Sofin-credit.ru

Деньги и работа
1 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Организация денежных расчетов на предприятии

Организация денежных расчетов на предприятии. Виды и формы расчетов.

Расчетаминазывается система денежных отношений, связанных с оплатой товаров, услуг и выполнением других финансово-кредитных обязательств предприятий, организаций, населения.

Расчеты осуществляются наличными деньгами или путем безналичных перечислений через учреждения банков, однако всегда имеют денежную форму.Правила и порядок расчетов наличными денежными средствами.Для осуществления расчетов наличными деньгами каждое предприятие должно иметь кассу и вести кассовую книгу по установленной форме.

В хозяйственном обороте сфера использования наличных денег ограничена. Они используются в основном для расчетов с работниками предприятий по выплате им заработной платы, пенсий, пособий.Прием наличных денег кассами предприятий производится по приходным кассовым ордерам, подписанным главным бухгалтером или лицом на это уполномоченным письменным распоряжением руководителя предприятия. О приеме денег выдается квитанция к приходному кассовому ордеру за подписями главного бухгалтера или лица, на это уполномоченного, и кассира, заверенная печатью кассира или оттиском кассового аппарата.Выдача наличных денег из касс предприятий производится по расходным кассовым ордерам или надлежаще оформленным другим документам (платежным ведомостям (расчетно-платежным), заявлениям на выдачу денег, счетам и др.) с наложением на этих документах штампа с реквизитами расходного кассового ордера. Документы на выдачу денег должны быть подписаны руководителем, главным бухгалтером предприятия или лицами на это уполномоченными.

Все поступления и выдачи наличных денег предприятия учитывают в кассовой книге. Каждое предприятие ведет только одну кассовую книгу, которая должна быть пронумерована, прошнурована и опечатана сургучной или мастичной печатью. Количество листов в кассовой книге заверяется подписями руководителя и главного бухгалтера данного предприятия.

Все организации один раз в год должны представлять в банк заявление на получение лимита кассы на год. На основании такого заявления банк определяет для соответствующей организации предельный размер (лимит) наличных денег в кассе. Организации, в отношении которых не установлен лимит, обязаны ежедневно сдавать всю денежную наличность в банк.

Несоблюдение действующего порядка хранения денежных средств, а также накопление в кассах наличных денег сверх установленного лимита влечет взыскание штрафа в размере трехкратной сверхлимитной кассовой наличности.Основные формы безналичных расчетов.

Предприятия, объединения, организации и учреждения (в дальнейшем – предприятия) независимо от организационно-правовых форм и сферы деятельности обязаны хранить свободные денежные средства в учреждениях банков.Предприятия производят расчеты по своим обязательствам с другими предприятиями, как правило, в безналичном порядке через банки или применяют другие формы безналичных расчетов, устанавливаемые Банком России в соответствии с законодательством Российской Федерации.Сущность безналичной формы расчетов состоит в том, что платежи за товары и услуги, а также другие перечисления производятся не наличными деньгами, а путем перевода (перечисления) денежных средств со счета плательщика на счет поставщика или получателя денег соответствующим учреждением банка.Безналичные расчеты занимают наибольший удельный вес в расчетно-платежном обороте хозяйствующих субъектов. Назначение этой формы расчетов состоит в том, чтобы заменять наличные деньги в платежном обороте.Расчеты должны совершаться на основании расчетно-платежных документов типовой формы.Рассмотрим основные виды безналичных расчетов:Платежное поручение представляет собой письменное распоряжение владельца счета банку о пе­речислении определенной денежной суммы с его счета на счет другого предприятия — получателя средств в том же или другом учрежде­нии банка.Расчеты платежными поручениями имеют ряд до­стоинств по сравнению с другими формами расчетов: относительно простой и быстрый документооборот, ускорение движения денежных средств, возможность плательщика предварительной проверки качества оплачиваемых товаров или услуг, возможность ис­пользовать данную форму расчетов при нетоварных платежах, что делает расчеты платежными поручени­ями наиболее перспективной формой расчетов. Платежное требование-поручение представляет собой требование поставщика к покупа­телю оплатить на основании приложенных к нему отгрузочных и товарных документов стоимость поста­вленных по договору продукции, выполненных работ, оказанных услуг.Инкассо — это банковская операция, посред­ством которой банк по поручению своего клиента получает причитающиеся ему денежные средства от других предприятий и организаций на основе расчет­ных, товарных и денежных документов. При инкас­совой услуге банк поставщика сам пересылает платеж­ные требования-поручения в банк плательщика через органы связи спецпочтой.Чек — письменное распоряжение плательщика своему банку уплатить с его счета держателю чека определенную денежную сумму. Различают денежные чеки и расчетные чеки.Чекодатель — юридическое или физическое лицо, которое подписывает чек и выдает его поставщику в оплату за полученные от него товары и услуги.Чекодержатель — предприятие, получившее чек и имеющее право изыскать по нему денежные средства со счета чекодателя в оплату отпущенных ему товаров и услуг.йДенежные чеки применяются для выплаты держателю чека наличных денег в банке, например на заработную плату, хозяйственные нужды, ко­мандировочные расходы, закупки сельхозпродуктов и т. д.Расчетные чеки — это чеки, применяемые для безналичных расчетов. Расчетный чек — это до­кумент установленной формы, содержащий безуслов­ный письменный приказ чекодателя своему банку о пе­речислении определенной денежной суммы с его счета на счет получателя средств (чекодержателя). Расчет­ный чек, как и платежное поручение, оформляется плательщиком, но в отличие от платежного поручения чек передается плательщиком предприятию-получате­лю платежа в момент совершения хозяйственной опе­рации, который и предъявляет чек в свой банк для оплаты.Аккредитив — это поручение банка покупателя банку поставщика об оплате поставщику товаров и услуг на условиях, предусмотренных в аккредитив­ном заявлении покупателя против представленных по­ставщиком соответствующих документов. Аккредитив может быть предназначен для расчетов только с одним поставщи­ком. Оплата по аккредитиву может производиться сразу же в полной сумме аккредитива или по частям в каждом отдельном случае.

Аккредитивы бывают отзывные и безотзывные.

Отзывной аккредитив — это такой аккредитив, который может быть изменен или аннулирован банком, обслуживающим плательщика (банком-эмитентом), без предварительного согласования с поставщиком (бенефициаром) в случаях невыполнения им условий договора.

Безотзывный аккредитив — это такой аккредитив, который может быть изменен или аннулирован банком с согласия поставщика (бенефициара), на имя которого он был выставлен (открыт).

Вексельная форма расчетов представляет собой расчеты между поставщиком и плательщиком за товары или услуги с отсрочкой платежа (коммерческий кредит) на основе специального документа-векселя.Вексель— это ценная бумага установленной формы, содержащая письменное обязательство должника (векселедателя) уплатить соответствующую сумму денежных средств своему кредитору — владельцу векселя (векселедержателю) в установленный срок. За­кон различает два основных вида векселей: простые и переводные.

Простой вексель содержит ничем не обусловленное обещание векселедателя уплатить непосредственно своему кредитору — векселедержателю указанную в нем сумму долга.

Переводной вексель, выписываемый и подписываемый кредитором, представляет собой приказ должнику об уплате в установленный срок указанной суммы денежных средств третьему лицу. Выписанный переводной вексель должен быть акцептован должником, без чего он не имеет юридической силы. Акцептом векселя плательщик берет на себя обязательство уплатить его сумму в установленный срок.Расчеты пластиковыми карточкамиразвитие электронной техники позволило широко использовать безналичные расчеты в форме пластиковых карточек, содержащих зашифрованную информацию, позволяющую их владельцам осуществлять платежи и получать наличные деньги.

Пластиковая карточка представляет собой пластиковую пластинку с нанесенной магнитной полосой или встроенной микросхемой, дающей ключ к специальному карточному счету в банке.

Организация денежных расчетов на предприятии

Для эффективного управления денежными потоками нужно знать законодательно установленную очередность платежей по обязательствам предприятия. Умение выбрать форму расчетов позволит сэкономить значительные средства, ускорить движение денежных средств, эффективно использовать оборотный капитал.

Организации могут открывать в банках счета:

Отношения предприятия с банком строятся на основе договора банковского счета. В этом договоре фиксируются взаимные права и обязанности сторон, их ответственность за проведение операций по счету. В договоре банковского счета может быть предусмотрена возможность осуществления платежей и при отсутствии достаточных средств на счете клиента (кредитование счета — овердрафт). За пользование средствами, находящимися на расчетном счете клиента, банк уплачивает проценты. Эти проценты для предприятия-клиента являются внереализационным доходом.

Для операций с иностранной валютой банки открывают организациям транзитные и валютные счета. Зная механизм операций с иностранной валютой, финансисты смогут избежать нарушений в области валютного регулирования.

Денежные расчеты подразделяются на две группы:

  • расчеты по товарным операциям;
  • расчеты по нетоварным операциям.

Расчеты по товарным операциям осуществляются следующими видами платежей:

  • платежными поручениями;
  • плановыми платежами;
  • платежными требованиями;
  • аккредитивами;
  • расчетными чеками;
  • зачетом взаимных требований;
  • векселями;
  • встречным движением товара (товарообменные операции);
  • расчетами наличными средствами.

Формы расчетов устанавливаются сторонами в договоре. Расчеты по нетоварным операциям осуществляются только с помощью платежных поручений.

Расчеты наличными средствами регламентируются нормативными документами. Осуществление наличных расчетов контролирует ЦБ России. Он устанавливает предельный размер расчетов наличными деньгами между юридическими лицами. В настоящее время предел установлен в размере 60 тыс. руб. по одной сделке. Сделкой считается платеж по одному и тому же договору в рамках одной и той же поставки (работ, услуг).

Читать еще:  План денежных потоков пример

Нарушение нормального денежного оборота в стране вызвало всплеск товарообменных операций. Бартерная сделка — это безвалютный, но оцененный и сбалансированный обмен товарами, оформленный единым договором (контрактом).

Широкое распространение получила вексельная форма расчетов.

Вексель — это долговое письменное обязательство выплатить указанную в векселе сумму в оговоренный срок. Вексель используется как форма коммерческого кредита и как средство платежа. Это ценная бумага, дающая бесспорное право его владельцу (векселедержателю) требовать с должника уплаты суммы обязательства. Различают два вида векселей: простой (соло) и переводный (тратта).

Вексель должен иметь все реквизиты, установленные для этого вида ценных бумаг. Отсутствие в нем хотя бы одного из обязательных реквизитов лишает его силы векселя и он превращается в обычное долговое обязательство. От других ценных бумаг вексель отличается тем, что его можно передать из рук в руки. В этом случае вексель становится средством платежа. Значение векселей как инструмента финансового рынка трудно переоценить. Безусловность векселя как долгового обязательства, строгость взысканий по нему, возможность использования его как средства коммерческого кредита и источника дохода обусловили его широкое применение в России. Банковский вексель может быть использован векселедержателем как средство платежа при расчетах с другими предприятиями, а также продан на вторичном рынке ценных бумаг другому инвестору.

Предприятие должно контролировать своевременность и полноту расчетов по своим обязательствам. При наличии достаточного количества платежных средств, предприятие рассчитывается в порядке поступления требований и сроков платежа.

При недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований, списание сумм в покрытие обязательств предприятия осуществляется в очередности, установленной законом (ст. 855 ГК РФ):

  • в первую очередь списываются суммы, присужденные судом и оформленные исполнительными листами, предусматривающими перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов;
  • во вторую очередь производится списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий, и оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору, в том числе по контракту, выплату вознаграждений по авторским договорам;
  • в третью очередь производится списание по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), а также по отчислениям в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, Государственный фонд занятости населения и фонды обязательного медицинского страхования;
  • в четвертую очередь производится списание по платежным документам, предусматривающим платежи в бюджет и внебюджетные фонды, отчисления в которые не предусмотрены в третьей очереди;
  • в пятую очередь производится списание по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований;
  • в шестую очередь производится списание по другим платежным документам в порядке календарной очередности поступления документов.

Списание средств со счета, по требованиям, относящимся к одной очереди, производится в порядке календарной очередности поступления документов.

Организация денежных расчетов на предприятии

Прямой метод расчета денежных потоков.Основан на использовании денежных средств, зафиксированных на счетах б/у. Для определения чистого денежного потока осуществляется группировка по видам деятельности. Сумма ЧДП = Сумма поступлений денежных средств – сумма денежных расходов.ЧДП можно найти как разницу м/уостатками денежных средств на конец периода и остатками денежных средств на начало периода.Косвенный метод расчета Основан на преобразовании чистой прибыли или убытка путем ее корректировки на изменение статей актива и пассива бух.баланса за период и неденежных доходов и расходов. Для подсчета денежных потоков необходимы : отчет о прибылях и убытках, бух.баланс, сведения о начислении амортизации, сведения о дооценке ОС. Косвенный метод позволяет видеть взаимосвязь между изменением денежных поступлений по основной деятельности и изменение собственных оборотных средств и фин-го результата деятельности. Этот метод применяется в РФ для проведения фин-го анализа. Прямой метод применяется при составлении отчета о движении денежных средств и при планировании потребности к кредите. При определении денежного потока при инвестиционной деятельности с использованием косвенного метода применяют сопоставление поступлений и выбытия денежных средств.

Финансовое планирование.

Значение финансового планирования:

• воплощает выработанные стратегические цели в форму конкретных финансовых показателей;

• обеспечивает финансовыми ресурсами заложенные в производственном плане экономические пропорции развития;• дает возможность определить жизнеспособность проекта предприятия в условиях конкуренции;

• служит инструментом получения финансовой поддержки от внешних инвесторов.

Основные задачи финансового планирования на

• обеспечение необходимыми финансовыми ресурсами производственной, инвестиционной и финансовой деятельности; • определение путей эффективного вложения капитала, оценка степени рационального его использования; • выявление внутрихозяйственных резервов увеличения прибыли за счет экономного использования денежных средств; • установление рациональных финансовых отношений с бюджетом, банками и контрагентами;• соблюдение интересов акционеров и других инвесторов;• контроль за финансовым состоянием, платежеспособностью

и кредитоспособностью предприятия.

Методы фин планирования: Метод экономического анализа позволяет определить основные закономерности, тенденции в движении натуральных и стоимостных показателей, внутренние резервы предприятия.

Сущность нормативного метода заключается в том, что на основе заранее установленных норм и технико-экономических нормативов рассчитывается потребность хозяйствующего субъекта в финансовых ресурсах и их источниках. Такими нормативами служат

ставки налогов и сборов. Метода балансовых расчетов для определения будущей потребности в финансовых средствах основывается на прогнозе поступления средств и затрат по основным статьям баланса на определенную дату в перспективе. Метод дисконтированных денежных потоков при составлении финансовых планов универсален; это инструмент прогнозирования размеров и сроков поступления необходимых финансовых ресурсов. Метод много вариантности расчетов состоит в разработке альтернативных вариантов плановых расчетов, чтобы выбрать из них оптимальный, при этом могут задаваться разные критерии выбора Методы экономико-математического моделирования позволяют

количественно выразить тесноту взаимосвязи между финансовыми показателями и основными факторами, их определяющими..

. Процесс финансового планирования включает несколько этапов.На п е р в о м э т а п е анализируются финансовые показатели за предыдущий период. На в т о р о м э т а п е составляют основные прогнозные документы: прогноз баланса, отчета о прибылях и убытках, движения денежных средств. На т р е т ь е м э т а п е происходит уточнение и конкретизация показателей прогнозных финансовых документов посредством составления текущих финансовых планов. На ч е т в е р т о м э т а п е осуществляется оперативное финансовое планирование.На п я т о м э т а п е процесс финансового планирования завершается практическим внедрением планов и контролем за их выполнением.

Перспективное финансовое планирование.

Перспективное планирование включает разработку финансовой стратегии предприятия и прогнозирование финансовой деятельности.. Разработка финансовой стратегии представляет собой особую область финансового планирования, так как будучи составной частью общей стратегии экономического развития, она должна быть согласована с целями и направлениями, сформулированными об-

щей стратегией. Основу стратегического планирования составляет прогнозирование, которое воплощает стратегию компании на рынке. Прогнозирование состоит в изучении возможного финансового состояния предприятия на длительную перспективу. Результатом перспекфинпланир является разработка трех основных прогнозных финансовых документов: • отчета о прибылях и убытках; • движения денежных средств; • бухгалтерского баланса. Для составления прогнозных финансовых документов важно правильно определить объем будущих продаж. Это необходимо для организации производственного процесса, эффективного распределения средств, контроля над запасами. Объем будущих продаж можно рассчитать используя следующие методы.

1. Эвристические. Они основаны на усреднении сведений, полученных при интервьюировании различных участников рынка 2.Анализ временных рядов. Используется для учета временных колебаний объема продаж продукции включает метод экстраполяции, анализ сезонности, анализ цикличности. Метод

экстраполяции заключается в распространении выводов, полученных из наблюдений за объемом продаж в течение выбранного периода времени, на будущее. 3.Эконометрические модели. С помощью этих моделей определяется корреляция размера продаж от изменений внешней среды предприятия. Прогноз баланса входит в состав основных документов стратегического финансового планирования. Понятие «баланс* означает равновесие, равенство активов и пассивов, Прогноз движения денежных средств — финансовый документ,он отражает движение денежных потоков по текущей, инвестиционной и финансовой деятельности. Разграничения направлений деятельности при разработке прогноза позволяют повысить результативность управления денежными потоками.

Виды и содержание текущих финансовых планов.

Текущие фин-е планы – план прибылей и убытков, план движения денежных средств, инвестиционный план, кредитный план, могут быть кассовый план и новый бух.баланс. План прибылей и убытков содержит информацию о ожидаемых доходах и расходах предприятия и размерах прибыли. Информационной базой для его составления являются план затрат на производство, план продаж, договоры продаж продукции или услуг, смета коммерческих расходов, план прочих доходов и расходов. Цель плана – определить источник роста собственных фин-х ресурсов и показатели эффективности деятельности предприятия. Форма может быть аналогична форме отчета о прибылях и убытках предприятия или иной произвольной. План движения денежных средствотражает структуру денежных поступлений и денежных расходов по каждой сфере деятельности предприятия: основной, инвестиционной, фин-й. Основой информационной базы является план продаж и договоры продаж , планы затрат и на производство и на сбыт, на строительство, договоры купли материалов, подряда, договоры мены. В случае отсутствия договоров привлекается фактическая информация за прошлый год по счету 90, 52 ,60 ,70, которые позволяют определить долю в % выражении оплаченных отгрузок в объеме начисленных доходов от продажи. Цель составления плана – определить достаточность собственных денежных поступлений по каждой сфере деятельности и определить потребность во внешнем источнике денежных поступлений для запланированных расходов. Инвестиционный план отражает состав реальных и финансовых инвестиций и также состав источников финансирования инвестиций. Цель – сбалансировать вложения и источники средств для инвестирования, информационной базой для оставления являются договоры покупок ОС, договоры лизинга, договоры подряда, ВПТС, график выполнения СМР, договоры на получение кредита. Плановый бух.балансотражает состояние в денежной форме активов, СК и обязательств предприятия. Информационной базой для его составления являются планы инвестиций, план потребности в оборотных средствах, план прибылей и убытков, план потребности в кредитах, план движения денежных средств. Цель – иметь плановую информацию для оценки финансового состояния предприятия на предстоящий год. Кредитный план составляется при необходимости и представляет собой технико-экономическое обоснование привлечения кредита и график его возврата. В плане фиксируют график возврата по каждому кредиту и займу остаток задолженности на планируемый год, предполагаемый суммы получаемых кредитов, возврат кредитов, плановая расшифровка ссудных счетов. Кассовый планотражает оборот наличных денежных средств. Цель – дать информацию обслуживающему банку для контроля за расходованием наличных денежных средств. Шахматная ведомость Цель – проверить увязку ожидаемых объемов фин-х ресурсов с объемом их расходования.

Читать еще:  Методика анализа денежных средств организации

Оперативное финансовое планирование..

Если текущее планирование осуществляется «крупными мазками», то оперативный финансовый план должен быть значительно более подробным. Составление детальных оперативных финансовых планов необходимо для реализации стратегических и тактических решений и обеспечения стабильной работы всех служб организации. Задачи оперативфинпланир: 1.В процессе оперативного финансового планирования происходит конкретизация установленного бюджетного задания по более узким показателям, структурным подразделениям, на короткое время для обеспечения его выполнения.’ То есть движение финансовых ресурсов уточняется в пределах короткого промежутка времени, чтобы сбалансировать доходы с расходами, обеспечить платежеспособность организации 2.Контроль (мониторинг) исполнения бюджета организации включает следующие основные этапы:

• определение круга лиц, контролирующих исполнение различных статей бюджета; • определение перечня контрольных показателей для анализа исполнения бюджета; • сбор информации о производственно-финансовой деятельности организации и составление отчетов; • сравнение плановых и фактических показателей и определение отклонений; • анализ отклонений и выявление их причин; • принятие решения о корректировке бюджета или ужесточение контроля за его исполнением. Для осуществления контроля за исполнением бюджетов целесообразно использовать двухуровневую систему этого контроля. Нижний уровень — контроль за исполнением бюджетов центров финансовой ответственности, Верхний уровень — контроль за исполнением бюджетов всех центров финансовой ответственности 3.В процессе разработки финансового плана возникает взаимосвязь финансовых показателей с движением материальных ценностей. 4.В процессе оперативного финансового планирования происходит непосредственная увязка финансовых показателей с системой материального стимулирования центров финансовой ответственности, их руководителей и отдельных работников. Неотъемлемой задачей финансового менеджера в процессе оперативного финансового планирования является эффективное управление оборотными активами.

Организация денежных расчетов на предприятии-

Денежные средства предприятия — аккумулированные в наличной и безналичной формах деньги предприятия. Иногда к денежным средствам дополнительно относят высоколиквидные ценные бумаги. Денежные средства предприятия — это совокупность денег, находящихся в кассе, на расчетных, валютных, специальных и депозитных счетах в банках, в выставленных аккредитивах и особых счетах, чековых книжках, переводах в пути и денежных документах. Также к денежным средствам можно отнести вложения в легко реализуемые ценные бумаги и требования на получение денежных средств.
Управление денежными средствами – основа эффективного финансового менеджмента. Современные методы планирования, учета и контроля денежных средств позволяют руководителю определить, какие из подразделений и бизнес-линий предприятия генерируют наибольшие денежные потоки, в какие сроки и по какой цене наиболее целесообразно привлекать финансовые ресурсы, во что эффективно инвестировать свободные денежные средства. Любое предприятие ежедневно осуществляет огромное количество расчетных операций со своими контрагентами, бюджетом, работниками, собственниками. Безусловно, доминирующую роль в расчетных операциях составляют расчеты: за приобретенные сырье и материалы, и за проданную продукцию. В первом случае на предприятии имеет место отток денежных средств, во втором — их приток В зависимости от формы расчетов между предприятием и его контрагентами потоки материальных ресурсов и соответствующие им потоки денежных средств чаще всего не, совпадают во времени.
В соответствии с Гражданским кодексом РФ платежи по территории России осуществляются путем наличных или безналичных расчетов. При наличных расчетах происходит передача денежных средств в форме банкнот и монет, а при безналичных – право на денежную сумму передастся путем оформления соответствующих расчетных документов и проведения записей по счетам. Расчеты юридических лиц, а также расчеты с участием граждан, связанные с, осуществлением последними предпринимательской деятельности, по общему правилу, осуществляются в безналичном порядке. Без каких-либо ограничений наличными денежными, средствами могут рассчитываться только физические лица и только по операциям, не связанным с осуществлением ими предпринимательской деятельности. Безналичные расчеты — это расчеты совершаемые путем перевода банками средств по счетам клиентов, на основе платежных документов, составленных по единым стандартам, и правилам. Безналичные расчеты осуществляются через кредитные организации и Банк России по счетам, открытым на основании договоров банковского счета или корреспондентского счета (субсчета), если иное не установлено законодательством и не обусловлено используемой формой расчетов. Принципы организации безналичных расчетов.1.Документальность. Платежи со счетов производятся банковскими или другими расчетными учреждениями только по письменному распоряжению клиентов либо по приказу судебных или иных органов, которым законодательно предоставлено данное право. 2. Срочность. Этот принцип относится в основном к порядку и срокам обработки документов банковскими учреждениями, срокам списания и зачисления средств на счета. Общий срок безналичных расчетов не должен превышать двух операционных дней в пределах субъекта Российской Федерации, и пяти операционных дней в пределах Российской Федерации. 3. Обеспеченность платежа. Этот принцип подразумевает осуществление платежей со счета в пределах имеющихся на нем сумм. 4. Свобода выбора форм безналичных расчетов. 5. Унификация платежных документов. Законодательно установлено, что расчетные документы оформляются на бланках единообразной формы в бумажном или электроном видах, Расчетные документы действительны в течение десяти дней, не считая дня их выписки. Исправления» помарки и подчистки в расчетных документах не допускаются.
Существует несколько видов безналичного расчета:1. Расчеты платежными поручениями. Платежное поручение представляет собой поручение. организации обслуживающему банку о перечислении определенной суммы со своего счета на счет указанного плательщиком лица. В современной хозяйственной практике указанная форма расчетов является основной.
В день, принятия банком от клиента платежного поручения у банка возникает обязательство перед клиентом в сроки, установленные законодательством и договором, перечислить денежные средства по назначению с корреспондентского счета (субсчета), иных счетов, открытых для проведения расчетных операций, при соблюдении, Клиентом следующих условий: правильного указания реквизитов плательщика, получателя денежных средств, обязательных для осуществления операций по перечислению средств; наличие на его счете денежных средств в сумме, достаточной для исполнения принятого документа.2. Расчеты аккредитивами.В соответствии с Положением о безналичных расчетах аккредитив представляет собой условное денежное обязательство, принимаемое банком (банк-эмитент) по поручению плательщика, произвести платежи в пользу получателя средств по предъявлении последним документов, соответствующих условиям аккредитива, или предоставить полномочия другому банку (исполняющий банк) произвести такие платежи.
Содержание аккредитивной формы расчетов, заключается, в том, что плательщик и поставщик передают банкам, в которых они обслуживаются, функции по контролю за соблюдением условий договора в части сумм и сроков оплаты. В банке поставщика открывается специальный счет, на котором депонируются средства плательщика. Указанные средства бронируются на определенный срок, который устанавливается в основном договоре. Послё того как поставщик убеждается в том, что необходимые средства зарезервированы, он отгружает продукцию или выполняет соответствующие, услуги. или работы. Документы, свидетельствующие об отгрузке товаров или выполнении работ, представляются поставщиком в банк. Исполняющий банк проверяет соответствие отгрузки условиям аккредитива, и в случае полного соблюдения контракта денежные средства списываются непосредственно на счет поставщика. Документы, свидетельствующие об отгрузке, продукции, исполняющий банк пересылает банку-эмитенту, откуда они попадают к покупателю. Выплаты с аккредитива могут осуществляться только в безналичной’ форме.
Существуют следующие аккредитивные формы расчетов.
Отзывный аккредитив может быть изменен банком-эмитентом без предварительного уведомления организации-получателя средств. При этом отзыв аккредитива не создает каких-либо обязательств банка-эмитента перед получателем соответственно после получения извещения об отзыве исполняющий банк платежи не производит.
Безотзывным признается аккредитив, который может быть отменен или изменен только с согласия поставщика. В этом случае исполняющий банк обязуется осуществлять платеж поставщику при выполнении последним условий аккредитива. Именно это форма аккредитива получила свое развитие на практике.
При посреднических операциях применяется переводной аккредитив. Если поставщик реализует продукцию покупателя через своего представителя — посредника, в качестве средства платежа покупатель может использовать переводной аккредитив, при котором платежи осуществляются как в пользу посредника, так и в пользу основного поставщика. При этом перевод аккредитива может осуществляться только один раз.

Читать еще:  Ревизия наличных денежных средств

В случае периодических поставок или выполнения работ по этапам используется возобновляемый аккредитив. Существует два варианта использования данного вида аккредитива. В первом случае после поставки определенной партии или выполнения соответствующего этапа работ с аккредитива производятся платежи до тех пор, пока на аккредитиве имеются денежные средства. Второй вариант предусматривает депонирование соответствующей суммы под каждую поставку или этап работ. В качестве преимуществ данного вида аккредитива можно отметить сокращение сроков и непрерывный характер расчетов.

3. Расчеты чеками.

Чеком признается ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя обслуживающему его банку произвести платеж указанной в чеке суммы чекодержателю. В хозяйственной практике выделяют два вида чеков: денежные предназначены для выплаты чекодержателю наличных денежных средств) и расчетные используются для расчетов между юридическими лицами.
Порядок использования расчетных чеков в хозяйственной практике регулируется гражданским кодексом РФ. В соответствии с ним чек должен содержать следующие реквизиты:
— Наименование «чек», включенное в текст документа;
— Поручение плательщику выплатить определенную денежную сумму;
— Наименование плательщика и указание счета, с которого должен быть произведен платеж;
— Указание валюты платежа;
— Указание даты и места составления чека;
— Подпись лица, выписавшего чек, — чекодателя.
Отсутствие в документе какого-либо из указанных реквизитов лишает его силы чека.

По отечественному законодательству чек должен быть предъявлен к оплате в течении 10 дней, не считая дня его выдачи. Выдача чека не погашает обязательства чекодателя, в исполнение которого он выдан.
4. Расчеты по инкассо.

Расчеты по инкассо представляют собой банковскую операцию, посредством которой банк берет на себя обязательства по получению от плательщика платежа на основании представленных на инкассо документов. Суть указанной операции заключается в том, что распоряжение о списании средств со счета плательщика оформляется не самим плательщиком, а получателем в рамках предоставленного ему права. Расчеты по инкассо могут осуществляться в акцептом, то есть когда плательщик подтверждает представленные в его банк документы на списание денежных средств, так и без акцепта, в случаях, установленных законодательством.

РАСЧЕТЫ ПРЕДПРИЯТИЯ

Хозяйственная деятельность предприятия не может осуществляться без разнообразных расчетов внутри и вне организации. Внутренние расчеты – это, например, расчеты с персоналом по заработной плате, с подотчетными лицами по выданным им авансам. Внешние отношения – это расчеты с поставщиками за приобретенную продукцию, с подрядчиками за выполненные работы и услуги, это уплата налогов в бюджет, взносы органам социального страхования и обеспечения, получение средств от покупателей за реализованную продукцию и др.

Расчеты внутренние и часть внешних ведутся наличными деньгами (выдача зарплаты работникам). Эти расчеты проводятся через кассу предприятия.

Расчеты предприятия с внешними субъектами осуществляется преимущественно безналичным путем – перечислением средств со счета плательщика на счет получателя. Посредником при этом является коммерческий банк. Отношения предприятия с банком строятся на основе договоров, для расчетов предприятие открывает в банке счета различных видов.

Расчетные счета, на которых владелец счета может распоряжаться своими средствами без ограничений, осуществляя любые операции; эти счета открываются всем коммерческим предприятиям, имеющим статус юридического лица.

Текущие счета открывают некоммерческим учреждениям и организациям, не являющимся юридическим лицом, причем владелец счета распоряжается средствами в точном соответствии со сметой, утвержденной вышестоящим органом, а перечень операций по счету регламентирован.

Специальные счета служат для хранения средств строго целевого назначения.

Предприятие при необходимости может иметь и валютные счета, используя их в зависимости от того, в какой форме ведутся расчеты с данным физическим или юридическим лицом.

Данный текст является ознакомительным фрагментом.

Читать книгу целиком

Похожие главы из других книг:

65. Финансовые ресурсы предприятия: источники формирования и направления использования. Структура капитала предприятия

65. Финансовые ресурсы предприятия: источники формирования и направления использования. Структура капитала предприятия Для осуществления хозяйственной деятельности предприятие должно располагать основным и оборотным капиталом. Деление капитала на основной и

14. Расчеты по претензиям

14. Расчеты по претензиям Претензии оформляются в письменной форме, где указывается требование заявителя, сумма, ссылки на законодательство, к ней прилагаются соответствующие документы и заверенные копии. Претензии рассматриваются в срок до 30 дней со дня получения.

2.8. Расчеты

2.8. Расчеты 2.8.1. Методологический аспект 2.8.1.1. Правила учета затрат по полученным займам и кредитам (раздел III ПБУ 15/01).2.8.1.2. Способ списания дополнительных затрат, связанных с получением займов и кредитов, размещением заемных обязательств, на прочие расходы (п. 20 ПБУ 15/01):– в

90. Расчеты по инкассо

90. Расчеты по инкассо Расчеты по инкассо – банковская операция, осуществляя которую, банк производит действия по получению платежа от плательщика. Данная операция производится на основании расчетных документов, по поручению и за счет клиента.Основанием для проведения

92. Расчеты по аккредитивам

92. Расчеты по аккредитивам Аккредитив – условное денежное обязательство банка-эмитента произвести платежи в пользу получателя средств или предоставить полномочия другому (исполняющему) банку произвести такие платежи. Осуществляется по поручению

93. Расчеты чеками

93. Расчеты чеками Чек – ценная бумага, в которой содержится распоряжение подателя чека (ничем не обусловленное) банку о производстве платежа на сумму, указанную в чеке, чекодержателю.Чекодателем может быть юридическое лицо, обладающее денежными средствами на банковском

94. Факторинговые расчеты

94. Факторинговые расчеты Факторинг – система финансирования, в основе которой лежит переуступка поставщиком фактору неоплаченных платежных требований за поставленные товары (работы, услуги) и права получения платежа по ним.Обычно в течение 2–3 дней после приобретения

29. Расчеты по инкассо

29. Расчеты по инкассо Расчеты по инкассо – банковская операция, осуществляя которую, банк производит действия по получению платежа от плательщика. Данная операция производится на основании расчетных документов, по поручению и за счет клиента.Основанием для проведения

31. Расчеты по аккредитивам

31. Расчеты по аккредитивам Аккредитив – условное денежное обязательство банка-эмитента произвести платежи в пользу получателя средств или предоставить полномочия другому (исполняющему) банку произвести такие платежи. Осуществляется по поручению

32. Расчеты чеками

32. Расчеты чеками Чек – ценная бумага, в которой содержится распоряжение подателя чека (ничем не обусловленное) банку о производстве платежа на сумму, указанную в чеке, чекодержателю.Чекодателем может быть юридическое лицо, обладающее денежными средствами на банковском

Расчеты с работниками

Расчеты с работниками ? Начисление зарплаты ? Подготовка сумм к выплате ? Выплата зарплаты ? Отражение в учете.? Расчет среднего заработка ? Начисление оплаты по среднему заработку.? Регистрация договора гражданско-правового характера ? Начисление по договору.? Разовые

Расчеты по НДФЛ

Расчеты по НДФЛ ? Учет доходов ? Начисление налога ? Удержание налога ? Корректировка данных учета ?

Часть 4. РАСЧЕТЫ

Часть 4. РАСЧЕТЫ В данной части рассмотрены расчеты с работниками по оплате труда, с государством по налогам и сборам, с деловыми партнерами, а также с собственниками

1.5.4. Расчеты согласия[11]

1.5.4. Расчеты согласия[11] Социальные конструкции сложны прежде всего потому, что приоритеты индивидов в группе, как правило, не совпадают. А ведь надо прийти к общему знаменателю неавторитарным путем. Это не решается ни само собой, ни на глазок, ни абы как. Более того, для

Расчеты без денег

Расчеты без денег Все чаще расчеты при купле-продаже недвижимости с участием ипотечного кредита происходят без использования наличных средств. Схема аккредитивных расчетов позволяет экономить время и деньги. Безналичный расчет предполагает несколько форм оплаты:

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector