Sofin-credit.ru

Деньги и работа
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Что является денежными средствами

Денежный эквивалент

Показатель «денежные средства и денежные эквиваленты» отражается в балансе по строке 1250, а также включается в отчет о движении денежных средств. О том, что входит в этот показатель, каковы критерии включения в него соответствующих сведений и другие вопросы рассмотрим в данной статье.

Денежный эквивалент

Согласно п. 5 ПБУ 23/2011 в значение этого показателя включаются активы, соответствующие определенным критериям. В частности, денежными эквивалентами при анализе баланса являются:

  • легкореализуемые востребованные инвестиции, эквивалентные определенной сумме денежных средств;
  • вложения, стоимость которых не подвержена риску значительных колебаний.

В качестве примера таких активов можно привести депозиты до востребования и векселя крупнейшего банка нашей страны. К подобным активам при определенных обстоятельствах могут относиться и выданные займы при условии, что они соответствуют критериям денежных эквивалентов, закрепленным в учетной политике предприятия.

Из каких данных формируется строка 1250 «Денежные средства и денежные эквиваленты»

Коротко эту формулу можно представить следующим образом: строка 1250 баланса = Дт 50 + Дт 51 + Дт 52+ Дт 55 + Дт 57.

Из дебетового показателя счета 50 исключается значение Дт 50-3, т.к. соответствующие значения (почтовые марки, топливные карты и т.п.) относятся к авансовой оплате и не подпадают под критерии рассматриваемого нами показателя баланса.

На дебете счета 51 формируется значение денежных средств, размещенных предприятием на расчетных счетах в банках.

Если у предприятия имеются валютные счета, то остаток по ним формируется на счете 52. Дебетовое сальдо по нему отражает остаток финансов в рублях на отчетную дату по соответствующему курсу.

На счете 55 отражается дебетовый остаток финансов в валюте, находящихся как в РФ, так и за рубежом:

  • в аккредитивах;
  • в чековых книжках;
  • на специальных счетах и др.

В значение счета 57 заложен показатель средств, находящихся в пути, т. е. внесенных, но еще не отраженных на счетах предприятия.

Это сведения об общих показателях строки баланса, а денежные эквиваленты в балансе – это счета 58 и 55. Критерии отличия денежных эквивалентов от иных инвестиционных вложений предприятия должны быть отражены в его учетной политике (п. 23 ПБУ 23/2011 ).

Важно то, что т.н. «неликвид» не включается в состав показателя строки 1250 баланса, т.к. подобный актив не направлен на получение выгод в будущем. Такие активы надлежит учитывать на счете 76.

В качестве пояснения к строке 1250 баланса служит отчет о движении денежных средств.

Финансовые вложения за исключением денежных эквивалентов

Соответствующий показатель отражается в строке 1240 баланса.

Отделять денежные эквиваленты от других финансовых вложений следует на основании учетной политики.

Вложения подразделяются на:

  • активы, в отношении которых подлежит установлению текущая рыночная стоимость;
  • вложения, по которым текущая рыночная стоимость не определяется.

Первый вид активов обращается на рынке. Подобные вложения подлежат учету и отчетности по завершению соответствующего года по текущей рыночной стоимости. Она определяется путем корректировки стоимости, определенной на предыдущую отчетную дату:

  • либо раз в месяц;
  • либо раз в квартал.

Другой вид активов не обращается на рынке ценных бумаг. Они учитываются на отчетную дату согласно первоначальной стоимости. По ним предусмотрена необходимость:

  • вести контроль обесценивания;
  • вводить резерв под обесценение.

Подведем итог. Управление денежными средствами и их эквивалентами отражается в бухгалтерской отчетности на основании данных бухучета. Критерии отличия денежных эквивалентов от иных вложений предприятия должны быть отражены в его учетной политике.

Денежные средства

Деньги некое принятое обществом самое ликвидное (обменное) мерило стоимости товаров и услуг выраженное в виде денег.

Термин денежные средства

Денежные средства это средства в отечественной и иностранной валютах, находящиеся в кассе, на расчетном, валютном и других счетах в банках на территории страны и за рубежом, в легко реализуемых ценных бумагах, а также в платежных и денежных документах.

РФ активно переходит на международные стандарты учета.

Термин по МФСО

К денежным средствам относятся денежные средства в кассе и на банковских депозитах до востребования.

Эквиваленты денежных средств – это краткосрочные высоколиквидные инвестиции, которые можно легко конвертировать в известные суммы денежных средств и которые подвержены лишь незначительному риску изменения стоимости. Под краткосрочным подразумевается период в три месяца с момента приобретения инвестиции, оставшийся до ее погашения.

Классификация и признание по МСФО

В состав денежных средств и их эквивалентов входят:

  • деньги в кассе;
  • денежные средства в пути;
  • деньги на текущих счетах компании (рублевых и валютных), доступные для использования;
  • банковские переводные векселя и прочие векселя, планируемые к погашению или продаже не более чем через 3 месяца с даты приобретения;
  • депозиты до востребования и сроком до трех месяцев;
  • прочие ценные высоколиквидные бумаги со сроками погашения или планируемые к реализации в срок не более трех месяцев с даты приобретения.

Инкассированные денежные средства, еще не перечисленные на расчетный счет в банке, включаются в состав денежных средств в пути.

Понятие денежных средств и расчетных операций

Денежные средства – это аккумулированные в денежной форме на счетах в банках доходы и поступления, находящиеся в постоянном хозяйственном обороте и используемые организацией для собственных целей. Денежные средства могут находиться также в кассе предприятия в виде наличных денег и денежных документов. Денежными средствами производятся расчеты с поставщиками и подрядчиками, заказчиками, с кредитными учреждениями, с бюджетом и с другими юридическими и физическими лицами по хозяйственным операциям. Денежные расчеты могут производиться либо наличными деньгами, либо в виде безналичных платежей.

Безналичные расчеты осуществляются с помощью платежных поручений и других расчетных документов, а также векселей, чеков, замещающих наличные деньги. Безналичные расчеты осуществляются путем перечислений по расчетным и текущим счетам клиентов в банках.

Бухгалтерский учет денежных потоков имеет важное значение для правильной организации денежной обращения, для правильной организации расчетов, для закрепления платежной дисциплины и эффективного использования финансовых ресурсов.

Основные функции денег

Деньги проявляют себя через свои функции. Обычно выделяют такие функции денег:

  1. Мера стоимости (иногда счётная единица).
    Разнородные товары приравниваются и обмениваются между собой на основании цены (коэффициента обмена, стоимости этих товаров, выраженных в количестве денег). Цена товара выполняет такую же измерительную функцию, как в геометрии длина у отрезков, в физике масса у тел. Для измерений не требуется досконально знать, что такое пространство или масса, достаточно уметь сравнивать искомую величину с эталоном. Денежная единица является эталоном для товаров. В условиях нетоварных денег возникает вопрос об использовании денег в качестве меры стоимости самих денег (продажа денег в качестве товара, обмен денег на деньги). Ряд авторов считает, что такая постановка вопроса не имеет смысла. Также от характера денег зависит, являются ли деньги устойчивой мерой стоимости. Некоторые авторы считают, что устойчивость сохраняется лишь пока товарная масса по стоимости многократно превышает денежную. При выходе товарно-денежного обращения на уровень баланса товарной и денежной массы деньги утрачивают эту функцию.
  2. Средство обращения.
    Деньги используются в качестве посредника в обращении товаров. Для этой функции крайне важны лёгкость и скорость, с которой деньги могут обмениваться на любой другой товар (показатель ликвидность). При использовании денег товаропроизводитель получает возможность, например, продать свой товар сегодня, а купить сырьё лишь через день, неделю, месяц и т. д. При этом он может продавать свой товар в одном месте, а покупать нужный ему совсем в другом. Таким образом, деньги как средство обращения преодолевают временны́е и пространственные ограничения при обмене.
  3. Средство платежа.
    Деньги используются при регистрации долгов и их уплаты. Эта функция получает самостоятельное значение для ситуаций нестабильных цен на товары. Например, был куплен в долг товар. Сумму долга выражают в деньгах, а не в количестве купленного товара. Последующие изменения цены на товар уже не влияют на сумму долга, которую нужно оплатить деньгами. Данную функцию деньги выполняют также при денежных отношениях с финансовыми органами. Сходную по смыслу роль играют деньги, когда в них выражают какие-либо экономические показатели.
  4. Средство накопления.
    Деньги, накопленные, но не использованные, позволяют переносить покупательную способность из настоящего в будущее. Функцию средства накопления выполняют деньги, временно не участвующие в обороте. В отличие от товаров, деньги не исчезают при потреблении.[15] Однако нужно учитывать, что покупательная способность денег зависит от инфляции.
  5. Мировые деньги.
    Внешнеторговые связи, международные займы, оказание услуг внешнему партнёру вызвали появление мировых денег. Они функционируют как всеобщее платёжное средство, всеобщее покупательное средство и всеобщая материализация общественного богатства. До XX века роль мировых денег играли благородные металлы (в первую очередь, золото в форме монет или слитков). Сейчас мировыми деньгами обычно считают резервные валюты (в настоящее время это доллар США, швейцарский франк, евро, английский фунт, японская иена). Но для прямых международных платежей могут применяться деньги и других стран. Например, платёжная система CLS позволяет свободно конвертировать 18 валют. Любая из них выполняет роль международного платёжного средства.

Ценность денег

  • Ценность денег, как средства обращения, заключается в их покупательной способности. Покупательная способность не обязательно должна быть обусловлена действительной стоимостью, например, стоимостью золота, из которого деньги изготовлены или на которое они легко и гарантированно могут быть обменены (золотой запас). Она может определяться доверием держателей денежных средств (см. также паритет покупательной способности).
  • Ценность денег как средства сбережения определяется процентной ставкой, то есть ценой использования заёмных (взятых в долг) денег. При сравнении процентных ставок в разных валютах необходимо учитывать размер инфляции для получения правильного результата.
Читать еще:  Деньги подотчет директору

Основные функции учета денежных средств

Проверка правильности документального оформления и законности операций с денежными средствами, своевременное и полное отражение их в учете

Обеспечение своевременности, полноты, правильности расчетов по всем видам платежей и соблюдение правил и использования денежных средств

Своевременное проведение инвентаризации и выявлением ее результатов с отражением их в учете

Обеспечение сохранности денежных средств в местах их хранения, бесперебойное удовлетворение денежной наличностью текущих обязательств предприятия(исходя из условий расчета)

Управление денежными потоками и изыскание вариантов наиболее рационального их использования

Документальное оформление и учет кассовых операций

Для расчетов наличными деньгами каждая организация должна иметь кассу и вести кассовую книгу. Получение и расходование наличных денег из кассы регламентируется «Порядком ведения кассовых операций в РФ», утвержденным ЦБРФ от 22.09.93г. №40. В соответствии с этим документом помещение кассы должно быть специально оборудовано и оснащено охранной сигнализацией. Организация должна обеспечивать сохранность денежных средств в помещении кассы и при их транспортировке. Администрация предприятия несет в установленном законодательством порядке ответственность в случае, если по его вине были нарушены требования и не созданы условия хранения и транспортировки денежных средств.

С кассиром заключается договор о полной материальной ответственности, в соответствии с которым кассир обязан возместить ущерб, причиненный предприятию, как в результате умышленных действий, так и из-за недобросовестного выполнения своих обязанностей. У предприятия должна быть одна главная касса.

Если имеются филиалы, по приказам руководителя утверждается перечень лиц, которым поручается исполнение кассовых операций с возложением на них полной материальной ответственности.

Поступление налично-денежных средств в кассу оформляется приходным кассовым ордером(ф КО-1).

ПКО должны быть пронумерованы по порядку сначала отчетного года. Обязательные реквизиты ПКО:

Наименование структурного подразделения

Наименование юридического или физического лица, от которого получены денежные средства.

Сумма цифрами и прописью с выделением суммы НДС

Основание выдачи денег

Подпись главного бухгалтера и кассира

Для подтверждения приема денег выдается квитанция к приходному кассовому ордеру. Наличные деньги из кассы даются по расходному кассовому ордеру(ф №КО-2). Расходный кассовый ордер содержит следующие реквизиты:

Сумма цифрами и прописью

Наименование контрагента, которому выданы денежные средства

Основание выдачи денег

Наименование и реквизиты документа, удостоверяющего личность получателя

Подпись получателя и дата получения

Подпись руководителя и главного бухгалтера (+подпись кассира)

Не допускается исправлений, подчисток и помарок в кассовых документах. Приходные и расходные кассовые ордера до передачи в кассу регистрируются бухгалтером в журнале регистраций приходных и расходных кассовых документов.

Информация о поступлении и выдаче наличных денег фиксируется в кассовой книге. Каждая организация должна иметь только одну кассовую книгу. Листы кассовой книги сброшюрованы, пронумерованы, скреплены печатью и количество листов заверяется подписью руководителя и главного бухгалтера.

Записи в кассовой книге ведутся в двух экземплярах. Второй экземпляр является отчетом кассира. Отчет кассира помимо и расходных кассовых ордеров должен содержать оправдательные документы. Если организация ведет расчеты с физическими лицами, то она может иметь контрольно-кассовую технику в соответствии с ФЗ №54 от 22.05.03 «ФЗ о применении контрольно-кассовой техники». Если имеется кассовый аппарат, то в этом случае ведется книга кассира-операциониста, которая выдается в налоговых органах и должна быть сброшюрована и пронумерована. В книге кассира-операциониста ежедневно указываются показания суммирующих кассовых счетчиков на начало и конец года и распечатывается так называемым z-отчетом.

В главной кассе на конец рабочего дня денежные средства могут храниться в пределах установленного лимита. Лимит остатка кассы зависит от среднедневной выручки, зависит от средне-дневного расхода денежных средств, а также от режима работы предприятия. Лимит устанавливается обслуживающим банком и может быть изменен в случае увеличения суммы наличного денежного обращения. Если лимит не согласован с банком, он считается нулевым и любой остаток на конец дня считается сверхлимитной наличностью. Предприятие не имеет право накапливать денежные средства в кассе для погашения предстоящих расходов.

При превышении лимита на предприятие накладывается штраф в трехкратном размере сверх лимитной наличности и отдельно на руководителя накладывается административный штраф 50 минимальных размеров оплаты труда.

На территории РФ установлен предел расчетов наличными деньгами по одной сделке между юридическими лицами в сумме 100000 рублей. На физические лица – не распространяется. В случае нарушения – штраф в двойном размере и отдельно на руководителя административное взыскание 50 минимальных размеров оплаты труда.

Неоприходование(неполное) в кассу наличных денежных средств накладывается в трехкратном размере неоприходованной суммы в соответствии с кодексом административных правонарушений.

Денежные средства и денежные эквиваленты в балансе предприятия

Привет, на связи Василий Жданов в статье поговорим о денежных средствах и денежных эквивалентах в балансе предприятия. Денежные средства и их эквиваленты относятся к отдельной статье баланса, в которой указывается стоимость активов компании, которые являются денежными средствами или могут быть немедленно конвертированы в них.

Что такое денежные средства и денежные эквиваленты?

Денежные средства и их эквиваленты включают все денежные средства и высоколиквидные активы с коротким сроком до погашения (обычно 90 дней или 3 месяца). Эта позиция всегда относится к категории текущих активов в балансе по строке 1250.

Денежные эквиваленты включают банковские счета и рыночные ценные бумаги, которые представляют собой долговые ценные инструменты со сроком погашения менее 90 дней.

Однако зачастую денежные эквиваленты не включают в себя акции или пакеты акций, поскольку они могут колебаться в стоимости.

Примеры денежных эквивалентов включают коммерческие бумаги, казначейские векселя и краткосрочные государственные облигации со сроком погашения три месяца или менее. Рыночные ценные бумаги и активы денежного рынка считаются денежными эквивалентами, поскольку они являются ликвидными и не подвержены существенным колебаниям стоимости.

Концепция и понимание категории

Денежные средства и их эквиваленты представляют собой группу активов, принадлежащих компании. Для простоты понимания: это общая стоимость денежных средств кассы и активов, сходных с наличными. Если у компании есть денежные средства или их эквиваленты, совокупность этих активов всегда отображается в верхней строке баланса. Это связано с тем, что денежные средства и их эквиваленты являются текущими активам и, что означает, что они являются наиболее ликвидными из краткосрочных статей баланса.

Важно! Компании со значительным количеством денежных средств и их эквивалентов могут положительно характеризовать свою способность выполнять краткосрочные долговые обязательства.

Разница между денежными средствами и их эквивалентами

Ключевые отличия представлены в таблице ниже.

Важность применения данных категорий

Есть несколько основных причин, почему данные категории являются значимыми. Они отражены в таблице ниже.

Общий коэффициент ликвидности: (денежные средства и их эквиваленты + рыночные ценные бумаги) ÷ текущие обязательства

Коэффициент текущей ликвидности: оборотные активы ÷ текущие обязательства.

Коэффициент быстрой ликвидности: (Текущий актив – запас) ÷ Текущие обязательства.

· Наличные = 13,844 миллиарда долларов

· Общие активы = 231,839 миллиардов долларов

· Денежные средства в% от общих активов = 13,844 / 231,839

· Общий объем продаж в 2014 году = $ 182,795

· Денежные средства в% от общего объема продаж = 13,844 / 182,795

Инвестиции в размере 13,844 млрд долл. США (денежные средства) + 11,233 млрд долл. США (краткосрочные инвестиции) + 130,162 млрд долл. США (долгосрочные инвестиции) составляют 155,2 млрд долл. США.

Сочетание всего этого указывает на то, что Apple может искать какое-то приобретение в ближайшем будущем.

Плюсы и минусы наличия

Положительные стороны наличия:

  • зрелость и простота конверсии. Их выгодно иметь с точки зрения бизнеса, потому что компания может использовать их для удовлетворения любых краткосрочных потребностей;
  • финансовое хранилище. Нераспределенный эквивалент – это способ хранения денег до тех пор, пока бизнес не решит, что с ним делать.

Отрицательные стороны наличия:

  • потеря дохода: иногда компании откладывают сумму в эквивалентах, которая превышает сумму, необходимую для покрытия срочных обязательств, в зависимости от рыночных условий. Когда это происходит, компания теряет потенциальный доход, так как деньги, которые могли бы принести более высокую прибыль в другом месте, были переведены на денежный счет;
  • низкая доходность: многие эквиваленты имеют доходность. Однако процентная ставка обычно низкая. Низкая процентная ставка имеет смысл, учитывая, что эквиваленты сопряжены с низким риском.

Наиболее распространенные варианты и виды

Денежные средства и их эквиваленты помогают компаниям в удовлетворении их потребностей в оборотном капитале, поскольку эти ликвидные активы используются для погашения текущих обязательств, которые представляют собой краткосрочные долги и счета.

Денежные средства – это деньги в форме валюты, которые включают в себя все купюры, монеты и банкноты.

Депозит до востребования – это тип счета, с которого можно снять средства в любое время без уведомления учреждения. Примеры депозитных счетов до востребования включают в себя текущие и сберегательные счета. Все остатки на счетах до востребования на дату составления финансовой отчетности включаются в общую сумму денежных средств.

Иностранная валюта. Компании, владеющие более чем одной валютой, проводят такие операции как обмен валюты. Валюта для зарубежных стран должна быть переведена в валюту отчетности для финансовых целей. Конверсия должна обеспечивать результаты, сопоставимые с теми, которые произошли бы, если бы бизнес завершил операции, используя только одну валюту. Убытки от переоценки иностранной валюты не отражаются в денежных средствах и их эквивалентах. Эти убытки отражаются в отдельном документе.

Денежные эквиваленты – это инвестиции, которые могут быть легко конвертированы в денежные средства. Инвестиции должны быть краткосрочными, обычно с максимальной продолжительностью три месяца или менее. Если срок вложения превышает 3 месяца, его следует классифицировать на счете под названием «прочие вложения». Денежные эквиваленты должны быть высоколиквидными и легко продаваться на рынке. Покупатели этих инвестиций должны быть легко доступны.

Читать еще:  Анализ и управление денежными потоками предприятия

Все денежные эквиваленты должны иметь известную рыночную цену и не должны подвергаться колебаниям стоимости. Нельзя ожидать, что стоимость денежных эквивалентов существенно изменится до погашения.

Депозитные сертификаты могут считаться денежным эквивалентом в зависимости от срока погашения.

Привилегированные акции могут считаться денежным эквивалентом, если они приобретены незадолго до даты погашения и не ожидают существенных колебаний стоимости.

Что не включают денежные средства и эквиваленты

Существуют некоторые исключения для краткосрочных активов и текущих активов, классифицируемых как денежные средства и их эквиваленты.

Кредитное обеспечение. Исключения могут существовать для краткосрочных долговых инструментов, таких как казначейские векселя, если они используются в качестве обеспечения непогашенного займа или кредитной линии. Запрещенные ГКО должны быть выделены отдельно. Другими словами, не может быть никаких ограничений на конвертацию любой из ценных бумаг, перечисленных как денежные средства и их эквиваленты.

Запасы. Запас, который есть у компании на складе, не считается денежным эквивалентом, поскольку он не может быть легко конвертирован в денежные средства. Кроме того, стоимость запасов не гарантируется, то есть нет уверенности в сумме, которая будет получена за ликвидацию этих активов.

Как рассчитать величину на конец года?

Можно определить остаток денежных средств и их эквивалентов на конец года, определив суммы, которые были добавлены и вычтены из определенных учетных записей в течение года.

Денежные средства состоят из бумажных денег, таких как монеты и валюта, остатков на расчетных счетах, мелких денежных средств и неоплаченных чеков.

Денежные эквиваленты состоят из очень безопасных, ликвидных инвестиций, которые будут конвертированы в наличные в течение 90 дней.

Денежные средства, предназначенные для определенной цели, называются денежными средствами с ограниченным доступом и не являются частью баланса денежных средств и их эквивалентов.

  • найти в учетных записях начальный остаток каждого счета, который можно классифицировать как денежные средства или их эквиваленты;
  • определить общую сумму дебетов или увеличений для каждой учетной записи;
  • определить общую сумму кредитов или уменьшений для каждой учетной записи, возникшую в течение года;
  • к начальному сальдо прибавляется сумма прихода, отнимается сумма расхода и получается конечное сальдо.

Формула расчета выглядит так:

ДСкг = ДСнг + П – Р,

где ДСкг – денежные средства на конец года, т.р.;

ДСнг – денежные средства на начало года, т.р.;

П – приход денежных средств за год, т.р.;

Р – расход денежных средств за год, т.р.

Алгоритм расчета наглядно представлен на схеме.

Пример расчета

Пример № 1. Например, предположим, что начальное сальдо денежного счета составляло 10 000 т.р., общая сумма дебетов за год составляла 15 000 т.р., а общая сумма кредитов за год – 8 000 т.р.

Добавим общий дебет каждого счета к его начальному балансу. Например, добавим 15 000 т.р. к общей сумме дебетов к начальному остатку на наличном счете в 10 000 т.р., который равен 25 000 т.р.

Вычитаем общее количество кредитов каждого счета из каждого результата, чтобы рассчитать остаток на конец года для каждого счета.

Например, вычитаем 8 000 т.р. в общей сумме кредитов на денежном счете из результата в 25 000 т.р. Это равняется конечному остатку денежных средств в размере 17 000 т.р.

Рассчитаем сумму конечного баланса каждого счета, чтобы определить остаток на конец года в денежных средствах и их эквивалентах.

Например, если остатки на конец года для наличных, заработной платы, мелких денежных вложений и инвестиций на денежном рынке составляют соответственно 17 000, 5 000, 1 000 и 4 000 т.р., то следует рассчитать их сумму. Она равняется 27 000 т.р. как остаток денежных средств и их эквивалентов на конец года.

Указать остаток денежных средств и их эквивалентов на конец года в строке 1250 баланса в разделе текущих активов.

Что может увеличить денежные средства в балансе?

Компании могут увеличивать денежные средства за счет роста продаж, сбора просроченных счетов, контроля расходов и финансирования и инвестиций. Данные варианты отражены в таблице ниже.

Часто задаваемые вопросы

Вопрос № 1. Что входит в состав денежных средств?

Ответ. К ним относят такие средства как:

  • деньги;
  • валюта;
  • наличные на текущих счетах;
  • наличные на сберегательных счетах;
  • банковские суммы;
  • денежные переводы.

Вопрос № 2. Что относят к денежным эквивалентам?

Ответ. К ним относят такие средства как:

  • краткосрочные государственные облигации;
  • векселя;
  • ценные бумаги;
  • фонды денежного рынка;
  • казначейские обязательства.

Вопрос № 3. Какие основные критерии для классификации денежных средств и денежных эквивалентов?

Ответ. Два основных критерия для классификации в качестве эквивалента денежных средств состоят в том, что:

  • актив может быть легко конвертирован в известную сумму денежных средств;
  • он должен быть настолько близок к дате погашения, что существует незначительный риск изменения стоимости вследствие изменения процентных ставок во время наступления даты погашения.

Вопрос № 4. В каких ситуациях применяется анализ денежных средств и денежных эквивалентов?

Ответ. Информация о денежных средствах и их эквивалентах иногда используется аналитиками в сравнении с текущими обязательствами фирмы для оценки ее способности оплачивать свои счета в краткосрочной перспективе. Однако такой анализ может быть ошибочным, если есть дебиторская задолженность, которая может быть легко конвертирована в денежные средства в течение нескольких дней.

Вопрос № 5. Что входит в наличные деньги?

Ответ. В экономическом плане наличные деньги являются формой обмена для всех деловых операций и видов деятельности компании. Другими словами, это стандартный способ оплаты для бизнеса. Это банкнота, которая является законным платежным средством по всем государственным и частным долгам.

Вопрос № 6. Включены ли депозитные сертификаты в эту категорию?

Ответ. Да, депозитные сертификаты – это краткосрочные ценные бумаги, которые легко конвертируются в известную сумму денег за короткий промежуток времени. Депозитные сертификаты всегда включены в денежные эквиваленты.

Заключение

Денежные средства и их эквиваленты являются высоколиквидными активами, включая монеты, валюту и краткосрочные инвестиции, срок погашения которых обычно составляет 30-90 дней. Это две разные группы очень похожих активов, которые обычно объединяются, потому что они тесно связаны друг с другом.

  • денежные средства и их эквиваленты относятся к отдельной статье баланса, в которой указывается стоимость активов компании, которые являются денежными средствами и могут быть немедленно конвертированы в денежные средства;
  • денежные эквиваленты включают банковские счета и рыночные ценные бумаги, такие как коммерческие бумаги и краткосрочные государственные облигации;
  • денежные эквиваленты должны иметь срок погашения не более трех месяцев.

Количество денежных средств и их эквивалентов в компании влияет на общую операционную стратегию фирмы.

Деньги и денежные средства.

Понятие денег и денежных средств.

Понятие денег происходит от древнегреческого «донака», что означает «медная монета», которое через тюркские языки (теньге) пришло в русский язык. Считается, что до появления денег существовал прямой обмен товарами, бартер в современном варианте. В древние времена у разных племен и народов по всему миру в качестве денег использовались: жемчуг, ракушки, различные камни, скот, меха, шкуры, соляные бруски, стальные бруски и слитки, обрубки из металлов, металлические предметы. В Ассирии и Древнем Египте еще 4000 лет назад в качестве денег стали использовать золото. В VII веке до нашей эры появились первые чеканные монеты. Такой вид денег быстро распространился, потому что они были удобны в хранении, перемещении, мало весили при высокой стоимости. А в 910 году нашей эры появились первые бумажные деньги в Китае. И (всего лишь!) спустя семь веков, первые бумажные деньги появились в Европе – в Швеции в 1661 году, а в России – в 1769 (ассигнации, введенные Екатериной II). Такова краткая история денег.

В наше время деньги – это термин экономической теории, означающий особый вид товара, который обладает максимальной ликвидностью и является универсальной мерой стоимости других товаров и услуг.

Понятие денежных средств чаще всего является синонимом понятия денег. С точки зрения составителей Современного экономического словаря, денежные средства – это «аккумулированные в наличной и безналичной форме деньги государства, предприятий, населения и другие средства, легко обращаемые в деньги». Проще говоря, денежные средства – это наличные и безналичные деньги.

Функции денег.

Функции денег в экономике подразумеваются под проявлениями денег как экономического явления.

  1. Мера стоимости. Каждый товар имеет свою цену, такую же измерительную характеристику, как длина в геометрии, масса в физике или длительность во времени. Денежная единица (рубль, доллар, нефтедоллар) – это эталон измерения стоимости товаров.
  2. Средство обращения. В обороте товаров и услуг деньги выступают посредником. Важный момент этой функции – ликвидность. Продавец на рынке может не сразу обменять своих кур на комбикорм, а через некоторое время, потому что пока комбикорма хватает и хранить его негде, по позже придется снова покупать. Я бы назвал эту функцию несколько определеннее – удобство обращения.
  3. Средство платежа. Функция, важная при уплате долга. Если товар куплен в долг, то этот долг отражается в деньгах, а не в количестве товара, и изменение цены товара на сумму долга не влияет. То есть взял телевизор за сто долларов, заплати сто долларов в срок оплаты, даже если телевизор уже стоит восемьдесят долларов.
  4. Средство накопления. Это функция переноса покупательской способности в будущее. Если ты выращиваешь цыплят, то ты не можешь откладывать по несколько цыплят в неделю, чтобы потом расширить загон для этих цыплят. Зато деньги откладывать можно. Отрицательный момент заключается в таком явлении, как инфляция.
  5. Мировые деньги. Функция денег, как платежного средства в международном масштабе. В этой функции важнейшее понятие – свободно конвертируемая валюта, то есть адекватное сопоставление цены денег одной страны с ценой денег другой страны.
  6. Средство формирования сокровищ. Сокровища – это не обязательно пиратский клад, или ценности древнеегипетской цивилизации в пирамидах. В экономике сокровища – это по сути то же, что и накопление (см. выше средство накопления), только не имеющее конкретной целенаправленности. То есть просто откладывание лишних денег «на черный день».
  7. Функция межнациональных денег. Аналогом золота, серебра и драгоценных камней сейчас выполняют деньги (валюта) некоторых стран – евро, доллар, фунт стерлинга.
Читать еще:  Компаундирование денежных потоков

Виды денег.

  1. Товарные деньги (они же – вещественные, натуральные, настоящие или действительные деньги). Вид денег, в роли которых выступает товар, у которого есть своя собственная стоимость и полезность: золотые монеты, жемчуг, ракушки, меха, камни и т.д. В настоящее время товарные деньги в основном используются как средство сбережений или коллекционирования).
  2. Обеспеченные деньги (они же – разменные или представительские деньги). Деньги, являющиеся представителями конкретных товарных денег. У древних шумеров были деньги в виде глиняных фигурок овец и коз, которые можно было обменять на реальных овец и коз. Купюры и банкноты изначально тоже были обеспеченными деньгами и подлежали обмену на соответствующие золотые и серебряные монеты, но сейчас купюры – это символические деньги.
  3. Фиатные деньги (символические, ненастоящие, декретированные, бумажные деньги). Этот вид денег не имеет самостоятельной стоимости, или же их стоимость несоразмерна с номиналом: себестоимость, затраты на производство банкноты в сто долларов не стоят ста долларов. Интересен тот факт, что в наше время этот вид денег, самый ненадежный и необеспеченный, является самым популярным и распространенным в экономической сфере общества.
  4. Электронные деньги. Это те же фиатные деньги, только использующиеся при электронной оплате (через интернет, электронные терминалы и т.д.), так как с одного компьютера на другой физически невозможно передать купюру в сто долларов, зато электронными можно.
  5. Кредитные деньги. По сути кредитные деньги – это право потребовать в будущем долга в виде электронных, фиатных, обеспеченных или товарных денег. Таким образом, — это особый образом оформленный долг в виде определенной ценной бумаги (например, вексель, расписка).

От себя, исходя из определения денежных средств, могу выделить еще два вида денежных средств:

  • наличные деньги – вид товарных, обеспеченных или фиатных денег, имеющий физическую форму (то есть человек может их хранить, носить с собой, дарить, расплачиваться и т.д.). Наличными деньгами удобно оплатить что-то конфиденциально, но невозможно расплатиться удаленно;
  • безналичные деньги – вид денежных средств на банковских счетах, который используется для оплаты путем перевода денег с одного счета на другой. Иногда под безналичными деньгами подразумеваются также электронные и кредитные деньги. Появление безналичных денег связано, в первую очередь, с удобством. При покупке квартиры гораздо удобнее передать продавцу бумагу, означающую, что миллион рублей с такого-то счета теперь принадлежит ему, чем приносить с собой целый чемодан. Еще один немаловажный фактор появления безналичных денег – безопасность. Первые безналичные переводы (в виде чеков и векселей) придумали рыцари-финансисты Ордена тамплиеров в XI-XII веках с целью обезопасить себя от разбойников на дорогах.

Денежные средства организации

Основной целью существования любой коммерческой организации является получение максимального уровня дохода, что измеряется в эквиваленте денежных средств.

Для начала существования любого хозяйствующего субъекта необходим заемный или собственный капитал. Денежные средства являются инвестицией в будущие активы предприятия. С началом ведения деятельности начальный капитал проходит множество преобразований, результатом которых является получение прибыли, или денежных средств. Данный цикл является непрерывным, а его эффективность напрямую влияет на прибыльность и рентабельность организации.

Рисунок 1. Виды денежных средств. Автор24 — интернет-биржа студенческих работ

Денежные средства организации и их виды

Денежные средства организации – это ликвидная доля его активов, которые находятся в обороте.

Их формирования зависит от вида деятельности предприятия и формы его организации. Несмотря на многообразие размещения денежных средств, они отражаются только в активе баланса организации. Всевозможные отношения с государственными налоговыми структурами, поставщиками и покупателями, учредителями и собственниками, сотрудниками компании и внебюджетными фондами основываются именно на денежных средствах.

Попробуй обратиться за помощью к преподавателям

Платежеспособность и надежность предприятия зависит от грамотного распределения денежных средств и наличия свободного объема собственных финансовых активов.

Все денежные средства размещаются по типам использования и хранения в зависимости от направления деятельности. Частота применения определенного вида активов соответствует его величине в общей массе. Данные показатели должны регулироваться внутренними и уставными документами предприятия, а также законодательством страны.

Денежные средства, которые входят в состав оборотных активов, распределяются по таким видам:

  • наличные средства;
  • безналичные финансовые потоки;
  • эквиваленты денежной массы (финансовые документы).

Каждая современная организация применяет в процессе своей деятельности все вышеперечисленные виды денежных средств. Благодаря этому они быстро распределяются и включаются в инвестиционную и финансово-хозяйственную деятельность компании.

Безналичные и наличные денежные средства организации

Более 70 % всех взаиморасчетов осуществляется при помощи банковской системы. На сегодняшний день наиболее востребованным и безопасным видом хранения финансовых ресурсов любого юридического лица являются безналичные денежные средства. Для этого в банковской организации открывается определенный счет (расчетный, валютный, кредитный, депозитный и прочие) в зависимости от производственной потребности.

Задай вопрос специалистам и получи
ответ уже через 15 минут!

Согласно письменного распоряжения клиента банка осуществляется перечисление денежных средств на предоставленные реквизиты контрагента. Благодаря безналичным денежным средствам происходит расчет с организациями-подрядчиками, поставщиками, погашаются проценты и суммы задолженности по кредитным договорам, производятся налоговые платежи в бюджетные организации.

На расчетные счета предприятий зачисляются денежные средства от реализации производимой продукции, товаров, работ, услуг и прочие поступления. В случае необходимости организация открывает счет в банке для зачислений определенного назначения (аккредитивы, резервные и накопительные фонды).

Если организация осуществляет внешнеэкономическую деятельность, предполагается работа с иностранной валютой. В соответствии с действующим законодательством, для выполнения денежных обязательств в работе с иностранными контрагентами, организация обязана открывать валютный счет.

В кассе организации может находиться лимитированное количество наличных денежных средств. Источниками поступления наличности может быть: снятие средств с активов компании, выручка от реализации продукции, возврат подотчета и прочее. Помимо этого некоторая часть ценных бумаг и ликвидных денежных документов может храниться в сейфе организации. Объем данных оборотных активов должен регламентироваться текущими нуждами каждого хозяйствующего субъекта в отдельности на основании внутренних документов.

Наличные денежные средства организации зачастую используют для выплаты заработной платы, командировочных затрат, отпускных и компенсационных выплат. В связи с небольшими объемами или определенными условиями контрагента некоторые договорные обязательства могут подкрепляться необходимой величиной наличных средств на определенную дату.

Объем наличных денежных средств в кассе организации может превышать установленный лимит в течение трех рабочих дней, после чего наличность отправляется на расчетный счет. Те денежные средства, которые не были выданы на оплату труда в срок, депонируются и передаются в банковский сейф.

Если кассы организации работают с наличными денежными средствами, они должны быть оборудованы в соответствии с требованиями безопасности, кассир в таком случае несет материальную ответственность.

Учет денежных средств организации

Денежные средства, которые находятся в составе имущества организации, контролируются особенно тщательно. Все процессы, что связаны с ведением хозяйственной деятельности, документируются и отражаются в регистрах бухгалтерского учета. Все виды активов регламентируются и анализируются рядом законодательных актов.

Учет денежных средств организации осуществляется на основании Закона «О бухгалтерском учете», а также налогового, гражданского и трудового Кодекса. Для контроля движения финансового потока компании разработан ряд бухгалтерских реестров.

Виды регистров, предназначенные для контроля движения денежных средств организации:

  1. Регистр №51 «Расчетный счет» — применяется с целью обобщения и учета всех безналичных средств компании.
  2. Регистр №52 «Валютный счет» — используется в случае ведения внешнеэкономической деятельности (безналичные расчеты в валюте других стран).
  3. Регистр №55 «Специальные счета в банковских структурах» — применяются при безналичной форме расчетов.
  4. Регистр №57 «Переводы в пути» — учитываются финансовые документы, что применяется при расчетах в иностранной валюте.

В случае необходимости к каждому счету может быть открыто несколько дополнительных для детализации информации, что значительно облегчает ведение учета. Денежные средства организации могут размещаться сразу на нескольких счетах. При ведении внешнеэкономической деятельности ведется раздельный учет поступлений и расходования валюты.

Документирование денежных средств организации

Все перемещения денежных средств по счету отражаются в утвержденных формах регистров. Документы обязательно содержат все необходимые реквизиты и подписываются только ответственными лицами, которые утверждены внутренним приказом организации.

Для учета наличных денежных средств применяются следующие документы:

  • приходный и расходный кассовый ордер;
  • кассовая книга;
  • журнал регистраций и расчетно-кассового обслуживания;
  • кассовые квитанции.

В случае движения безналичных денежных активов используются такие документы: платежное поручение и требование, поручение на взнос наличных средств, выписка банковской организации по расчетному счету, аккредитивы и квитанции.

Если организация во время ведения своей деятельности использует денежные документы и переводы в пути, тогда используются следующие эквиваленты денежных средств: ценные бумаги и почтовые марки, проездные документы (оплаченные, но не выданные на руки), путевки и прочее.

Общими требованиями к документам является отсутствие каких-либо правок, наличие соответствующих печатей и подписей, правильное заполнение всех реквизитов.

Так и не нашли ответ
на свой вопрос?

Просто напиши с чем тебе
нужна помощь

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector