостью покупки и курсом ЦБ.
  • 03. Субсчет используется в торговле для фиксации эквайринговых сделок. К примеру, продукция оплачена через терминал при помощи специальных карт. Деньги в рассматриваемом случае будут зачислены на р/с фирмы спустя какое-то время. При этом владелец терминала берет процент за перевод.
  • 21. Действия, произведенные в валюте.

Если требуется, бухгалтер может создавать вспомогательные субсчета.

Кредит и дебет счета 57

Счет 57 считается активным балансовым. Его особенности по двум направлениям:

  • Дебет. Деньги, направленные на зачисление.
  • Кредит. Последующее зачисление денег по изначальному назначению. В частности, это оприходование средств в кассу, поступление денег в валюте.

Для отражения тех или иных операций используются проводки. Они фиксируют определенные действия/операции.

Стандартные проводки по счету 57

Записи по счету 57 могут быть самыми разнообразными. Однако можно выделить наиболее общеупотребимые проводки:

  • ДТ57/01 КТ50. Выручка приходит на р/с фирмы в банке на завершение месяца. Первичка – банковская квитанция.
  • ДТ50-52 КТ57. Деньги «в пути» пришли в кассу/банковское учреждение.
  • ДТ57/02 КТ50. Направление выручки в банковское учреждение через инкассаторов.
  • ДТ51 КТ57/02. Деньги зачислены на счет через службу инкассации.
  • ДТ57/03, 04 КТ51,52. Перечисление денег на покупку/реализацию валюты.
  • ДТ57 КТ62,76. Перевод от дебитора по выплате долга, который пока не был зачислен. Когда этот перевод поступает на р/с фирмы, нужно выполнить обратную проводку.

Каждая запись вносится на основании первичного документа. Как правило, это банковские бумаги (квитанция и прочее). Рассмотрим проводки, которые используются при конкретных ситуациях.

Поступление денег на расчетный счет фирмы

При поступлении денег на р/с используются эти записи:

  • ДТ50 КТ90/01. Выручка фирмы.
  • ДТ57/02 КТ50. Деньги, принятые инкассатором.
  • ДТ51 КТ57/02. Деньги зачислены на р/с фирмы.
  • ДТ91/02 КТ51. Банковская комиссия за операции с деньгами.

Как очевидно, практически в каждой проводке фигурирует субсчет. Он нужен для детализации операции.

Учет эквайринга

Эквайринг представляет собой оплату платежными картами, то есть безнал. Подобные операции отражаются в бухучете с помощью этих записей:

  • ДТ50 КТ90. На счет пришла выручка.
  • ДТ57 КТ90. Фиксация выручки по безналичному расчету.
  • ДТ90/03 КТ68. Начисление НДС от продажи.
  • ДТ51 КТ57. Поступление денег по безналичному расчету с учетом банковской комиссии.
  • ДТ91 КТ57. Фиксация банковской комиссии по безналичным расчетам.

Бухгалтер обязательно должен учитывать факт того, что операции проводились безналичным способом.

Приобретение валюты

Фирма может приобретать валюту. В этом случае используются следующие проводки:

  • ДТ57 КТ51. Перечисление денег на приобретение валюты.
  • ДТ52 КТ57. Валюта конвертировалась и поступила на счет организации.
  • ДТ57 КТ91/01. Фиксация положительной курсовой разницы.
  • ДТ91/02 КТ57. Фиксация отрицательной разницы между курсами.

Первичная документация: бухгалтерская справка, выписки из банка.

К СВЕДЕНИЮ! Первичка нужна для подтверждения сумм, зафиксированных в бухучете.

Отражение переводов в пути в балансе

Деньги, зависшие на счете 57, фиксируются в балансе. В частности, средства отражаются на ст. «Прочие деньги» баланса. Эта статья включается в группу «Денежные средства». Последняя фиксируется по строке 1259 Баланса. Отражать переводы в пути необходимо на отчетную дату.

К СВЕДЕНИЮ! Порядок отражения переводов в пути в балансе имеет смысл зафиксировать в учетной политике.

Учет денежных переводов

Объявление на взнос наличными выписывается при взносе наличных денег на расчетный счет. В подтверждение о получении денег банк выдает плательщику квитанцию — отрывная часть объявления на взносналичными , которая служит оправдательным документом. Чек является приказом организации банку о выдаче с расчетного счета организации указанной суммы.

Безналичные переводы, их порядок и формы расчетов оговорены в законе РК « О платежах и переводах денег». Формы расчетов оговариваются соглашениями между плательщиком и получателем, при этом используются: — платежные поручении — аккредитивы — инкассо. Некоторые организации пользуются услугами специальных банковских инкассаторов – в этом случае используется счет 1020 – учет денежных средств в пути.В соответствии с условиями договора клиент готовит наличность, выписывает ведомость с перечнем денежных купюр и общей суммы наличности, все деньги по ведомости и ведомость кладут в специальный мешок, передают их инкассатору под расписку на втором экземпляре ведомости. В банке деньги сдаются в кассу пересчета, после чего передаются в кассу банка с зачислением сумы на расчетный счет организации. Период времени с момента передачи денег инкассатору они будут учитываться как деньги в пути Дт – 1020, Кт – 1010. На момент поступления выписки из расчетного счета делают запись: Дт -1030, Кт – 1020.

Тема 5. Порядок учета и оформления кассовых операций

должен быть прописан в учетной политике предприятия. Новые правила ведения бухгалтерского учета от 22.06.08 г. конкретно описывают ведение учета по кассовой дисциплине. Касса –это специально оборудованное в соответствии с техническими требованиями для обеспечения сохранности наличных денег и изолированное помещение, предназначенное для приема, выдачи и временного хранения наличных денег. Хранение в кассе наличных денег и других ценностей, не принадлежащих предприятию, запрещается.Кассир несет полную материальную ответственность за сохранность всех принятых им ценностей и за всякий ущерб, причиненный предприятию как в результате умышленных действий, так и в результате небрежного или недобросовестного отношения к своим обязанностям.У кассира предприятия должны храниться образцы подписей лиц, уполномоченных на подписание кассовых документов. Выплата заработной платы, пособий и премий осуществляется по платежным ведомостям, которые подписывают руководитель и главный бухгалтер. Ведение кассовых операций предусматривает заполнение журнала регистрации приходных и расходных ордеров (ф. № КО-3) и кассовой книги (ф. № КО-4), которая должна быть пронумерована, прошнурована, скреплена печатью и подписями ответственных лиц.

Читать еще:  Какого числа приходят детские деньги

Корреспонденция по счету 1010 «Денежные средства в кассе»:

В сроки, установленные руководителем предприятия, производится внезапная ревизия кассы с полным полистным пересчетом всех наличных денег и проверкой других ценностей, находящихся в кассе. Излишки денежных средств, обнаруженных в кассе, приходуют, а недостачу взыскивают с кассира:

Кассовые операции с иностранной валютой на территории РК могут производиться только в разрешенных законодательством случаях в соответствии с НСФО 2 «Учет операций в иностранной валюте». Документальное оформление, отчетность и учет операций по кассе в национальной и иностранной валюте. Денежные средства представляют собой самые ликвидные активы. Наличные денежные средства позволяют своевременно выполнять свои обязательства перед кредиторами, бюджетом и персоналом. Счета по учету денег являются счетами по учету активов, поэтому сальдо по дебету счета означает наличие денег. Учет наличных денег ведется кассиром в кассовой книге. Используются первичные документы кассиром – приходный кассовый ордер и расходный кассовый ордер, а также ведомости выплат подотчетных сумм и заработной платы. Учет денежных средств ведется в соответствии с МСФО 7 «отчеты о движении денежных средств».Материально-ответственным лицом за ведение учета денежных средств в кассе является кассир-бухгалтер, в обязанности которого входит:- правильное оформление приходных и расходных кассовых ордеров, наличие и подлинность подписей, приложений, перечисленных в ордерах; — принятие или выдача денежных средств; -регистрация кассовых операций в кассовой книге; сдача наличных денежных средств в банк; составление оперативной отчетности по движению наличных денег в кассе; составление оперативной отчетности по движению безналичных денежных средств на расчетном счете; последующий контроль за правильным оформлением бухгалтерских документов и расчетных документов; последующий контроль за обоснованностью расходных документов, наличие всех реквизитов дебиторов и кредиторов, контроль за своевременными расчетами с дебиторами и кредиторами, контроль за сроками исполнения договорных обязательств; составление необходимой дополнительной учетной информации в виде журналов, книг и записей по расчетам, срокам и суммам, связанных с движением денежных средств ТОО; контроль за аккуратным ведением делопроизводства по движению денежных средств, ежемесячные подшивки всех документов по кассе отдельно, по расчетному счету отдельно; — последующий контроль за правильным отражением всех денежных операций в кассе и на расчетном счете .По решению главного бухгалтера к осуществлению данных операций могут привлекаться и другие сотрудники после заключения с ними договора о полной материальной ответственности. Прием денег в кассу осуществляется по приходным кассовым ордерам, подписанным главным бухгалтером и кассиром. Выдачу денег из кассы оформляют расходными кассовыми ордерами или надлежаще оформленными платежными ведомостями, заявлением на выдачу, счетами и другими документами, подписанными руководителем и главным бухгалтером. При выдаче денег по расходному кассовому ордеру отдельному лицу, кассир требует предъявление паспорта или удостоверения личности получателя для указания реквизитов в ордере. Получатель расписывается и указывает полученную сумму: тенге — прописью, тиын – цифрами. Подчистки, помарки и исправления, даже оговоренные, в кассовых документах не допускается. Выписанные кассовые ордера или заменяющие их документы регистрируются вЖурнале регистрации приходных и расходных кассовых документов. Прием и выдача денег по кассовым ордерам производится только в день оформления. Учет кассовых операций кассир ведет в Кассовой книге, которая должна быть пронумерована, прошнурована и опечатана. Количество листов в кассовой книге должно заверяться подписями руководителя и главного бухгалтера. Помимо наличных денег в кассе хранятся акции, облигации, векселя, чековые книжки и другие ценные бумаги, бланки строгой отчетности. Желательно, раз в месяц проводить ревизию хранящихся в кассе денежных средств и других ценностей. Ревизию проводит комиссия в составе: зам.главного бухгалтера, менеджера, коменданта и внутреннего аудитора – ревизора. Учет наличных денег в иностранной валюте ведется кассиром-бухгалтером аналогично операциям в кассе в национальной валюте, при этом в приходных и расходных кассовых ордерах, кассовой книге указываются суммы средств в иностранной валюте и в тенге. Для валютной кассы открывается отдельная кассовая книга. Организация внутреннего контроля за сохранностью денежных средств находится в сфере интересов самих предпринимателей.

ФОРМЫ И РЕГИСТРЫ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА

1. Мемориально-ордерная. Получила название от учетного регистра – мемориальный ордер. Мемориальные ордера – являются документами бухгалтерского оформления, в которых указываются записи по хоз операциям. За каждым ордером закрепляется постоянный номер. Документы, на основании которых делаются записи в ордера, подшиваются к нему. Оформленные ордера регистрируют в хронологическом порядке в журнале регистрации ордеров. Итоги оборотов по регистрационному журналу должны соответствовать итогам оборотов по дебету и кредиту синтетических счетов, это подтверждает правильность разноски. Записи из мемориальных ордеров разносят по счетам главной книги, которая является синтетическим регистром систематического учета. В главной книге содержатся только синтетические счета, каждому из которых отводится отдельный лист. В левой стороне отражаются только дебетовые записи, в правой кредитовые. На основании итогов Главной книги составляется ОСВ. На основе ОСВ составляется бухгалтерский баланс. Аналитический учет ведется в карточках подобно синтетическому на основе первичных документов, подшитых к мемориальным ордерам. Итоги этих ведомостей сверяются с итогами оборотной ведомости по синтетическим счетам.

2. Журнально- ордерная – получила название от основных регистров – журналов- ордеров, которые ведутся на основе первичных документов только по счетам с небольшим числом отражаемых операций. При большом количестве однородных первичных документов данные сначала накапливаются в накопительных документах и группировочных ведомостях и в конце месяца переносятся в журналы — ордера. В дополнение к ведомостям и журналам — ордерам могут составляться разработочные таблицы. Построены ж-о по кредитовому принципу. Итоги из ж-о переносятся в главную книгу, которая ведется в течение года по дебетовому принципу.

3. На малых предприятиях применяется простая форма учета. При этой форме на основе первичных документов ведется книга учета хозяйственных операций по счетам синтетического и аналитического учета. Учетными регистрами являются (ведомости учета ОС, учета запасов, учета амортизации, учета расчетов по налогам, по зарплате и т.д.)

4. Наиболее употребляемая форма современного учета – таблично- автоматизированная,т.е. с применением компьютерных бухгалтерских программ.

Ответить на вопросы к теме:

1.По какому принципу заполняются журналы – ордера?

Читать еще:  Как выдать деньги в подотчет директору

2.Какая форма учета в основном используется в современном учете и почему?

3.В каком порядке регистрируются ордера?

4.Что служит основанием для составлениябухгалтерского баланса?

Тест. Вариант 1.

1.В состав годовой финансовой отчетности входит:

А) отчет о движении денег, отчет о прибылях и убытках, отчет об изменениях в собственном капитале, декларация по НДС, пояснительная записка

В) бух баланс, отчет о движении денег, отчет о прибылях и убытках, декларация по КПН

С) бух баланс, отчет о движении денег, отчет о прибылях и убытках, декларация по КПН, декларация по НДС, пояснительная записка

Д) бух баланс, отчет о движении денег, отчет о прибылях и убытках, отчет об изменениях в собственном капитале, пояснительная записка

Е) бух баланс, отчет о движении денег, отчет о прибылях и убытках, отчет 2МП, декларация по КПН, пояснительная записка

2. В каком отчете отражается информация о расходах периода?

А) отчете о движении денег

В) отчете о прибылях и убытках

С) отчете об изменениях в собственном капитале

Е)декларации по акцизам

3. Доход от продажи основных средств относится к движению денег от :

А) операционной деятельности

В) финансовой деятельности

С) основной деятельности

Д) инвестиционной деятельности

Е) обычной деятельности

4. В состав себестоимости входят:

А ) затраты на рекламу

В) административные расходы

С) транспортные расходы

Д) расходы будущих периодов

Е) прямые затраты

5. Сколько глав содержится в законе о бухгалтерском учете РК?

6. Проверка соответствия фактического наличия это:

7. В состав основных средств входят:

А) сырье, материалы, станки

В) машины, оборудование, компьютеры

С) интеллектуальная собственность, расчетный счет

Д) деньги в кассе и на банковских счетах

Е) сооружения, склады, готовая продукция

8. Забалансовые счета предназначены для учета:

А) готовой продукции, выпущенной за последнее время

В) нерастаможенных товаров

С) товара, принятого на реализацию, консигнациию

Д) незавершенного производства

Е) излишков товаров, выявленных при инвентаризации

9. По месту составления документы бывают:

А) прямые и косвенные

В) постоянные и переменные

С) производственные и непроизводственные

Д) первичные и сводные

Е) внешние и внутренние

Дата добавления: 2015-02-16 ; просмотров: 32 | Нарушение авторских прав

Как осуществлять учет денежных документов и переводов в пути

Содержание:

Особенности учета денежных документов

Учет денежных документов и переводов в пути в первую очередь необходимо начать изучать с понимания состава денежных документов. К ним можно отнести путевку в дом отдыха или санаторий, вексельную или акцизную марку, почтовую марку и государственную пошлину. Данные средства не могут отражаться в виде рабочего капитала, но при этом имеют отношение к нему в качестве имущества, которое хранится в денежной форме по номинальной стоимости путем строгого контроля сохранности и целевого использования по каждому наименованию.

Аналитический учет денежных документов бухгалтер может вести по каждому их виду. Бухучет в синтетическом учете отражает денежные документы на активном счете 50 «Касса» субсчете 50-3 «Денежные документы» в журнале-ордере № 1.

Приобретение и принятие к учету денежных документов происходит по дебету счета 50 «Касса» субсчету 50-3 «Денежные документы». При этом происходит корреспонденция с кредитом одного из счета:

51 «Расчетные счета» (Р/С) — на стоимость покупки денежных документов; 71 «Расчеты с подотчетными лицами», 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» и других счетов расчетов — на стоимость покупки по способу формирования расчета через физических или юридических лиц.

Использование (выдача, расходование) денежных документов формируется по кредиту счета 50 «Касса» субсчет 50-3. При этом в процессе выдаче подотчетному лицу оплаченных авиабилетов учете оперирует бухгалтерской проводкой:

Дт 71 «Расчеты с подотчетными лицами»

Кт 50 «Касса» субсчет 50-3.

При выдаче работникам путевок с возмещением полностью или частично их стоимости:

Дт 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям»

Кт 50 «Касса» субсчет 50-3.

Когда путевки выдаются бесплатно за счет соответствующих источников финансов:

Дт 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)»

Кт 50 «Касса» субсчет 50-3.

Цена недостачи денежных документов независимо от ее причин предварительно учитывается по дебету счета 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей» в корреспонденции с кредитом счета 50 «Касса» субсчет 50-3.

Особенности учета переводов в пути

Переводы в пути, которые бухгалтерия учитывает по счету 57 по аналогии со своим названием отражают движение денежного потока в российской или зарубежной валюте до того момента, когда произошло их зачисление на счет в банке. Например, по счету 57 «Переводы в пути» отражается сумма дневной выручки, которую магазин сдает инкассаторам банка с целью зачисления ее на счет организации.

Основание для записи по этому счету представляет собой препроводительную ведомость, которая формируется в 2 экземплярах кассовым работником. Один из экземпляров должен остаться у кассира, а другой вложен в инкассаторскую сумку.

Эта операция отражается следующим образом:

Дт 57 «Переводы в пути»

Кт 50 «Касса».

Переводы другим организациям деньги ежных средств со счетов в банке отражаются так:

Дт 57 «Переводы в пути»

Кт 51 «Р/С», 52 «Валютный счет».

Осуществление учета денежных документов и переводов в пути

Учет движения иностранной валюты, которая подлежит реализации уполномоченной банковской организацией по распоряжению компании по соответствующим тарифам, происходит обособленно по счету 57.

Если же денежный перевод получен от другой компании, включая финансовый платеж в виде аванса, то он в учете отражается посредством следующей проводки:

Дт 57 «Переводы в пути»

Кт 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками».

В качестве прочих доходов по поступившим переводам учитываются обращенные в доходы компании штрафы, пени, неустойки и другое. Это отражается проводкой:

Дт 57 «Переводы в пути»

Кт 91 «Прочие доходы и расходы» субсчет 91-1 «Прочие доходы».

После того, как из банка получена выписка о зачислении соответствующих сумм на расчетный счет, бухгалтерия в журнале-ордере № 3 формирует проводку:

Учет денежных переводов;

Денежные средства списанные с одного счета, но еще не зачисленные по назначению на другой, учитываются как денежные переводы в пути.

Это может быть в случае:

-сдачи выручки инкассаторскими службами

-списание денежных средств в рублях, для приобретения в иностранной валюте

-списание денежных средств с валютного счета для продажи

-сдача денежных средств в почтовое отделение для перевода на соответствующие счета.

При осуществлении расчетов с использованием расчетных карт.

Учет денежных средств переводов в пути осуществляется с использованием счета 57.

По дебету 57 отражаются суммы денежных средств списанные для перевода с одного счета.

По кредиту 57 счета открываются суммы денежных средств зачисленные по назначению на соответствующие счета.

Основанием для отражения в учете операций по движению денежных переводов являются:

-Ведомости на сдачу выручки

-Поручение на продажу иностранной валюты

-Слип-документы подтверждающие операцию расчетов по карте.

Движение денежных переводов в иностранной валюте учитывается на счете 57 обособлено с открытием соответствующих субсчетов.

57 50 – Сдача различной выручки инкассаторам, сдача денежной наличности в почтовое отделение или в отделение кредитной организации для перевода.

Читать еще:  Как рассчитать отпускные деньги

57 51 – Списание денежных средств в рублях на приобретение иностранной валюты.

57 52 – депонирование иностранной валюты подлежащей продажи.

57 90.1 – отражена выручка при осуществлении расчетов с различными покупателями и платежными картами.

51 57 – отражение зачисления денежных средств на расчетный счет (положительная).

91.2 57 – списание суммы проданной в иностранной валюте (отрицательная).

При осуществлении операций с иностранной валютой на счете 57, может быть отражена курсовая разница или разницы между курсом приобретенной иностранной валюты и ее официальным курсом.

91.2 57 – Разница между курсом приобретенной валюты и официальным курсом.

5.Инвентаризация денежных средств и денежных документов.

Инвентаризация денежных средств производится в соответствии с методическими указаниями, по инвентаризации имущества и финансовых обязательств которые были утверждены МИНФИНОМ № 49 от 13.06.1995.

5.1 Инвентаризация денежных средств денежных документов и бланков строгой отчетности в кассе.

Основанием для проведения инвентаризации является соответствующий приказ руководителя которым назначается дата инвентаризации и составление комиссии.

К моменту проведения инвентаризации приходные и расходные кассовые ордера должны быть сданы в бухгалтерию кассиром и завизированы председателем инвентаризационной комиссии.

В процессе инвентаризации кассы осуществляется проверка кассовой книги, а именно правильность введения, арифметический контроль, документальная обособленность записей в кассовой книге.

При инвентаризации кассы так же необходимо проверить соблюдение лимита остатка , целевое использование полученных из банка денежных средств, наличие фактов не соответствия дат совершения операций их отражение в кассовых приходных и расходных ордерах.

Проверка законности операций связанных с расчетами наличными денежными средствами с юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями.

Фактическое наличие денежных средств и документов в кассе подтверждается их полным полистным пересчетам.

Результаты инвентаризации наличных денежных средств и денежных документов оформляются актом форма ИНВ- 15(утверждено ГОСКОМСТАТОМ № 88 от 18.08.1998)

Для отражения результатов инвентаризационных бумаг и бланков строгой отчетности находящихся в кассе оформляется инвентаризационная опись форма ИНВ -16.

При наличии расхождений фактических и учетных данных, они подлежат отражению в бухгалтерском учете.

Излишки денежных средств в кассе:

50.1 91.1 – в состав прочих доходов

50.2 91.1 – по операционным кассам

50.3 91.1 – излишки денежных документов

94 50 – денежных средств и документов

73.2 94 – отнесение недостачи на ответственное лицо

76 94 – отнесение недостачи на виновное лицо не является сотрудником

91.2 94 – отнесение недостачи на убытки(в случае отсутствия виновного лица, чрезвычайные происшествия)

При наличии расхождений фактических и учетных данных в отношении бланках строгой отчетности

006 006 — недостачи.

5.2 Инвентаризация денежных средств на счетах в банках.

При проведении инвентаризации устанавливается перечень счетов и кредитных организаций в которых они открыты. Составляются условия договоров на открытие счетов с данными синтетического учета подтверждающего остатки денежных средств на счетах организации.

Инвентаризация денежных средств производится путем сверки суммы по дебету счетов числящихся банковских счетах по данным бухгалтерии с данными выписок банка. Для этих целей необходимо получить подтверждение сумм числящихся на счетах у банков.

В процессе инвентаризации необходимо убедиться в достоверности расчетных документов, при наличии сомнений необходима их встречная проверка.

Отражение результатов инвентаризации расчетов с кредитными организациями по сумме ошибочно списанным или зачисленных на счетах. Производится в акте инвентаризации расчетов с покупателями поставщиками и прочими дебиторами и кредиторами, форма ИНВ – 17.

51,52 76.2 — сумма изменения зачисления на счетах

76.2 51,52 – суммы изменения списанных со счетов.

Учет переводов в пути

Переводы в пути: понятие, виды, нормативная база учета

В процессе производственной деятельности у предприятий могут возникать ситуации, когда наличные денежные средства невозможно зачислить на счета в банке. Например:

  • Продавец продукции (товаров) находится в другом городе и в конце рабочего дня выручку в обязательном порядке должен сдать либо инкассаторам, либо в ближайшее отделение узла связи.
  • В конце рабочего дня наличные деньги самого предприятия забираются инкассаторами, но до следующего операционного дня банка эти средства не зачисляются на счета в банке.
  • Денежные средства поставщику через кассу почтового отделения для зачисления на его расчетный счет за поставленные материалы, в случае если перевод будет осуществляться более одного дня.
  • Проведение операций по учету эквайринга, в случае если отражение выручки, поступившей в безналичной форме и зачисление денежных средств на расчетный счет организации произошло в разные операционные дни.
  • Операции, связанные с покупкой и продажей валюты, в случае если перевод занимает больше одного дня.
  • и т. д.

Кроме вышеприведенных видов переводов в пути, возможны и другие случаи осуществления переводов денежных средств и денежных документов. Главным условием при этом является их перемещение более одного операционного дня.

Нормативное регулирование учета операций с денежными средствами, которые числятся как переводы в пути, в первую очередь определяется действующим Планом счетов, утвержденным приказом Министерства Финансов РФ от 31 октября 2000 г. №94н (в редакции от 08.11.2010) и инструкцией по его применению.

Кроме того, в качестве нормативной базы при осуществлении операций, связанных с покупкой и продажей валюты, выступает Положение по бухгалтерскому учету «Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте» (ПБУ 3/2006).

Синтетический и аналитический учет переводов в пути

Для целей бухгалтерского учета переводов в пути предназначен активный счет 57 «Переводы в пути». По дебету данного счета отражается информация о переданных, но еще не зачисленных денежных средств и денежных документов.

С целью разделения операций по данному счету в иностранной валюте и обособленного учета средств по способу внесения, к данному счету предусмотрены следующие субсчета:

57/01 «Переводы в пути» — содержит сведения о денежных средствах, которые были переданы на зачисление, но поступления на счет еще не было (выручка магазина сдана инкассатору).

57/02 «Приобретение иностранной валюты» — используется при отражении операций с валютой (приобретение), находящейся в пути, а также для отражения по ней курсовых разниц.

57/03 «Продажи по платежным картам» — используется при осуществлении эквайринговых сделок (безналичная оплата товара по банковской карте, при этом банк-эквайер взимает процент за проведение операций).

57/21 «Переводы в пути (в валюте)» — операции по переводу денежных средств в иностранной валюте, отражаются на данном счете пока денежные средства находятся в пути.

57/22 «Реализация иностранной валюты» — используется при отражении операций с валютой (продажа), находящейся в пути, а также для отражения по ней курсовых разниц.

В случае возникновения необходимости организация вправе вводить дополнительные субсчета, с указанием этого в учетной политике.

В связи с тем, что переводы в пути — это денежные средства предприятия, внесенные в банк, но пока не зачисленные по назначению, в бухгалтерском балансе они отражаются в активе и входят в статью «Прочие денежные средства».

Типовые проводки по счету 57 «Переводы в пути»

Хозяйственные операции по счету 57 «Переводы в пути».

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector