Sofin-credit.ru

Деньги и работа
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Наличные и безналичные денежные расчеты

Нюансы безналичных и наличных расчетов

Безналичные расчеты по аккредитиву, инкассо, расчеты платежными поручениями: особенности и преимущества

Расчеты наличными денежными средствами с использованием ККТ и бланков строгой отчетности

Кассовый лимит: кто должен рассчитывать и как это сделать

Безналичные расчеты

Безналичные взаиморасчеты используются юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями чаще остальных, так как ограничений на их проведение в отличие от наличных расчетов практически нет. Безналичные расчеты на территории России осуществляются на основании Положения о правилах осуществления перевода денежных средств, утвержденного Банком России № 383-П 19.06.2012 (далее — Положение).

Формы безналичных расчетов избираются организациями самостоятельно и могут предусматриваться договорами, заключаемыми ими со своими контрагентами.

Расчеты по аккредитиву

Аккредитив — это поручение банка плательщика банку получателя средств производить по распоряжению и за счет средств клиента платежи физическому или юридическому лицу в пределах обозначенной суммы и на условиях, указанных в этом поручении.

В сделках по аккредитиву участвуют четыре субъекта:

1) покупатель-плательщик, который при помощи открытия аккредитива исполняет обязательства перед своим кредитором (продавцом);

2) банк-эмитент — банк, в котором открыт расчетный счет у покупателя и который по заявлению покупателя открывает ему аккредитив;

3) исполняющий банк — банк, в котором открыт расчетный счет у продавца;

4) продавец — получатель платежа.

Аккредитивная схема расчета представлена на рис. 1.

Порядок расчетов по аккредитиву:

1. Покупатель предоставляет заявление об открытии аккредитива в банк-эмитент, где у него открыт расчетный счет. Банк депонирует на специальном депозитном счете указанную в заявлении сумму, т. е. открывает аккредитив.

2. Средства списываются со счета покупателя и перечисляются в банк, обслуживающий продавца (исполняющий банк), на специальный счет, открытый для расчетов по аккредитиву. Деньги в исполняющий банк переводятся платежным поручением банка-эмитента, в котором указана информация, позволяющая установить аккредитив, в том числе его дата и номер.

3. Продавец получает уведомление от исполняющего банка о зачислении средств на его счет, что является сигналом к исполнению своей части договорных обязательств (например, к отгрузке товаров).

4. Продавец отгружает товары покупателю.

5. Продавец передает в исполняющий банк отгрузочные документы, которые были указаны в условиях аккредитива.

6. Исполняющий банк проверяет предоставленные продавцом отгрузочные документы (срок проверки документов — не более 5 рабочих дней, следующих за днем получения документов), после этого зачисляет деньги на расчетный счет продавца и передает документы, свидетельствующие об отгрузке, в банк-эмитент. Уведомляет банк-эмитент об использовании аккредитива.

7. Банк-эмитент уведомляет покупателя об использовании аккредитива, передает ему документы, свидетельствующие об отгрузке.

Пример 1

ООО «Искра» (покупатель) покупает ресторанное оборудование у ООО «Планета-Сервис» (продавец) по договору поставки на сумму 1 500 000 руб. Договором поставки предусмотрено, что:

  • платежи по договору будут производиться с безотзывного аккредитива;
  • расчет может быть произведен после предоставления в банк товарно-транспортных документов на отгрузку и перевозку оборудования.

Компания «Искра» отправила Кранбанку, в котором у нее открыт расчетный счет (банк-эмитент), заявление на открытие безотзывного аккредитива, где указала следующую информацию:

  • договор поставки оборудования № 12 от 27.02.2018;
  • безотзывной покрытый аккредитив;
  • продавец — ООО «Планета-Сервис»;
  • банк продавца (исполняющий банк) — Банк Союз;
  • перечень отгрузочных документов, которые продавец должен будет предоставить для подтверждения отгрузки — товарно-транспортная накладная;
  • перечень товаров для оплаты которых открывается аккредитив — кухонное оборудование;
  • сумма аккредитива — 1 500 000 руб.

Кранбанк депонирует денежные средства ООО «Искра»на специальном счете в сумме 1 500 000 руб., т. е. открывает безотзывный аккредитив. Комиссия банка за открытие аккредитива — 0,85 % от суммы аккредитива т. е. 12 750 руб. (1 500 000 руб. × 0,85 %).

Платежным поручением банк-эмитент списывает денежные средства в сумме 1 500 000 руб. и перечисляет их в исполняющий банк — Банк Союз на счет, открытый исполняющим банком для осуществления расчетов по аккредитиву.

ООО «Планета-Сервис» получает от своего банка уведомление о зачислении денежных средств по аккредитиву, что является для нее сигналом к исполнению своей части договорных обязательств — отгрузке оборудования. ООО «Планета-Сервис» отгружает оборудование и предоставляет в Банк Союз (исполняющий банк) ТТН на отгрузку кухонного оборудования.

Исполняющий банк, в свою очередь, передает их Кранбанку (банк-эмитент). Банк-эмитент проверяет отгрузочные документы и после проверки передает их покупателю — ООО «Искра». Со счета, открытого исполняющим банком для расчетов по аккредитиву, деньги зачисляются на расчетный счет продавца — ООО «Планета-Сервис».

Проводки по аккредитиву у ООО «Искра»:

Дебет счета 55 «Специальные счета в банках» субсчет «Аккредитивы» Кредит счета 51 «Расчетные счета» — 1 500 000 руб. — перечислены денежные средства на покрытый безотзывной аккредитив;

Дебет счета 60.1 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»/ООО «Планета-Сервис» Кредит счета 55 «Специальные счета в банках» субсчет «Аккредитивы» — 1 500 000 руб. — перечислены деньги продавцу со специального счета;

Дебет счета 91.2 «Прочие расходы» Кредит счета 51 «Расчетные счета» — 12 750 руб. — учтена комиссия за открытие аккредитива.

Расчеты по инкассо

Инкассо — одна из форм расчета между продавцом (товара, работ, услуг) и покупателем, когда расчет осуществляется не участниками сделки, а их банками.

Расчеты по инкассо представляют собой банковскую операцию, когда банк по поручению своего клиента на основании расчетных документов получает причитающиеся клиенту денежные средства от плательщика за отгруженные в его адрес товары (работы, услуги) и зачисляет их на счет клиента в банке.

Обратите внимание!

Главное отличие инкассирования от других безналичных расчетов в том, что поручение на проведение операции поступает от получателя денег, а не от плательщика.

Стороны инкассо:

  • принципал (доверитель) — сторона, которая поручает банку обработку инкассо и выступает конечным получателем платежа (экспортер или продавец);
  • плательщик — лицо, которому должно быть сделано представление документов в соответствии с инкассовым поручением (импортер или покупатель);
  • банк-ремитент (банк продавца) — банк, которому принципал поручил обработку инкассо;
  • инкассирующий банк — любой банк, не являющийся банком-ремитентом и участвующий в процессе обработки инкассового поручения (банк покупателя);
  • представляющий банк — инкассирующий банк, представляющий документы плательщику (банк покупателя).

Схема расчета по инкассо изображена на рис. 2.

Е. В. Акимова,
аудитор

Материал публикуется частично. Полностью его можно прочитать в журнале «Справочник экономиста» № 6, 2018.

Безналичные и наличные расчеты

Денежные расчеты могут принимать как наличную, так и безналичную формы. Безналичным денежным расчетам, как правило, отдают предпочтение.

Это объясняется тем, что при использовании безналичных расчетов достигают значительной экономии затрат на их осуществление.

Сфера наличных и безналичных расчетов в Украине разграничена.

Наличная форма расчетов используется при обслуживании населения – выплата зарплаты, материальных поощрений, дивидендов, пенсий, и т.д.

Получая денежные доходы население использует их на покупку товаров, продуктов питания, оплачивает услуги и осуществляет другие платежи.

Безналичные расчеты – это денежные расчеты, которые осуществляются при помощи записей на счетах банков, когда деньги (средства) списываются со счета плательщика и переводятся на счет получателя средств.

Между безналичными и наличными формами расчетов существует тесная связь. Так, получая выручку от реализации продукции в безналичной форме предприятие должно получить в банковском учреждении наличность для выплаты заработной платы, покрытия разного рода затрат, на хозяйственные нужды и т.д. В этом случае деньги, которые поступили в безналичной форме могут быть получены в банке в наличной форме.

Читать еще:  Мультипликатор денежного обращения

Безналичные расчеты следует рассматривать как целостную систему, которая включает:

— формы соответствующих документов;

— взаимоотношения плательщиков с банками.

В классификации безналичных расчетов следует различать:

— расчеты по товарным операциям;

— расчеты по нетоварным операциям.

Расчеты по товарным операциям связаны с реализацией продукции, выполнением работ, оказанием услуг. Они представляют основную часть всего денежного оборота в государстве и обслуживают текущую финансово – хозяйственную деятельность предприятия. От организации расчетов по товарным операциям зависят расчеты по нетоварным операциям.

Расчеты по нетоварным операциям связаны с финансовыми операциями:

С кредитной системой, с бюджетами разных уровней, с оплатой финансовых санкций. Эти расчеты осуществляются после реализации продукции, то есть по результатам завершения кругооборота средств предприятия.

По территориальному положению предприятий (продавцов – покупателей) и банковских учреждений, которые их обслуживают, безналичные расчеты подразделяются на: местные, междугородние и международные.

Безналичные расчеты осуществляются в разных формах. Разные формы расчетов связаны с использованием разных видов расчетных документов.

Расчетные документы готовит поставщик или плательщик, а в некоторых случаях – банк. Расчетный документ – это соответственно оформленный документ на перевод денежных средств. Используются следующие виды расчетных документов:

— платежные требования – поручения;

Правовые основы организации безналичных расчетов в хозяйственном обороте регламентируются законодательными, инструктивными документами. Национальный банк Украины выступает как методический центр по разработке форм и способов расчета в народном хозяйстве, правил документооборота, организации банковского контроля за проведением расчетов.

При переходе к рыночным отношениям организация безналичных расчетов должна активно способствовать решению таких задач:

— усовершенствованию коммерческого расчета на предприятии;

— повышению ответственности предприятий за своевременное и в полном объеме осуществление платежей по всем обязательствам;

Виды денежных расчетов. Наличные и безналичные расчеты

Виды денежных расчетов:

1) расчеты посредством наличных денег – средством платежа являются реальные денежные знаки;

2) безналичный расчет происходит путем цифровых записей об обращающейся денежной массе. При этом определенная денежная сумма списывается со счета одного субъекта и зачисляется на счет другого. Данная форма безналичных расчетов не единственная, возможны и другие.

Для осуществления товарных операций применяются следующие формы безналичных расчетов:

3) с использованием платежных поручений и платежных требований-поручений;

4) с использованием чеков;

5) путем плановых платежей;

6) с помощью почтовых переводов;

7) с использованием векселей.

Аккредитив представляет собой условное денежное обязательство банка, выдаваемое им по поручению клиента в пользу его контрагента по договору, по которому банк, открывший аккредитив (банк-эмитент), может произвести поставщику платеж или предоставить полномочия другому банку производить такие платежи при условии представления им документов, предусмотренных в аккредитиве, и при выполнении других условий аккредитива.

Ценная бумага – документ, удостоверяющий с соблюдением установленной формы и обязательных реквизитов имущественные права, осуществление или передача которых возможны только при его предъявлении (ст. 142 ГК).

Виды ценных бумаг:

1) облигация – ценная бумага, удостоверяющая право ее владельца на получение от лица, выпустившего облигацию, в предусмотренный ею срок номинальной стоимости облигации или иного имущественного эквивалента;

2) вексель – ценная бумага, закрепляющая обязательство векселедателя (простой вексель) либо иного указанного в векселе плательщика (переводной вексель) выплатить по наступлению предусмотренного векселем срока определенную сумму владельцу векселя (векселедержателю);

3) чек – ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодержателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю;

4) депозитный и сберегательный сертификат. Сертификат – письменное свидетельство банка о вкладе денежных средств, удостоверяющее право вкладчика на получение по истечении установленного срока суммы вклада и процентов по ней в любом учреждении данного банка (ст. 844 ГК). Депозитный сертификат выдается вкладчикам-организациям, сберегательный – гражданам;

5) банковская сберегательная книжка на предъявителя – ценная бумага, подтверждающая факт внесения в учреждение банка определенной суммы денег и предоставляющая право на ее получение в соответствии с условиями денежного вклада;

6) коносамент – документ, удостоверяющий право его держателя на распоряжение указанным в коносаменте грузом и получение груза после его перевозки;

7) акция – ценная бумага, закрепляющая право ее владельца (акционера) на получение части прибыли акционерного общества в виде дивидендов, на участие в управлении акционерным обществом и на часть имущества, остающегося после ликвидации акционерного общества;

8) приватизационные ценные бумаги – государственные ценные бумаги целевого назначения, используемые в качестве платежного средства в процессе приватизации.

Как учитываются безналичные денежные средства

Безналичные расчеты используются практически в каждой организации. Они предполагают перевод средств между счетами, взаимозачет требований. При операциях не используется наличка. Они предполагают особый учет.

Как открыть расчетный счет в банковском учреждении

Произведение безналичных расчетов предполагает открытие р/с. Для этого необходимо обратиться в банковское учреждение. Взаимодействие с банком выполняется на основании соглашения взаимных расчетов. Организация при необходимости может открыть несколько счетов.

Формы безналичных расчетов

Расчеты подразделяются на различные формы. Рассмотрим самые распространенные из них:

  • Платежное поручение. Представляет собой распоряжение организации о переводе средств на счет. Отправляется оно в банк.
  • Аккредитивы. Это обязательство, принятое банком, по направлению платежа получателю. Аккредитивы нужны для обеспечения безопасности платежей. Учет по ним ведется по счету 55. К нему создается субсчет «аккредитив».
  • Расчеты посредством чеков. Выполняются при помощи чековой книжки. Это комфортная для отправителя форма перевода средств. Удобной эта форма считается потому, что платеж отправляется одновременно с отгрузкой продукции. Чек – это ценная бумага. В ней прописывается распоряжение об осуществлении платежа на положенную сумму. Нужно отметить, что чеки не получили распространение на территории РФ.
  • Инкассо. Это операция, в рамках которой банк берет на себя обязательство получения денег. После получения средства переводятся на счет клиента.

Все приведенные формы расчетов отличаются своими нюансами.

Бухучет операций

Рассмотрим порядок безналичных расчетов:

  1. Приход средств на учетную запись организации. Операция отражается на счете 51. Безналичные расчеты могут осуществляться при самых разных ситуациях: продажа продукции, получение услуг от контрагентов, получение кредитов и займов. Они фиксируются в учете на базе банковской выписки, а также первичных документов. Последние представляют собой требование о перечислении средств в письменной форме.
  2. Перевод средств с банковской учетной записи. Операция отражается на «Расчетных счетах». Списание выполняется на базе расчетных документов. В них обычно указываются требования взыскателя средств о том, что плательщику нужно перечислить определенную сумму на банковский счет в погашение задолженности.
  3. Возврат денег на расчетный счет. Осуществляется в некоторых случаях. В частности, это нарушение положений составленного соглашения, возникших проблем при купле-продаже.

Бухгалтеру для управления безналичными средствами рекомендуется завести специальный платежный календарь.

Бухучет безналичных расчетов на счете 51

Безналичные расчеты фиксируются на счете 51. Он является активным. У него есть сальдо дебета. ДТ51 нужен для фиксации поступления безнала на расчетные счета, КТ51 – для фиксации списания средств. В первом случае актив будет увеличиваться, во втором – уменьшаться.

Списание средств осуществляется на основании платежного поручения. Документ этот оформляется в двух экземплярах. Одна из копий направляется в банк. На ней проставляется отметка банка о принятии документа. Когда средства направляются на расчетный счет, необходимо составить заявку на взнос наличными.

Используемые проводки

Рассмотрим стандартные проводки по переводу безнала на р/с:

  • ДТ51 КТ62. Поступление оплаты или аванса от приобретателя услуг.
  • ДТ51 КТ50. Наличные средства направлены из кассы в банк.
  • ДТ51 КТ75. Взнос в УК безналом.
  • ДТ51 КТ67, 66. Долгосрочное или краткосрочное кредитование.
Читать еще:  Операции с денежными средствами

При выбытии безнала с расчетного счета выполняются эти записи:

  • ДТ60 КТ51. Оплата услуг поставщика.
  • ДТ50 КТ51. Снятие средств и их направление в кассу организации.
  • ДТ75 КТ51. Перевод дивидендов.
  • ДТ67, 66 КТ51. Возврат кредита.

То есть записи используются для двух основных направлений операций: поступление средств и их выбытие.

Принципы расчетов безналичными средствами

Рассматриваемые расчеты через банк реализуются исключительно при наличии соответствующего документа. К примеру, это могут быть письменное распоряжение, судебный приказ, исполнительный лист и прочие документы. Списание выполняется на базе соответствующего распоряжения. В некоторых случаях списание проводится без распоряжения. К примеру, выполняется эта процедура в тех случаях, когда есть соответствующее требование кредитора. Право на списание по просьбе кредитора должно быть указано в соглашении о предоставлении услуг.

Следующий важный принцип – срочность. Существуют такие банковские процедуры: обработка официальных бумаг, списание средств, зачисление денег на счета. Практически для всех этих операций установлены определенные сроки. Последние обычно утверждаются каждым конкретным банком.

К СВЕДЕНИЮ! Платежная обеспеченность предполагает исполнение платежей со счетов в рамках сумм, которые на них имеются. То есть на счетах организации есть определенная сумма. Снять средства сверх этой суммы нельзя.

Следующий принцип – свободный подбор формы для расчета безналичкой. Существует множество форм для расчетов, которые были приведены выше. Это инкассо, аккредитив и прочее. Компания может самостоятельно подобрать подходящую для себя форму.

Унификация платежных документов также важна. Расчетные бумаги составляются по определенной форме. Они могут быть электронными или бумажными. В бумагах содержатся эти реквизиты:

  • Форма расчетов.
  • Название расчетных бумаг.
  • Дата выписки из расчетного счета, номер этого счета.
  • Информация о сторонах сделки (плательщик и его контрагент): название ЮЛ, номер счета, ИНН, адрес, номер субсчета.
  • Размер платежа и его направление.
  • Очередность платежей.
  • Дополнительные нюансы.

Документы не будут действительны без печати и подписи.

Условные коды для операций с р/с

При отражении операций используются эти коды:

  • 01. По ДТ проводится списание, по КТ – зачисление. Первичкой является поручение.
  • 02. По ДТ проводится оплата, по КТ – зачисление.
  • 05. По ДТ исполняется оплата, по КТ – зачисление. Первичкой является требование-поручение.
  • 06. Оплата и зачисление на основании инкассового поручения.
  • 07. Оплата и поступление средств по расчетным чекам.
  • 08. По ДТ отражается открытие аккредитива, по КТ – зачисление аннулирования аккредитива.
  • 09. Списание и зачисление средств по мемориальному ордеру.
  • 10. По ДТ отражается погашение кредита.
  • 11. Выдача и зачисление кредита.
  • 12. По ДТ отражается зачисление средств на базе авизо.
  • 13. По ДТ фиксируются расчеты с использованием банковских карт.
  • 16. Списание и зачисление средств по платежному ордеру.

На основании приведенных кодов будут формироваться проводки.

Пример

Рассмотрим пример бухучета. Организация исполнила эти операции:

  • Поступление средств от покупателей в размере 18 тысяч рублей.
  • Снятие средств на ЗП персоналу в размере 118 тысяч рублей.
  • Выдача ЗП.
  • Выдача подотчета в размере 25 тысяч рублей.

Проводки будут такими:

  • ДТ50 КТ62. Поступление средств от покупателей.
  • ДТ50 КТ51. Поступление средств с р/с.
  • ДТ70 КТ50. Выплата ЗП.
  • ДТ71 КТ50. Выдача средств под отчет.

Каждая проводка меняет начальное и конечное сальдо. Она базируется на первичке.

Энциклопедия судебной практики. Расчеты. Наличные и безналичные расчеты (Ст. 861 ГК)

Энциклопедия судебной практики
Расчеты. Наличные и безналичные расчеты
(Ст. 861 ГК)

1. Общие вопросы применения ст. 861 ГК РФ

1.1. Общим правилом расчетов между юридическими лицами является безналичный порядок их осуществления, но и расчеты наличными деньгами также могут иметь место, если иное не предусмотрено законом

По смыслу пункта 2 статьи 861 ГК Российской Федерации, общим правилом расчетов между юридическими лицами является безналичный порядок их осуществления, расчеты наличными деньгами также могут иметь место, если иное не предусмотрено законом.

По смыслу пункта 2 статьи 861 Гражданского кодекса Российской Федерации общим правилом расчетов между юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями является безналичный порядок их осуществления, расчеты наличными деньгами также могут иметь место, если иное не предусмотрено законом.

1.2. Обязанность осуществлять расчеты в безналичном порядке, одинаковом для всех юридических лиц и на всей территории государства не может рассматриваться как ограничение свободы перемещения финансовых средств

Обязанность осуществлять расчеты в одинаковом для всех юридических лиц и на всей территории государства безналичном порядке, быстрота которого гарантируется законом (статья 849 ГК Российской Федерации), не может рассматриваться как ограничение свободы перемещения финансовых средств.

Обязанность осуществлять расчеты в одинаковом для всех юридических лиц и на всей территории государства безналичном порядке, быстрота которого гарантируется законом (статья 849 ГК РФ), не может рассматриваться как ограничение свободы перемещения финансовых средств.

1.3. Статья 861 ГК РФ дифференцирует формы расчетов с участием граждан в зависимости от того, связаны ли эти расчеты с осуществлением ими предпринимательской деятельности

Гражданский кодекс Российской Федерации выделяет отдельную категорию граждан, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, предусматривает применение к такой деятельности правил Кодекса, регулирующих деятельность юридических лиц. Статья 861 этого Кодекса дифференцирует формы расчетов с участием граждан в зависимости от того, связаны ли эти расчеты с осуществлением ими предпринимательской деятельности.

1.4. Общим правилом расчетов между юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями является безналичный порядок их осуществления, расчеты наличными деньгами также могут допускаться, если иное не предусмотрено законом

По смыслу пункта 2 статьи 861 ГК Российской Федерации, общим правилом расчетов между юридическими лицами является безналичный порядок их осуществления, расчеты наличными деньгами также могут иметь место, если иное не предусмотрено законом.

По смыслу пункта 2 статьи 861 Гражданского кодекса Российской Федерации, общим правилом расчетов между юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями является безналичный порядок их осуществления, расчеты наличными деньгами также могут иметь место, если иное не предусмотрено законом.

1.5. Установление предельного размера наличных расчетов между юридическими лицами, а также с участием граждан, связанных с осуществлением ими предпринимательской деятельности, является механизмом организации наличного денежного обращения

Установление предельного размера расчетов наличными деньгами между юридическими лицами, а также расчетов с участием граждан, связанных с осуществлением ими предпринимательской деятельности, является механизмом организации наличного денежного обращения.

1.6. ГК РФ не содержит запрета расчетов наличными деньгами, а определяет лишь возможность законодательного установления таких ограничений

Гражданский кодекс Российской Федерации не содержит какого-либо запрета расчетов наличными деньгами, определяет лишь возможность законодательного установления таких ограничений.

1.7. Положения п.п. 1 и 2 ст. 861 ГК РФ не регулируют расчетные отношения, связанные с расходованием бюджетных средств при предоставлении их в форме субсидий юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям

Указанные части [1 и 2] статьи 861 Гражданского кодекса Российской Федерации устанавливают общие правила расчетов. Данные нормы гражданского законодательства не регулируют отношений, связанных с расходованием бюджетных средств путем предоставления субсидий юридическим лицам и предпринимателям.

1.8. Условие кредитного договора, не предусматривающее возможности выдачи клиенту кредита в наличной форме без открытия счета, противоречит законодательству

Суды исходили из того, что условие договора, не предусматривающее возможность выдачи кредита клиенту в наличной форме без открытия счета, противоречит законодательству Российской Федерации и ущемляет права потребителя.

1.9. Перевод денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковских счетов относится к безналичным расчетам

Читать еще:  Право эмиссии денежных знаков принадлежит

При переводе денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковских счетов кредитными организациями осуществляется ряд последовательных банковских операций, начиная с приема наличных денег от физического лица и до зачисления их на банковский счет получателя в безналичном порядке. Перевод денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковских счетов относится к безналичным расчетам.

1.10. Статья 861 ГК РФ не предусматривает ограничение прав кредитора и заемщика-гражданина по установлению в кредитном договоре порядка исполнения обязательств только путем безналичного перечисления денежных средств

Суд обоснованно не принял во внимание довод истца о несоответствии условия кредитного договора, предусмотренного пунктом 4.6, статье 861 Гражданского кодекса Российской Федерации, поскольку положения Гражданского кодекса Российской Федерации и, в частности, указанной нормы, не ограничивают право кредитора и заемщика-гражданина установить в кредитном договоре порядок исполнения обязательств только путем безналичного перечисления денежных средств.

1.11. Положения ст. 861 ГК РФ не являются императивными и предоставляют сторонам право самостоятельно выбрать форму расчетов

В связи с тем, что норма статьи 861 Гражданского кодекса Российской Федерации не является императивной, достигнутое сторонами кредитного договора соглашение о погашении задолженности по кредитному договору в безналичном порядке не свидетельствует о нарушении прав должника со стороны кредитора.

1.12. Документами, подтверждающими осуществление юридическим лицом кассовых операций по приему наличных денег, кроме кассовых чеков, являются также бланки строгой отчётности, формы которых утверждены Министерством финансов РФ, а при отсутствии кассового чека — подтверждением оплаты является квитанция к приходно-кассовому ордеру

Судебные инстанции не приняли в качестве доказательства оплаты за уступаемое право по договору цессии от 22.08.2012 акт приема-передачи денежных средств от 22.08.2012 (ст. 68 АПК РФ, ст. 861 ГК РФ), указав, что документы, подтверждающие осуществление юридическим лицом кассовых операций по приему наличных денег, в соответствии с действующим законодательством РФ помимо кассовых чеков, служат бланки строгой отчётности — квитанции, билеты, проездные документы, талоны, путевки, абонементы и другие документы, формы которых утверждены Министерством финансов РФ. Кроме того, подтверждением оплаты при отсутствии кассового чека может служить квитанция к приходно-кассовому ордеру (форма N КО-1).

2. Правовая регламентация расчетов наличными денежными средствами

2.1. Расчеты наличными денежными средствами между юридическими лицами, а также с участием граждан, связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности, должны проводиться с использованием платежных документов

Расчеты наличными средствами [между юридическими лицами, а также с участием граждан, связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности] должны проводиться с использованием платежных документов. Следовательно, акт приема-передачи денежных средств, не являющийся платежным документом, не относится к допустимым доказательствам, подтверждающим расчетные операции.

2.2. При отсутствии расходных кассовых ордеров одни лишь акты приема-передачи денежных средств не могут служить достаточным доказательством выдачи наличных денег из кассы юридического лица для расчетов за оказанные услуги

Суды критически отнеслись к представленным в подтверждение произведенных расходов актам приема-передачи денежных средств, поскольку в силу положений статьи 861 Гражданского кодекса Российской Федерации и Указаниями Центрального банка Российской Федерации фактическая оплата подтверждается расходным кассовым ордером, который применяется для оформления выдачи наличных денег из кассы организации. Одни лишь акты приема-передачи не могут служить достаточным доказательством фактически понесенных ООО расходов.

2.3. Превышение предельного уровня допустимых наличных расчетов между юридическим лицом и индивидуальным предпринимателем не влечет признания договора незаключенным

Превышение предельного уровня допустимых наличных расчетов не влечет признания договора незаключенным, поскольку относится к сфере административных правоотношений.

2.4. Возврат многомиллионного заёмного долга по акту приема-передачи наличных денежных средств не соответствует требованиям закона

Ответчик ссылается на возврат многомиллионной задолженности по акту приема-передачи денежных средств, что не соответствует требованиям закона. Таким образом, ответчиком не представлены надлежащие доказательства, подтверждающие факт возврата денежных средств по договорам займа.

2.5. Включение в текст договора условия о внесении денежной суммы до подписания договора не освобождает стороны от оформления первичных учетных финансовых документов, подтверждающих факт оплаты

Включение в текст договора условия о том, что денежные средства внесены до подписания договора, не освобождает стороны договора от оформления первичных учетных финансовых документов, подтверждающих факт оплаты доли.

2.6. Расходование конкурсным управляющим денежных средств должника не через основной счет, а наличными денежными средствами через кассу общества-должника не соответствует нормам п. 2 ст. 861 ГК РФ

Сведениями, содержащимися в отчете конкурсного управляющего об использовании денежных средств, подтверждается расходование конкурсным управляющим денежных средств должника не через основной счет, а наличными денежными средствами через кассу общества.

В то же время из взаимосвязанных положений пункта 2 статьи 861 ГК РФ и статьи 133 Закона о банкротстве следует, что все денежные операции в период конкурсного производства должны осуществляться только через основной счет должника.

В этой связи оспариваемые действия конкурсного управляющего признаны судом неправомерными.

2.7. Акт приема-передачи денежных средств не является платежным документом, поэтому не относится к допустимым доказательствам, подтверждающим проведение расчетных операций

Расчеты наличными средствами должны проводиться с использованием платежных документов. Следовательно, акт приема-передачи денежных средств, не являющийся платежным документом, не относится к допустимым доказательствам, подтверждающим расчетные операции.

2.8. При наличии установленного Банком России предельного размера общей суммы расчетов наличными деньгами в рамках одного договора, в т.ч. предусматривающего периодические платежи, участники гражданских правоотношений не лишаются возможности производить расчеты между собой в безналичном порядке без ограничения сумм

Нормативное закрепление Банком России предельного размера общей суммы расчетов наличными деньгами в рамках одного договора, в том числе предусматривающего периодические платежи, не лишает участников гражданских правоотношений возможности производить расчеты между собой в безналичном порядке без ограничения сумм.

Актуальная версия заинтересовавшего Вас документа доступна только в коммерческой версии системы ГАРАНТ. Вы можете приобрести документ за 75 рублей или получить полный доступ к системе ГАРАНТ бесплатно на 3 дня.

Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.

В «Энциклопедии судебной практики. Гражданский кодекс РФ» собраны и систематизированы правовые позиции судов по вопросам применения статей Гражданского кодекса Российской Федерации.

Каждый материал содержит краткую характеристику позиции суда, наиболее значимые фрагменты судебных актов, а также гиперссылки для перехода к полным текстам.

Материал приводится по состоянию на сентябрь 2019 г.

См. информацию об обновлениях Энциклопедии судебной практики

При подготовке «Энциклопедии судебной практики. Гражданский кодекс РФ» использованы авторские материалы, предоставленные творческим коллективом под руководством доктора юридических наук, профессора Ю. В. Романца, а также М. Крымкиной, О. Являнской (Части первая и вторая ГК РФ), Ю. Безверховой, А. Вавиловым, А. Горбуновым, А. Грешновым, Р. Давлетовым, Е. Ефимовой, М. Зацепиной, Н. Иночкиной, А. Исаковой, Н. Королевой, Е. Костиковой, Ю. Красновой, Д. Крымкиным, А. Куликовой, А. Кусмарцевой, А. Кустовой, О. Лаушкиной, И. Лопуховой, А. Мигелем, А. Назаровой, Т. Самсоновой, О. Слюсаревой, Я. Солостовской, Е. Псаревой, Е. Филипповой, Т. Эльгиной (Часть первая ГК РФ), Н. Даниловой, О. Коротиной, В. Куличенко, Е. Хохловой, А.Чернышевой (Часть вторая ГК РФ), Ю. Раченковой (Часть третья ГК РФ), Д. Доротенко (Часть четвертая ГК РФ), а также кандидатом юридических наук С. Хаванским, А. Ефременковым, С. Кошелевым, М. Михайлевской.

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector